驚艷表現(xiàn)的稅法試題及答案

驚艷表現(xiàn)的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪個不屬于稅務機關的職權？

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅務仲裁

2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物銷售的企業(yè)均屬于增值稅納稅人

B.從事貨物銷售的企業(yè)中，年銷售額超過500萬元的企業(yè)屬于增值稅納稅人

C.從事貨物銷售的企業(yè)中，年銷售額超過200萬元的企業(yè)屬于增值稅納稅人

D.從事貨物銷售的企業(yè)中，年銷售額超過100萬元的企業(yè)屬于增值稅納稅人

3.企業(yè)購買原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為多少？

A.17%

B.13%

C.11%

D.6%

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)居住的個人

B.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)居住滿五年的個人

D.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)居住滿十年的個人

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售費用

B.餐飲企業(yè)的餐飲收入

C.金融企業(yè)的貸款利息收入

D.企業(yè)購買辦公用品的支出

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及接受轉(zhuǎn)讓的單位和個人

C.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

D.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及接受轉(zhuǎn)讓的單位和個人

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人，以及在中國境外設立、領受印花稅憑證的單位和個人

C.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人

D.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人，以及在中國境外設立、領受印花稅憑證的單位和個人

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境外購置應稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人

D.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，以及在中國境外購置應稅車輛的單位和個人

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，以及在中國境外轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

D.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，以及在中國境外轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

E.按規(guī)定提取的職工醫(yī)療保險費

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

E.固定比例稅率

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地增值額

B.土地成本

C.土地開發(fā)成本

D.土地轉(zhuǎn)讓費用

E.土地增值率

6.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟合同

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.權利、許可證照

D.營業(yè)賬簿

E.證券交易

7.車輛購置稅的稅率和征收方式有哪些？

A.比例稅率

B.固定稅率

C.按輛征收

D.按金額征收

E.按用途征收

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

9.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料取得的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

C.購買服務取得的增值稅專用發(fā)票

D.購買不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

E.購買無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

E.國務院規(guī)定的其他免稅收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施。（）

2.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.個人取得稿酬所得，可以享受減除費用后的50%作為應納稅所得額。（）

5.營業(yè)稅納稅人發(fā)生應稅行為，應當在發(fā)生當月申報納稅。（）

6.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)。（）

7.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人領取印花稅憑證之日起30日內(nèi)。（）

8.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛之日起60日內(nèi)。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的次月15日內(nèi)。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權，應當按照轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本后的余額計算土地增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅納稅人應如何進行稅務登記。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并說明其計算方法。

4.簡要說明營業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別。

5.闡述土地增值稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

6.請簡要說明企業(yè)在進行稅務籌劃時應遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.稅務仲裁

解析思路：稅務機關的職權包括稅務登記、稅收征收、稅收檢查等，但不包括稅務仲裁。

2.B.從事貨物銷售的企業(yè)中，年銷售額超過500萬元的企業(yè)屬于增值稅納稅人

解析思路：增值稅納稅人的界定與企業(yè)的年銷售額有關，超過500萬元的企業(yè)需要繳納增值稅。

3.B.13%

解析思路：根據(jù)增值稅稅率的規(guī)定，一般納稅人購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13%。

4.D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，不包括職工養(yǎng)老保險費。

5.B.個人所得稅的納稅人為中國境內(nèi)居住滿一年的個人

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居住滿一年和不滿一年的兩種情況，居住滿一年的個人為納稅人。

6.D.企業(yè)購買辦公用品的支出

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，不包括企業(yè)購買辦公用品的支出。

7.A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

解析思路：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

8.A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人

解析思路：印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人，不涉及境外情況。

9.A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人

解析思路：車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。

10.A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

解析思路：契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工養(yǎng)老保險費、職工醫(yī)療保險費等。

3.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率、超額累進稅率。

4.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

5.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額、土地成本、土地開發(fā)成本、土地轉(zhuǎn)讓費用。

6.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權利、許可證照、營業(yè)賬簿、證券交易。

7.A,B,C

解析思路：車輛購置稅的稅率和征收方式包括比例稅