稅法考試的復(fù)習(xí)關(guān)鍵點(diǎn)及試題及答案

稅法考試的復(fù)習(xí)關(guān)鍵點(diǎn)及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.捐贈(zèng)支出

C.職工工資及福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.以上都是

4.在增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)支付的增值稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少時(shí)間？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.工資薪金所得

D.捐贈(zèng)支出

7.增值稅一般納稅人采用哪種計(jì)稅方法？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法

B.應(yīng)納稅額直接計(jì)算法

C.期末留抵稅額法

D.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是下列哪項(xiàng)？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.實(shí)際所得額

D.調(diào)整后的所得額

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里確定？

A.居住地

B.工作地

C.收入來(lái)源地

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.購(gòu)置環(huán)保設(shè)備

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.利息費(fèi)用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.職工福利費(fèi)

E.研發(fā)費(fèi)用

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

E.非居民企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供技術(shù)服務(wù)

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.比例稅率法

B.超額累進(jìn)稅率法

C.固定稅率法

D.累進(jìn)稅率法

E.比例累進(jìn)稅率法

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些情況？

A.銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)

C.收到預(yù)收款

D.發(fā)生退貨或折讓

E.支付貨款

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.口頭申報(bào)

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括哪些？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

E.特殊情況申報(bào)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅減免

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.資源綜合利用優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，廣告費(fèi)用可以全額扣除。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書(shū)等。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

9.企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和稅收優(yōu)惠。（）

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，不包括捐贈(zèng)支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系。

3.闡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要差異。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

6.解釋個(gè)人所得稅中“其他所得”的概念及其包含的內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、職工工資及福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、固定稅率，題目中提到的是所有選項(xiàng)。

4.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、接受加工修理修配勞務(wù)等支付的增值稅。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每個(gè)季度結(jié)束后的15日內(nèi)申報(bào)納稅。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等，工資薪金所得屬于應(yīng)稅所得。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人采用應(yīng)納稅額直接計(jì)算法進(jìn)行計(jì)稅。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的全部收入減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)根據(jù)收入來(lái)源地確定，可以是居住地、工作地或收入來(lái)源地。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，職工福利費(fèi)不屬于減免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、投資損失、職工福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。

2.A,B,C,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%和0%，根據(jù)不同商品和服務(wù)確定適用稅率。

3.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和非居民企業(yè)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供技術(shù)服務(wù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括比例稅率法、超額累進(jìn)稅率法、固定稅率法、累進(jìn)稅率法和比例累進(jìn)稅率法。

7.A,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、收到預(yù)收款、發(fā)生退貨或折讓和支付貨款。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和代理申報(bào)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)和特殊情況申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用優(yōu)惠。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所區(qū)別。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本公式。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，廣告費(fèi)用有一定的扣除限額，不能全額扣除。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口