專業(yè)人員稅法技能培訓(xùn)試題及答案VIP

專業(yè)人員稅法技能培訓(xùn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，下列說法正確的是：

A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

C.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需滿足特定條件

D.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需繳納一定的附加稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.財(cái)務(wù)收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.普通工資薪金

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人取得下列收入，免征個(gè)人所得稅的是：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是：

A.原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

C.原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需滿足特定條件

D.原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需繳納一定的附加稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.普通工資薪金

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國居民企業(yè)

D.中國居民個(gè)人

2.增值稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.中國居民個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.普通工資薪金

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

5.增值稅的稅率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用的有：

A.購買原材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購買服務(wù)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括：

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

10.增值稅的征收方式包括：

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.一般納稅人一般計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

5.個(gè)人購買自用住房，在取得房產(chǎn)證后滿五年轉(zhuǎn)讓的，免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，按次計(jì)算納稅，適用20%的稅率。（）

8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在規(guī)定的比例內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算納稅，適用20%的稅率。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)、服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本規(guī)定。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些，分別適用于哪些類型的所得？

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容。

5.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人有哪些？

6.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于零稅率范疇。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只要滿足進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)，且用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)、投資收益等，資產(chǎn)損失不計(jì)入應(yīng)稅收入。

4.D

解析思路：資產(chǎn)損失屬于非經(jīng)常性損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

6.C

解析思路：個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

7.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%，不包括3%。

8.A

解析思路：企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

9.D

解析思路：資產(chǎn)損失屬于非經(jīng)常性損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，不包括25%。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、中國居民企業(yè)、中國居民個(gè)人以及在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括普通工資薪金、職工福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、資產(chǎn)損失等。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%，適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，適用于不同類型的所得。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)發(fā)生的支出，如購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、服務(wù)所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以計(jì)入成本費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用、資產(chǎn)損失等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括按月、按季、按年、按次申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括一般納稅人簡易計(jì)稅方法、一般納稅人一般計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但不是所有納稅人都能選擇成為小規(guī)模納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，只要符合增值稅的抵扣條件。

5.√

解析思路：個(gè)人購買自用住房，在取得房產(chǎn)證后滿五年轉(zhuǎn)讓的，免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

7.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所