2025年稅法考試重要考點(diǎn)試題及答案

2025年稅法考試重要考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪種情況不適用企業(yè)所得稅的免稅收入政策？

A.國家財(cái)政性資金

B.國債利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

3.某企業(yè)上年度虧損，根據(jù)稅法規(guī)定，該虧損可以在接下來的幾個(gè)年度內(nèi)稅前扣除？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用房產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售小汽車

5.某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，下列關(guān)于分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的處理，正確的是？

A.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別計(jì)算企業(yè)所得稅

B.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)合并計(jì)算企業(yè)所得稅

C.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額分別計(jì)算企業(yè)所得稅

D.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定比例分別計(jì)算企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，錯(cuò)誤的是？

A.住房貸款利息支出

B.繼續(xù)教育支出

C.非法收入

D.大病醫(yī)療支出

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是？

A.每月繳納

B.每季度繳納

C.每半年繳納

D.年度繳納

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅政策？

A.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅

C.符合條件的出口企業(yè)免征增值稅

D.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是？

A.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金

B.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈

C.企業(yè)利潤總額減去捐贈

D.企業(yè)利潤總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的是？

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國家財(cái)政性資金

B.國債利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

3.下列哪些情況可以扣除企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？

A.上年度虧損

B.資產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.利息支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.繼續(xù)教育支出

C.非法收入

D.大病醫(yī)療支出

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的是？

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)，可以扣除以下哪些項(xiàng)目？

A.銷售貨物成本

B.應(yīng)納增值稅額

C.購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非正常損失貨物價(jià)值

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.捐贈支出

C.利息費(fèi)用

D.資產(chǎn)折舊

3.以下哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.住房貸款利息支出

C.大病醫(yī)療支出

D.喪葬費(fèi)用

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面交申報(bào)

5.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易征收

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.出口退稅

D.符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的居民企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的居民企業(yè)小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.符合條件的非營利組織免稅

D.符合條件的居民企業(yè)跨國經(jīng)營優(yōu)惠

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人

D.外國籍人士

8.企業(yè)在享受房產(chǎn)稅減免政策時(shí)，需要注意哪些條件？

A.房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

B.房產(chǎn)位于城市市區(qū)

C.房產(chǎn)符合節(jié)能減排要求

D.房產(chǎn)用于非營利性活動

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.投資收益

C.費(fèi)用列支范圍調(diào)整

D.收入確認(rèn)時(shí)間的變更

10.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的取得必須合法

B.發(fā)票的開具必須真實(shí)

C.發(fā)票的保存必須完整

D.發(fā)票的傳遞必須安全

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的非正常損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

10.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說明個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別。

4.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收原則和主要計(jì)稅依據(jù)。

5.解釋什么是增值稅的簡易征收，并列舉幾種簡易征收的情形。

6.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類型的稅收優(yōu)惠以及如何享受。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)，不包括銷售自用房產(chǎn)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家財(cái)政性資金、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入，不包括非法收入。

3.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)上年度虧損可以在接下來的3個(gè)年度內(nèi)稅前扣除。

4.B

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)，不包括銷售自用房產(chǎn)。

5.A

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別計(jì)算企業(yè)所得稅。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，不包括非法收入。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度，季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

8.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人簡易征收、農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、出口退稅等，不包括符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金。

10.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅銷售額可以扣除銷售貨物成本、購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額和非正常損失貨物價(jià)值。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈支出、利息費(fèi)用和資產(chǎn)折舊。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療和喪葬費(fèi)用。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和面交申報(bào)。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易征收、農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、出口退稅和符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、非營利組織免稅和跨國經(jīng)營優(yōu)惠。

7.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人。

8.A,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免政策適用于房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營、符合節(jié)能減排要求和用于非營利性活動。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值損失、投資收益、費(fèi)用列支范圍調(diào)整和收入確認(rèn)時(shí)間的變更。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的取得必須合法、開具必須真實(shí)、保存必須完整和傳遞必須安全。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不涉及其他類型。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤調(diào)整后的所得額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占用權(quán)人，而非所有權(quán)人。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非正常損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，預(yù)繳期限為每個(gè)季度。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能全額扣除，只能按照規(guī)定扣除。

8.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

10.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需符合一定的條件。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，適用范圍包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.解析思路：稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用和損失，如成本、費(fèi)用、稅金、捐贈等。

3.