個(gè)人稅務(wù)問題解決試題及答案

個(gè)人稅務(wù)問題解決試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

2.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金是否需要繳納個(gè)人所得稅？

A.是

B.否

3.下列哪種情況，個(gè)人所得稅可以享受減免？

A.納稅人取得的一次性補(bǔ)償收入

B.納稅人取得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)收入

C.納稅人取得的一次性賠償收入

D.以上都是

4.個(gè)人捐贈(zèng)如何確定捐贈(zèng)扣除限額？

A.以實(shí)際捐贈(zèng)額為扣除限額

B.以應(yīng)納稅所得額的30%為扣除限額

C.以應(yīng)納稅所得額的30%或?qū)嶋H捐贈(zèng)額，兩者取其低者為扣除限額

D.以應(yīng)納稅所得額的50%為扣除限額

5.個(gè)人出售自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅的條件是什么？

A.房屋產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間滿5年

B.房屋實(shí)際居住時(shí)間滿5年

C.房屋產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間滿5年，且房屋實(shí)際居住時(shí)間滿5年

D.房屋產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間滿5年，或房屋實(shí)際居住時(shí)間滿5年

6.個(gè)人出租房屋所得，按什么方式計(jì)算個(gè)人所得稅？

A.按月計(jì)算

B.按季度計(jì)算

C.按年計(jì)算

D.按實(shí)際收入計(jì)算

7.下列哪種情況，個(gè)人所得稅可以享受免稅？

A.納稅人取得的一次性賠償收入

B.納稅人取得的一次性補(bǔ)償收入

C.納稅人取得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)收入

D.納稅人取得的一次性捐贈(zèng)收入

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是什么時(shí)候？

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的當(dāng)天

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的次月

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的次季度

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的次年度

9.個(gè)人取得股票期權(quán)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是什么時(shí)候？

A.行權(quán)時(shí)

B.收到股票期權(quán)時(shí)

C.股票期權(quán)到期時(shí)

D.股票期權(quán)行權(quán)后

10.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是什么時(shí)候？

A.收到稿酬的當(dāng)天

B.發(fā)表作品的次月

C.發(fā)表作品的次季度

D.發(fā)表作品的次年度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

2.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

4.個(gè)人取得以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

5.個(gè)人捐贈(zèng)可以在個(gè)人所得稅中扣除的條件有哪些？

A.捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體

B.捐贈(zèng)給政府部門

C.捐贈(zèng)給企業(yè)

D.捐贈(zèng)給個(gè)人

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

7.個(gè)人取得以下哪些收入可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠？

A.科技成果轉(zhuǎn)化所得

B.集體所有制企業(yè)職工取得的工資、薪金所得

C.殘疾人所得

D.特定行業(yè)取得的收入

8.個(gè)人出租房屋所得，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房屋租金收入

B.房屋裝修費(fèi)用

C.房屋折舊費(fèi)用

D.房屋維修費(fèi)用

9.個(gè)人取得以下哪些收入可以享受個(gè)人所得稅的減免？

A.納稅人取得的一次性補(bǔ)償收入

B.納稅人取得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)收入

C.納稅人取得的一次性賠償收入

D.納稅人取得的一次性捐贈(zèng)收入

10.個(gè)人取得以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.股票期權(quán)所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)收益所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。（×）

2.個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，免征個(gè)人所得稅。（√）

3.個(gè)人捐贈(zèng)給個(gè)人的，可以在個(gè)人所得稅前全額扣除。（×）

4.個(gè)人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（√）

5.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按實(shí)際收入計(jì)算個(gè)人所得稅。（×）

6.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按實(shí)際收入計(jì)算個(gè)人所得稅。（√）

7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算個(gè)人所得稅。（×）

8.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（×）

9.個(gè)人取得退休工資，免征個(gè)人所得稅。（√）

10.個(gè)人取得子女教育資助，可以在個(gè)人所得稅前全額扣除。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

2.解釋個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

3.列舉個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，并說明其具體規(guī)定。

4.說明個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

5.簡要介紹個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其流程。

6.解釋個(gè)人所得稅的納稅期限及其相關(guān)法律責(zé)任。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得不包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，因此選擇D。

2.A.是

解析思路：一次性獎(jiǎng)金屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

3.D.以上都是

解析思路：個(gè)人所得稅的減免包括多種情況，包括一次性補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)、賠償和捐贈(zèng)等。

4.C.以應(yīng)納稅所得額的30%或?qū)嶋H捐贈(zèng)額，兩者取其低者為扣除限額

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%或?qū)嶋H捐贈(zèng)額，取其低者。

5.C.房屋產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間滿5年，且房屋實(shí)際居住時(shí)間滿5年

解析思路：個(gè)人出售自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，需要同時(shí)滿足產(chǎn)權(quán)登記時(shí)間和居住時(shí)間的要求。

6.A.按月計(jì)算

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，個(gè)人所得稅是按月計(jì)算繳納的。

7.A.納稅人取得的一次性賠償收入

解析思路：一次性賠償收入屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

8.A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的當(dāng)天

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的當(dāng)天。

9.A.行權(quán)時(shí)

解析思路：個(gè)人取得股票期權(quán)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是行權(quán)時(shí)。

10.A.收到稿酬的當(dāng)天

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是收到稿酬的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及其他在中國境內(nèi)無住所但取得所得的個(gè)人。

2.A.國債利息收入D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和符合條件的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.A.累進(jìn)稅率B.固定稅率C.比例稅率D.超額累進(jìn)稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資產(chǎn)收益所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得。

5.A.捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體B.捐贈(zèng)給政府部門

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)可以在個(gè)人所得稅前扣除，但僅限于捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體或政府部門。

6.A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。

7.A.科技成果轉(zhuǎn)化所得B.集體所有制企業(yè)職工取得的工資、薪金所得C.殘疾人所得D.特定行業(yè)取得的收入

解析思路：個(gè)人所得稅可以享受優(yōu)惠的收入包括科技成果轉(zhuǎn)化所得、特定行業(yè)的收入、殘疾人所得等。

8.A.房屋租金收入C.房屋折舊費(fèi)用

解析思路：個(gè)人出租房屋所得的計(jì)稅依據(jù)包括房屋租金收入和房屋折舊費(fèi)用。

9.A.納稅人取得的一次性補(bǔ)償收入B.納稅人取得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)收入C.納稅人取得的一次性賠償收入D.納稅人取得的一次性捐贈(zèng)收入

解析思路：個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目包括一次性補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)、賠償和捐贈(zèng)收入。

10.A.股票期權(quán)所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資產(chǎn)收益所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括股票期權(quán)所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)收益所得。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國公民，還包括在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。

2.√

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。

3.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)給個(gè)人的，不在個(gè)人所得稅前扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得應(yīng)按實(shí)際收入計(jì)算個(gè)人所得稅。

7.×

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額計(jì)算個(gè)人所得稅。

8.×

解析思路：個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：個(gè)人取得退休工資免征個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：個(gè)人取得子女教育資助可以在個(gè)人所得稅前全額扣除。

四、簡答題

1.納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及其他在中國境內(nèi)無住所但取得所得的個(gè)人。納稅義務(wù)是指依法應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的義務(wù)。

2.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率、固定稅率和比例稅率。累進(jìn)稅率是指根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，稅率遞增；固定稅率是指稅率不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化；比例稅率是指稅率固定，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的社會(huì)