深入剖析企業(yè)所得稅結構試題及答案VIP

深入剖析企業(yè)所得稅結構試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應稅利潤

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.利息收入

D.捐贈收入

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加計扣除

B.減半征收

C.免稅

D.以上都是

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

7.企業(yè)所得稅的預繳申報期限是多久？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年1月15日

D.每年4月15日

8.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限是多久？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

9.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.以上都是

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個體工商戶

D.集體企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的應稅收入包括哪些？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.利息收入

D.捐贈收入

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加計扣除

B.減半征收

C.免稅

D.稅收返還

3.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月15日

C.每季度15日

D.每年4月1日至6月30日

4.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個體工商戶

D.集體企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因企業(yè)類型、規(guī)模等因素而有所不同。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，不會因企業(yè)實際情況而有所調整。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是普遍適用的，所有企業(yè)都可以享受。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的應稅收入包括哪些？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.轉讓財產收入

F.租金收入

G.滯納金收入

H.罰款收入

I.捐贈收入

J.資產處置收入

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

E.減免稅額

F.加速折舊

G.稅收返還

H.財政補貼

I.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

J.研發(fā)費用加計扣除

3.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月申報

B.每季度申報

C.年度申報

D.半年度申報

E.按次申報

F.特殊行業(yè)按特定周期申報

G.特殊項目按特定時間申報

H.納稅人自行選擇申報周期

I.稅務機關規(guī)定的申報期限

J.特定稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的申報期限

4.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.自行打印申報表申報

F.稅務師事務所代理申報

G.會計師事務所代理申報

H.納稅人自行選擇申報方式

I.稅務機關指定的申報方式

J.特定稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的申報方式

5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個體工商戶

D.集體企業(yè)

E.個人獨資企業(yè)

F.合伙企業(yè)

G.非居民企業(yè)

H.特定區(qū)域內的企業(yè)

I.特定行業(yè)的企業(yè)

J.特定規(guī)模的企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的扣除項目包括哪些？

A.成本

B.費用

C.損失

D.稅金

E.罰款

F.利息

G.捐贈

H.資產處置損失

I.研發(fā)費用

J.稅收滯納金

7.企業(yè)所得稅的納稅調整項目有哪些？

A.資產折舊

B.費用分攤

C.資產處置

D.稅收優(yōu)惠

E.資產評估

F.稅收處罰

G.捐贈支出

H.資產損失

I.費用轉出

J.資產重估

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠？

A.經濟技術開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.納稅人所在地稅收優(yōu)惠

D.特定產業(yè)稅收優(yōu)惠

E.特定區(qū)域內的企業(yè)稅收優(yōu)惠

F.特定行業(yè)稅收優(yōu)惠

G.特定規(guī)模的企業(yè)稅收優(yōu)惠

H.特定所有制企業(yè)稅收優(yōu)惠

I.特定類型企業(yè)稅收優(yōu)惠

J.特定歷史時期稅收優(yōu)惠

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些屬于行業(yè)性稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.文化創(chuàng)意產業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保產業(yè)稅收優(yōu)惠

D.制造業(yè)稅收優(yōu)惠

E.服務業(yè)稅收優(yōu)惠

F.農業(yè)稅收優(yōu)惠

G.礦業(yè)稅收優(yōu)惠

H.特定行業(yè)稅收優(yōu)惠

I.特定所有制企業(yè)稅收優(yōu)惠

J.特定類型企業(yè)稅收優(yōu)惠

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些屬于特定企業(yè)稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.文化創(chuàng)意產業(yè)稅收優(yōu)惠

C.納稅人所在地稅收優(yōu)惠

D.特定行業(yè)稅收優(yōu)惠

E.特定區(qū)域內的企業(yè)稅收優(yōu)惠

F.特定規(guī)模的企業(yè)稅收優(yōu)惠

G.特定所有制企業(yè)稅收優(yōu)惠

H.特定類型企業(yè)稅收優(yōu)惠

I.特定歷史時期稅收優(yōu)惠

J.特定項目稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業(yè)。（×）

2.企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和行業(yè)。（×）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤。（×）

4.企業(yè)所得稅的應稅收入僅包括貨幣形式的收入。（×）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策只能由政府機關決定。（×）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，所有企業(yè)都必須在固定的日期申報納稅。（×）

7.企業(yè)所得稅的預繳申報可以延期，但匯算清繳不得延期。（×）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報可以由納稅人自行完成，也可以委托稅務代理。（√）

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。（√）

10.企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、罰款等。（×）

11.企業(yè)所得稅的納稅調整項目僅限于財務會計處理與稅法規(guī)定不一致的部分。（×）

12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中的加計扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將研發(fā)費用等加計扣除。（√）

13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中的減半征收是指企業(yè)可以享受減半的稅率。（√）

14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中的免稅是指企業(yè)可以免除繳納企業(yè)所得稅。（√）

15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中的稅收返還是指政府將已繳納的企業(yè)所得稅部分返還給企業(yè)。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅率結構及其適用條件。

3.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是如何確定的。

4.簡述企業(yè)所得稅的主要扣除項目有哪些。

5.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

6.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內容。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅；非居民企業(yè)在中國境內設有機構、場所，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

2.B

解析思路：中國目前企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

4.D

解析思路：捐贈收入通常不計入應稅收入，而是作為公益捐贈處理。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、減半征收、免稅、減免稅額等多種形式。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按季度申報，即每季度15日前申報。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的預繳申報通常按季度進行，每季度15日前申報。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳通常在年度結束后進行，即7月1日至9月30日。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報等多種方式。

10.C

解析思路：個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDEFGHIJ

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入范圍非常廣泛，包括各種形式的收入。

2.ABCDEFGH

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、減半征收、免稅、減免稅額、加速折舊等多種形式。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限主要包括年度申報、季度申報、月度申報和按次申報等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個體工商戶和集體企業(yè)等。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金和罰款等。

7.ABCDEFGH

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調整項目包括資產折舊、費用分攤、資產處置、稅收優(yōu)惠、資產評估等。

8.ADE

解析思路：區(qū)域性稅收優(yōu)惠通常針對特定地區(qū)的企業(yè)，如經濟技術開發(fā)區(qū)、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)等。

9.ABCD

解析思路：行業(yè)性稅收優(yōu)惠通常針對特定行業(yè)的企業(yè)，如文化創(chuàng)意產業(yè)、環(huán)保產業(yè)、制造業(yè)等。

10.ABCDEFGH

解析思路：特定企業(yè)稅收優(yōu)惠通常針對特定類型的企業(yè)，如高新技術企業(yè)、文化企業(yè)、環(huán)保企業(yè)等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊的企業(yè)，還包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非全國統(tǒng)一，不同地區(qū)和行業(yè)可能有不同的稅率。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非實際利潤。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入不僅限于貨幣形式，還包括實物收入、無形資產收入等。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可以由政府機關決定，也可以由立法機關制定。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，但預繳申報可以延期，匯算清繳也有規(guī)定的期限。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以由納稅人自行完成，也可以委托稅務代理。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金和罰款等。

10.×

解析思路