企業(yè)所得稅法的新變化試題及答案

企業(yè)所得稅法的新變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)新修訂的《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)

2.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為職工支付的五險(xiǎn)一金

C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等因素確定折舊年限

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值確定折舊年限

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定折舊年限

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限確定折舊年限

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得，以下哪種情況下免征企業(yè)所得稅？

A.轉(zhuǎn)讓所得在50萬(wàn)元以下

B.轉(zhuǎn)讓所得在100萬(wàn)元以下

C.轉(zhuǎn)讓所得在200萬(wàn)元以下

D.轉(zhuǎn)讓所得在300萬(wàn)元以下

5.下列關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為150%

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為200%

6.下列關(guān)于企業(yè)境外所得的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)來(lái)源于境外的所得，以實(shí)際匯入境內(nèi)的收入為應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)來(lái)源于境外的所得，以境外實(shí)際繳納的稅款為應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)來(lái)源于境外的所得，以境外收入扣除成本、費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)來(lái)源于境外的所得，以境外收入扣除成本、費(fèi)用、損失后的余額為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于企業(yè)重組的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)重組，不改變企業(yè)法人地位的，不涉及企業(yè)所得稅的處理

B.企業(yè)重組，改變企業(yè)法人地位的，涉及企業(yè)所得稅的處理

C.企業(yè)重組，不改變企業(yè)法人地位的，涉及企業(yè)所得稅的處理

D.企業(yè)重組，改變企業(yè)法人地位的，不涉及企業(yè)所得稅的處理

8.下列關(guān)于企業(yè)稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)稅收優(yōu)惠，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)稅收優(yōu)惠，僅適用于中小型企業(yè)

C.企業(yè)稅收優(yōu)惠，適用于所有符合條件的企業(yè)

D.企業(yè)稅收優(yōu)惠，僅適用于外國(guó)企業(yè)

9.下列關(guān)于企業(yè)納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

10.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織實(shí)施

B.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)，由企業(yè)自行組織實(shí)施

C.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)，由企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織實(shí)施

D.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織實(shí)施

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和罰金

C.合理的工資薪金支出

D.依照國(guó)家規(guī)定為職工支付的五險(xiǎn)一金

E.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為15%至25%

E.特定行業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為10%

4.企業(yè)在確定固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命

B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值

C.固定資產(chǎn)的實(shí)際使用壽命

D.固定資產(chǎn)的實(shí)際凈殘值

E.固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命

5.下列關(guān)于企業(yè)境外所得抵免的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)在境外取得的所得，可以抵免在中國(guó)境內(nèi)已繳納的稅款

B.抵免限額以內(nèi)的境外已納稅款可以全額抵免

C.抵免限額以外的境外已納稅款不能抵免

D.抵免限額按照境外所得額的一定比例確定

E.抵免限額按照境外所得額的10%確定

6.下列關(guān)于企業(yè)重組稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，可以享受特殊性稅務(wù)處理

B.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，必須按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)價(jià)

C.企業(yè)重組涉及的債務(wù)重組，可以享受特殊性稅務(wù)處理

D.企業(yè)重組涉及的股權(quán)交易，可以享受特殊性稅務(wù)處理

E.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，必須繳納企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于企業(yè)稅收優(yōu)惠管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠的享受需要企業(yè)自行申請(qǐng)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)進(jìn)行審核

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，需要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行后續(xù)管理

E.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的期限不得超過(guò)5年

8.下列關(guān)于企業(yè)納稅申報(bào)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成納稅申報(bào)

C.企業(yè)可以通過(guò)電子方式完成納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

E.企業(yè)可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成納稅申報(bào)

9.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)審計(jì)可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織實(shí)施

B.稅務(wù)審計(jì)可以由企業(yè)自行組織實(shí)施

C.稅務(wù)審計(jì)可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織實(shí)施

D.稅務(wù)審計(jì)的目的在于確保企業(yè)依法納稅

E.稅務(wù)審計(jì)的對(duì)象包括所有企業(yè)

10.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)違法行為的處罰的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)違法行為應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰

B.稅務(wù)違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得等

C.稅務(wù)違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重確定

D.稅務(wù)違法行為構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

E.稅務(wù)違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)公開透明

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

2.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)虧損形成的遞延所得稅資產(chǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)評(píng)估增值而產(chǎn)生的所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定換入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

5.企業(yè)在境外取得的所得，如果在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，則不繳納企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)在合并、分立等重組過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)的，不繳納企業(yè)所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)減值產(chǎn)生的損失。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的費(fèi)用。（）

9.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，不得與其他稅收優(yōu)惠政策疊加享受。（）

10.企業(yè)在年度終了后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)境外所得抵免的規(guī)定。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，并列舉兩種常見的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的基本原則。

4.描述企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)重組稅務(wù)處理的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。

5.解釋企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定。

6.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)納稅申報(bào)的主要要求和程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和非居民企業(yè)。

2.C

解析思路：購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等因素確定折舊年限。

4.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓所得在300萬(wàn)元以下的企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅。

5.C

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為150%。

6.C

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)來(lái)源于境外的所得，以境外收入扣除成本、費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.B

解析思路：企業(yè)重組，改變企業(yè)法人地位的，涉及企業(yè)所得稅的處理，如特殊性稅務(wù)處理。

8.C

解析思路：企業(yè)稅收優(yōu)惠適用于所有符合條件的企業(yè)，不僅限于高新技術(shù)企業(yè)或中小型企業(yè)。

9.A

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。

10.A

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織實(shí)施。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、利息、股息和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入。

2.C,D,E

解析思路：稅前扣除的支出包括合理的工資薪金、五險(xiǎn)一金和用于研究開發(fā)的費(fèi)用等。

3.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅率分別為20%和15%，稅率范圍在15%至25%之間。

4.A,B,D,E

解析思路：確定固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，應(yīng)考慮使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、實(shí)際使用壽命和實(shí)際凈殘值等因素。

5.A,B,D

解析思路：境外所得抵免規(guī)定允許抵免境外已納稅款，抵免限額以內(nèi)的可以全額抵免。

6.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理適用于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組和股權(quán)交易等。

7.A,B,C

解析思路：稅收優(yōu)惠的享受需要企業(yè)自行申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，并定期報(bào)告。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)納稅申報(bào)要求按月或按季申報(bào)，在規(guī)定期限內(nèi)完成，可以通過(guò)電子方式申報(bào)。

9.A,C,D,E

解析思路：稅務(wù)審計(jì)可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，目的是確保企業(yè)依法納稅。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)違法行為的處罰包括行政處罰和刑事責(zé)任，處罰標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，處罰應(yīng)當(dāng)公開透明。

三、判斷題

1.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)只能扣除限額內(nèi)的部分。

2.×

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：資產(chǎn)評(píng)估增值產(chǎn)生的所得稅不能在稅前扣除。

4.√

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)以公