稅收法律責任機制試題及答案

稅收法律責任機制試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取的強制措施是：

A.責令繳納滯納金

B.罰款

C.強制執(zhí)行

D.暫扣營業(yè)執(zhí)照

2.納稅人采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，數額在1萬元以上5萬元以下的，對其處罰是：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令補繳應納稅款，并處以罰款

D.追究刑事責任

3.以下哪項不屬于稅收違法行為：

A.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記

B.納稅人虛假申報

C.納稅人依法享受稅收減免

D.納稅人逾期申報

4.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取的措施是：

A.查詢納稅人的銀行賬戶

B.查封納稅人的貨物

C.責令納稅人提供有關資料

D.以上都是

5.納稅人未按照規(guī)定報送有關稅務資料的，稅務機關可以采取的措施是：

A.責令改正

B.罰款

C.責令繳納滯納金

D.強制執(zhí)行

6.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者擅自銷毀能夠證明其真實情況的有關資料的，稅務機關可以采取的措施是：

A.罰款

B.責令改正

C.沒收違法所得

D.追究刑事責任

7.稅務機關對稅收違法行為的調查期限最長不得超過：

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

8.以下哪項不屬于稅收違法行為：

A.納稅人采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款

B.納稅人逾期未申報納稅

C.納稅人依法享受稅收減免

D.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

9.納稅人采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，數額在5萬元以上10萬元以下的，對其處罰是：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令補繳應納稅款，并處以罰款

D.追究刑事責任

10.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取的措施是：

A.查詢納稅人的銀行賬戶

B.查封納稅人的貨物

C.責令納稅人提供有關資料

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收法律責任包括哪些方面？

A.違法行為

B.違法后果

C.違法責任主體

D.違法責任方式

2.納稅人有哪些情形下可能被追究刑事責任？

A.采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.未按照規(guī)定辦理稅務登記

D.逾期未申報納稅

3.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取哪些強制措施？

A.查詢納稅人的銀行賬戶

B.查封納稅人的貨物

C.責令納稅人提供有關資料

D.暫扣納稅人的營業(yè)執(zhí)照

4.納稅人有哪些情形下可能被追究行政責任？

A.逾期未申報納稅

B.采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款

C.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.未按照規(guī)定報送有關稅務資料

5.稅收法律責任的特點有哪些？

A.嚴厲性

B.公正性

C.嚴肅性

D.懲罰性

6.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取哪些措施？

A.調查取證

B.詢問納稅人

C.查封、扣押涉嫌違法的財物

D.責令提供有關資料

7.納稅人有哪些情形下可能被稅務機關責令改正？

A.逾期未申報納稅

B.采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款

C.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.未按照規(guī)定報送有關稅務資料

8.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取哪些行政處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令繳納滯納金

D.強制執(zhí)行

9.稅收違法行為的法律責任有哪些？

A.違法行為人承擔的法律責任

B.違法行為人所在單位或組織承擔的法律責任

C.對違法行為的法律責任追究

D.對違法行為的法律責任追究期限

10.納稅人有哪些情形下可能被稅務機關責令繳納滯納金？

A.逾期未申報納稅

B.采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款

C.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.未按照規(guī)定報送有關稅務資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法律責任僅限于納稅人和扣繳義務人。（×）

2.稅收違法行為一旦發(fā)生，必然導致法律責任。（√）

3.稅務機關對稅收違法行為的調查不受時間限制。（×）

4.納稅人可以自行決定是否接受稅務機關的行政處罰。（×）

5.稅收違法行為的法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任。（√）

6.納稅人采取虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的，可以處以罰款。（√）

7.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以查詢納稅人的銀行賬戶。（√）

8.納稅人逾期未申報納稅的，稅務機關可以強制執(zhí)行。（×）

9.稅務機關對稅收違法行為的調查期限最長為1年。（√）

10.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，可以追究刑事責任。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法律責任的特征。

2.解釋稅收違法行為的概念及其分類。

3.說明稅務機關在調查稅收違法行為時，可以采取哪些措施。

4.列舉納稅人可能承擔的稅收法律責任類型。

5.簡要說明稅收法律責任追究的程序。

6.分析稅收法律責任在維護稅收秩序中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A

解析思路：逾期未申報納稅屬于違法行為，稅務機關可以責令繳納滯納金。

2.C

解析思路：虛假納稅申報且數額在1萬元以上5萬元以下，責令補繳應納稅款，并處以罰款。

3.C

解析思路：依法享受稅收減免是納稅人的權利，不屬于違法行為。

4.D

解析思路：稅務機關調查稅收違法行為時，可以查詢賬戶、查封貨物、責令提供資料。

5.A

解析思路：未按照規(guī)定報送稅務資料，稅務機關可以責令改正。

6.A

解析思路：偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，稅務機關可以罰款。

7.B

解析思路：稅務機關調查稅收違法案件的期限最長為6個月。

8.D

解析思路：依法享受稅收減免、未按規(guī)定辦理稅務登記不屬于違法行為。

9.C

解析思路：虛假納稅申報且數額在5萬元以上10萬元以下，責令補繳并處以罰款。

10.D

解析思路：稅務機關查處稅收違法行為時，可以查詢賬戶、查封貨物、責令提供資料。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：稅收法律責任涉及違法行為、違法后果、責任主體和責任方式。

2.A,B

解析思路：虛假納稅申報和不繳或少繳稅款是追究刑事責任的情形。

3.A,B,C,D

解析思路：稅務機關調查時可以查詢賬戶、查封貨物、詢問和責令提供資料。

4.A,B,C,D

解析思路：逾期申報、虛假申報、偽造賬簿和未報送資料都可能被追究行政責任。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收法律責任具有嚴厲性、公正性、嚴肅性和懲罰性。

6.A,B,C,D

解析思路：稅務機關調查可以取證、詢問、查封扣押和責令提供資料。

7.A,B,C,D

解析思路：逾期申報、虛假申報、偽造賬簿和未報送資料都可能被責令改正。

8.A,B,C,D

解析思路：稅務機關可以罰款、沒收違法所得、責令繳納滯納金和強制執(zhí)行。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為的法律責任涉及個人、單位、追究和追究期限。

10.A,B,C,D

解析思路：逾期申報、虛假申報、偽造賬簿和未報送資料都可能被責令繳納滯納金。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅收法律責任不僅限于納稅人和扣繳義務人，還包括其他相關主體。

2.√

解析思路：稅收違法行為必然導致法律責任，包括行政責任和刑事責任。

3.×

解析思路：稅務機關調查稅收違法行為的期限最長為6個月。

4.×

解析思路：納稅人不能自行決定是否接受行政處罰，需稅務機關決定。

5.√

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括民事、行政和刑事責任。

6.√

解析思路：虛假納稅申報且數額符合條件，可以處以罰款。

7.√

解析思路：稅務機關調查時可以查詢納稅人的銀行賬戶。

8.×

解析思路：逾期未申報納稅，稅務機關可以責令繳納滯納金，但不是強制執(zhí)行。

9.√

解析思路：稅務機關調查稅收違法行為的期限最長為6個月。

10.√

解析思路：偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，可以追究刑事責任。

四、簡答題

1.稅收法律責任的特征包括：嚴厲性、公正性、嚴肅性和懲罰性。

2.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷