完整解析稅法考試試題及答案

完整解析稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收基本法律制度？

A.稅法原則

B.稅法主體

C.稅法客體

D.稅法責(zé)任

2.以下哪種行為不構(gòu)成逃稅罪？

A.故意少繳應(yīng)納稅款，數(shù)額較大，且占應(yīng)納稅額10%以上

B.虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，數(shù)額較大，且占應(yīng)納稅額10%以上

C.恐嚇稅務(wù)機(jī)關(guān)，拒不繳納應(yīng)納稅款

D.惡意毀損賬簿、記賬憑證，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法確定納稅人真實(shí)應(yīng)納稅額

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于職工福利的支出

B.用于廣告宣傳的支出

C.用于罰款的支出

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

4.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括以下哪項(xiàng)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人投資企業(yè)分配的利潤(rùn)所得

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理折舊費(fèi)用

C.用于員工培訓(xùn)的支出

D.用于非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出

6.以下哪種行為構(gòu)成騙取出口退稅罪？

A.故意少繳出口退稅款的

B.偽造出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單等憑證，騙取出口退稅款的

C.稍微超出出口貨物實(shí)際價(jià)值申報(bào)退稅的

D.滿足出口退稅條件，未按期申報(bào)退稅的

7.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出售無(wú)形資產(chǎn)

D.出售自產(chǎn)自用的產(chǎn)品

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.印花稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

B.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

C.印花稅的征稅對(duì)象為各種合同、憑證和書(shū)據(jù)

D.印花稅的稅率有定額稅率和比例稅率兩種

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始購(gòu)置價(jià)

D.房產(chǎn)稅的稅率有固定稅率和累進(jìn)稅率兩種

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率有固定稅率和累進(jìn)稅率兩種

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的基本原則包括哪些？

A.合法原則

B.公平原則

C.效率原則

D.稅收法定原則

2.納稅人有哪些權(quán)利？

A.了解和查詢(xún)稅收政策

B.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅收保全措施申請(qǐng)

3.稅法主體包括哪些？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅收代理人

4.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人費(fèi)用

B.子女教育費(fèi)用

C.醫(yī)療保健費(fèi)用

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息、紅利

D.營(yíng)業(yè)外收入

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.用于個(gè)人和家庭的支出

D.用于捐贈(zèng)的支出

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括哪些？

A.負(fù)責(zé)征收和管理稅收

B.進(jìn)行稅收宣傳和培訓(xùn)

C.處理稅務(wù)違法案件

D.提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

9.以下哪些行為可能構(gòu)成稅收違法行為？

A.故意少繳稅款

B.隱瞞真實(shí)收入

C.偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證

D.拒不提供納稅申報(bào)資料

10.稅法法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括哪些？

A.稅法主體

B.稅法權(quán)利

C.稅法義務(wù)

D.稅法責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法的基本原則中，稅收法定原則是指稅收法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)由全國(guó)人民代表大會(huì)制定。（）

2.納稅人的義務(wù)包括依法申報(bào)納稅、繳納稅款、接受稅務(wù)檢查等。（）

3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的變化而變化。（）

5.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值，不考慮房產(chǎn)的使用價(jià)值。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際使用的土地面積，不考慮土地的質(zhì)量和用途。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)處理決定，納稅人有權(quán)利在規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（）

10.稅法責(zé)任是指納稅人因違反稅法規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅法的基本原則及其在稅收立法和執(zhí)法中的作用。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明納稅人的權(quán)利和義務(wù)，并舉例說(shuō)明。

3.解釋增值稅的征稅范圍，并說(shuō)明增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。

4.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收管理，包括納稅申報(bào)、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

5.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)算方法。

6.簡(jiǎn)要闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅法原則、主體、客體是稅法的基本要素，而稅法責(zé)任是稅法實(shí)施后的后果，不屬于基本法律制度。

2.C

解析思路：逃稅罪是指故意不繳或者少繳應(yīng)納稅款，數(shù)額較大，且占應(yīng)納稅額10%以上的行為，不包括恐嚇稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.B

解析思路：廣告宣傳支出屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括個(gè)人投資企業(yè)分配的利潤(rùn)所得。

5.D

解析思路：非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出屬于違法行為，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.B

解析思路：騙取出口退稅罪是指?jìng)卧鞈{證，騙取出口退稅的行為。

7.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。

8.A

解析思路：印花稅屬于行為稅，不是財(cái)產(chǎn)稅。

9.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始購(gòu)置價(jià)。

10.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際使用的土地面積。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：稅法的基本原則包括合法原則、公平原則、效率原則和稅收法定原則。

2.A,B,C,D

解析思路：納稅人的權(quán)利包括了解和查詢(xún)稅收政策、申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款、申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟、提出稅收保全措施申請(qǐng)。

3.A,B,C,D

解析思路：稅法主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人和稅收代理人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。

5.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，贍養(yǎng)老人費(fèi)用、子女教育費(fèi)用、醫(yī)療保健費(fèi)用屬于扣除項(xiàng)目。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)收益、股息、紅利和營(yíng)業(yè)外收入。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的不得扣除支出包括稅收滯納金、罰款、用于個(gè)人和家庭的支出、用于捐贈(zèng)的支出。

8.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收和管理稅收、進(jìn)行稅收宣傳和培訓(xùn)、處理稅務(wù)違法案件、提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括故意少繳稅款、隱瞞真實(shí)收入、偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證、拒不提供納稅申報(bào)資料等。

10.A,B,C,D

解析思路：稅法法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅法主體、稅法權(quán)利、稅法義務(wù)和稅法責(zé)任。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)由立法機(jī)關(guān)制定，而非全國(guó)人民代表大會(huì)。

2.√

解析思路：納稅人的義務(wù)包括依法申報(bào)納稅、繳納稅款、接受稅務(wù)檢查等。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著收入的變化而變化。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值和使用價(jià)值，而非僅考慮使用價(jià)值。

8.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際使用的土地面積，會(huì)考慮土地的質(zhì)量和用途。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)處理決定，納稅人有權(quán)利在規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

10.√

解析思路：稅法責(zé)任是指納稅人因違反稅法規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅法的基本原則及其在稅收立法和執(zhí)法中的作用：

解析思路：闡述稅法的基本原則包括合法原則、公平原則、效率原則和稅收法定原則，并解釋這些原則在稅收立法和執(zhí)法中的具體作用。

2.納稅人的權(quán)利和義務(wù)，并舉例說(shuō)明：

解析思路：列舉納稅人的權(quán)利，如知情權(quán)、申訴權(quán)等，并舉例說(shuō)明納稅人的義務(wù)，如按時(shí)申報(bào)納稅、繳納稅款等。

3.解釋增值稅的征稅范圍，并說(shuō)明增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)：

解析思路：解釋增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等，并說(shuō)明納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，如開(kāi)具增值稅發(fā)票、申報(bào)納稅等。

4.簡(jiǎn)