綜合稅法考試學(xué)習(xí)資源試題及答案

綜合稅法考試學(xué)習(xí)資源試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退稅

2.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入哪一項(xiàng)？

A.應(yīng)交稅費(fèi)

B.管理費(fèi)用

C.購(gòu)入成本

D.貸款利息

3.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.出租設(shè)備

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。這里的“自用5年以上”是指？

A.購(gòu)房時(shí)間滿5年

B.搬入居住時(shí)間滿5年

C.購(gòu)房時(shí)間滿5年且搬入居住時(shí)間滿5年

D.購(gòu)房時(shí)間滿5年或搬入居住時(shí)間滿5年

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.贊助體育比賽支出

D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.手續(xù)費(fèi)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)貨物用于投資

D.將自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.9%征收率

D.13%征收率

答案：

1.C

2.A

3.C

4.C

5.C

6.C

7.D

8.A

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買低值易耗品支付的增值稅

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買自用汽車支付的增值稅

E.購(gòu)買用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的原材料支付的增值稅

2.下列哪些情形屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

E.提供娛樂(lè)服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.代扣代繳

C.自行申報(bào)

D.查賬征收

E.查定征收

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.稅收滯納金

5.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，包括：

A.設(shè)立稅務(wù)登記證

B.辦理稅務(wù)登記變更

C.辦理稅務(wù)登記注銷

D.辦理稅務(wù)登記備案

E.辦理稅務(wù)登記登記

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.預(yù)約定價(jià)安排

C.關(guān)聯(lián)交易

D.企業(yè)重組

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

7.增值稅的納稅期限包括：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

E.2年

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目

C.省級(jí)人民政府規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

D.市級(jí)人民政府規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

E.縣級(jí)人民政府規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

9.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)總額

E.凈資產(chǎn)總額

答案：

1.A,B,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B

9.A,B

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一旦選擇，不得變更。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，無(wú)論是否取得收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。（）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但銷項(xiàng)稅額不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.解釋什么是增值稅的視同銷售行為，并舉例說(shuō)明。

5.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策。

6.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目及其調(diào)整方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，但不包括出口貨物退稅。

2.A解析：企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

3.C解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)、出租設(shè)備等，但不包括出口貨物。

4.C解析：“自用5年以上”是指購(gòu)房時(shí)間滿5年且搬入居住時(shí)間滿5年。

5.C解析：贊助體育比賽支出不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

6.C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

7.D解析：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，城市維護(hù)建設(shè)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

8.A解析：將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、投資、贈(zèng)送等均屬于增值稅的視同銷售行為。

9.D解析：捐贈(zèng)收入屬于國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

10.D解析：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、6%、9%、13%等征收率，13%征收率不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,E解析：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額的包括購(gòu)買原材料、低值易耗品、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的原材料支付的增值稅。

2.A,B,C,D,E解析：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供設(shè)計(jì)服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)。

3.A,B,C解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、代扣代繳、自行申報(bào)。

4.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出。

5.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，包括設(shè)立、變更、注銷、備案、登記。

6.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)安排、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)重組。

7.A,B,C解析：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年。

8.A,B解析：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目。

9.A,B解析：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

10.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)總額。

三、判斷題

1.×解析：增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，并在一定條件下變更。

2.×解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得收入后才需繳納營(yíng)業(yè)稅。

3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。

5.√解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但銷項(xiàng)稅額不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.√解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。

7.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

9.√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

10.×解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，但具體期限可能因地區(qū)而異。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、代扣代繳、自行申報(bào)。源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款；代扣代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代為扣繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4.增值稅的視同銷售行為是