稅法知識體系的試題及答案指南

稅法知識體系的試題及答案指南姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅只對商品銷售征收

B.增值稅以銷售額為計稅依據(jù)

C.增值稅是價外稅

D.增值稅只對生產(chǎn)企業(yè)征收

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列費用不得扣除的是：

A.工資薪金支出

B.辦公費用

C.利息支出

D.偷稅罰款

3.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購入時支付的增值稅專用發(fā)票

B.購入時取得的增值稅普通發(fā)票

C.購入時取得的增值稅電子發(fā)票

D.以上都可以

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，錯誤的是：

A.個人所得稅是直接稅

B.個人所得稅以所得額為計稅依據(jù)

C.個人所得稅的征收對象為個人

D.個人所得稅實行超額累進稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值

C.房產(chǎn)稅實行按年計征、分期繳納

D.房產(chǎn)稅的稅率是全國統(tǒng)一的

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于營業(yè)稅納稅范圍的是：

A.銷售商品收入

B.出租房屋收入

C.出售土地收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得稅的征收對象為企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳、年度匯算清繳

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是在房屋買賣過程中征收的一種稅費

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格

C.契稅實行一次性征收

D.契稅的稅率由各地自行確定

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯誤的是：

A.資源稅是對礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定

D.資源稅的征收方式為按期申報、分期繳納

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅是在進口環(huán)節(jié)征收的一種稅費

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅和從量稅

D.關(guān)稅的征收方式為一次性征收

答案：

1.C2.D3.C4.B5.C6.B7.A8.B9.D10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.行政單位

E.事業(yè)單位

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.業(yè)務(wù)招待費用

D.稅收滯納金

E.職工福利費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資本利得所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.經(jīng)營性房產(chǎn)

B.非經(jīng)營性房產(chǎn)

C.土地使用權(quán)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

E.房屋附屬設(shè)施

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售商品

B.提供服務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出租房屋

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，以下哪些條件必須同時滿足？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策條件

C.企業(yè)經(jīng)濟效益良好

D.企業(yè)社會責(zé)任履行到位

E.企業(yè)規(guī)模較大

7.下列哪些屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋買受人

B.房屋出賣人

C.房屋承租人

D.房屋贈與人

E.房屋受贈人

8.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

9.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅對象？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.保稅貨物

E.運輸工具

10.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理避稅

C.稅收籌劃咨詢

D.稅收籌劃培訓(xùn)

E.稅收籌劃軟件

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每一個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)支付的職工福利費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不受所得額的影響。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.營業(yè)稅是對企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得征收的一種稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）

8.資源稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得自行調(diào)整。（）

9.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，兩者相同。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排財務(wù)活動，降低稅負的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.列舉個人所得稅的幾種主要所得類型。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收原則和特點。

5.描述關(guān)稅的基本功能和作用。

6.說明稅收籌劃的原則和意義。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每一個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，包括商品銷售和提供勞務(wù)，計稅依據(jù)是增值額，屬于價外稅。

2.D解析：偷稅罰款屬于企業(yè)違法行為產(chǎn)生的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)，而普通發(fā)票和電子發(fā)票不能直接用于抵扣。

4.B解析：個人所得稅以所得額為計稅依據(jù)，稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別，不是固定的。

5.C解析：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財產(chǎn)稅，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值或租金收入，實行按年計征、分期繳納。

6.B解析：營業(yè)稅是對企業(yè)提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得征收的一種稅，銷售商品屬于增值稅的征稅范圍。

7.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，征收對象為企業(yè)，稅率分為25%、15%和10%，征收方式為按月預(yù)繳、年度匯算清繳。

8.B解析：契稅是在房屋買賣過程中征收的一種稅費，計稅依據(jù)是房屋交易價格，實行一次性征收，稅率由各地自行確定。

9.D解析：資源稅是對礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)征收的一種稅，計稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量，稅率由國務(wù)院財政部門確定，征收方式為按期申報、分期繳納。

10.A解析：關(guān)稅是在進口環(huán)節(jié)征收的一種稅費，計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅和從量稅，征收方式為一次性征收。

二、多項選擇題

1.ABC解析：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和個體工商戶，行政單位和事業(yè)單位不屬于增值稅納稅人。

2.ABE解析：研發(fā)費用、廣告費用和職工福利費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，業(yè)務(wù)招待費用和稅收滯納金不得扣除。

3.ABCDE解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和資本利得所得。

4.AB解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括經(jīng)營性房產(chǎn)和非經(jīng)營性房產(chǎn)，土地使用權(quán)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

5.BCE解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供服務(wù)、出售土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售商品屬于增值稅的征稅范圍。

6.AB解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和稅收優(yōu)惠政策條件，與企業(yè)經(jīng)濟效益和社會責(zé)任無關(guān)。

7.ADE解析：契稅的納稅義務(wù)人包括房屋買受人、房屋贈與人和房屋受贈人，房屋出賣人和房屋承租人不是納稅義務(wù)人。

8.A解析：資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源，水資源、土地資源和森林資源不屬于資源稅的征稅范圍。

9.ABCDE解析：關(guān)稅的征稅對象包括進口貨物、出口貨物、過境貨物、保稅貨物和運輸工具。

10.ABCDE解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅、稅收籌劃咨詢、稅收籌劃培訓(xùn)和稅收籌劃軟件。

三、判斷題

1.解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每一個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，包括商品銷售和提供勞務(wù)，計稅依據(jù)是增值額，屬于價外稅。

2.解析：企業(yè)支付的職工福利費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有一定的扣除限額。

3.解析：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別，不是固定的。

4.解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.解析：營業(yè)稅是對企業(yè)提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得征收的一種稅，銷售商品屬于增值稅的征稅范圍。

6.解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。

8.解析：資源稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得自行調(diào)整。

9.解析：關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，兩者不相同。

10.解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排財務(wù)活動，降低稅負的行為。

四、簡答題

1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以增值稅專用發(fā)票記載的進項稅額和銷項稅額之差計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、折舊費用、利息支出、業(yè)務(wù)招待費用、廣告費用、職工福利費用等，但需符合國家相關(guān)規(guī)定。

3.解析：個人所得稅的幾種主要所得類型包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用