提高稅法素養(yǎng)的有效途徑試題及答案VIP

提高稅法素養(yǎng)的有效途徑試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國稅收法律體系的基本組成部分？

A.稅收基本法

B.稅收征收管理法

C.稅收實(shí)體法

D.稅收程序法

2.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.通過虛開發(fā)票、虛列支出等手段不繳或少繳稅款

B.故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.漏報(bào)應(yīng)稅收入

D.因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款

3.下列哪種情況下，納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議？

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員違法行使職權(quán)

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理行為不合法

D.以上都是

4.我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減去成本

5.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納欠繳稅款

B.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.以上都是

6.下列哪種行為屬于騙稅行為？

A.通過虛開發(fā)票、虛列支出等手段不繳或少繳稅款

B.故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.漏報(bào)應(yīng)稅收入

D.因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款

7.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納欠繳稅款

B.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

8.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納欠繳稅款

B.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

9.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納欠繳稅款

B.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

10.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納欠繳稅款

B.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.我國稅收法律體系的基本組成部分包括：

A.稅收基本法

B.稅收征收管理法

C.稅收實(shí)體法

D.稅收程序法

2.偷稅行為包括：

A.通過虛開發(fā)票、虛列支出等手段不繳或少繳稅款

B.故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.漏報(bào)應(yīng)稅收入

D.因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款

3.納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議的情況包括：

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員違法行使職權(quán)

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理行為不合法

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不公正

4.我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減去成本

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取的稅收保全措施包括：

A.查封

B.轉(zhuǎn)移

C.扣押

D.拍賣

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.提高稅法素養(yǎng)的有效途徑包括：

A.學(xué)習(xí)稅法基礎(chǔ)知識(shí)

B.關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)

C.參加稅務(wù)培訓(xùn)課程

D.閱讀稅務(wù)案例

E.參與稅務(wù)實(shí)踐

2.稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理措施有：

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅收行政處罰措施

D.稅收減免措施

E.稅收咨詢服務(wù)

3.納稅人權(quán)利包括：

A.知悉權(quán)

B.請(qǐng)求權(quán)

C.訴訟權(quán)

D.申訴權(quán)

E.保密權(quán)

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

5.稅收籌劃的基本原則有：

A.合法性原則

B.效益性原則

C.可操作性原則

D.安全性原則

E.遵循稅收政策原則

6.稅收違法行為的種類包括：

A.偷稅

B.抗稅

C.逃稅

D.騙稅

E.偽造、變?cè)焱甓悜{證

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式包括：

A.現(xiàn)場(chǎng)檢查

B.詢問調(diào)查

C.調(diào)閱資料

D.信息化檢查

E.征收保全措施

8.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括：

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.依法設(shè)置賬簿

D.依法進(jìn)行納稅申報(bào)

E.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

9.稅收法律責(zé)任的承擔(dān)方式有：

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

E.責(zé)令退還稅款

10.以下哪些屬于稅收宣傳月的活動(dòng)內(nèi)容：

A.稅法知識(shí)競(jìng)賽

B.稅務(wù)政策宣講

C.稅收違法案件曝光

D.納稅信用體系建設(shè)

E.稅務(wù)服務(wù)體驗(yàn)活動(dòng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其保密。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意調(diào)整納稅人的納稅期限。（）

4.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。（）

5.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

6.增值稅是對(duì)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

7.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨意進(jìn)入納稅人的經(jīng)營場(chǎng)所。（）

9.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.稅收違法行為一經(jīng)查實(shí)，納稅人必須無條件接受處罰。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

2.說明增值稅的征收范圍，并舉例說明哪些行為屬于增值稅的征稅范圍。

3.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，并說明二者之間的區(qū)別。

4.闡述納稅人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù)，以及如何維護(hù)自己的合法權(quán)益。

5.簡(jiǎn)要分析稅收違法行為對(duì)納稅人和社會(huì)的影響，以及如何預(yù)防和避免稅收違法行為。

6.結(jié)合實(shí)際案例，說明稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的具體應(yīng)用及其可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅收法律體系的基本組成部分包括稅收基本法、稅收征收管理法、稅收實(shí)體法和稅收程序法，選項(xiàng)D不屬于基本組成部分。

2.D

解析思路：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，選項(xiàng)D是因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款，不屬于偷稅。

3.D

解析思路：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益、工作人員違法行使職權(quán)、征收管理行為不合法、處罰決定不公正等情況，納稅人都可以申請(qǐng)行政復(fù)議。

4.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即應(yīng)納稅額。

5.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括納稅人逾期未繳納欠繳稅款。

6.A

解析思路：騙稅是指納稅人以欺騙手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，選項(xiàng)A是偷稅行為。

7.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施的情況包括納稅人逾期未繳納欠繳稅款。

8.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括納稅人逾期未繳納欠繳稅款。

9.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施的情況包括納稅人逾期未繳納欠繳稅款。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括納稅人逾期未繳納欠繳稅款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：我國稅收法律體系的基本組成部分包括稅收基本法、稅收征收管理法、稅收實(shí)體法、稅收程序法和相關(guān)法律法規(guī)。

2.ABC

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理措施包括稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅收行政處罰措施。

3.ABCDE

解析思路：納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、請(qǐng)求權(quán)、訴訟權(quán)、申訴權(quán)和保密權(quán)。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、效益性、可操作性、安全性和遵循稅收政策原則。

6.ABCDE

解析思路：稅收違法行為的種類包括偷稅、抗稅、逃稅、騙稅和偽造、變?cè)焱甓悜{證。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問調(diào)查、調(diào)閱資料和信息化檢查。

8.ABCDE

解析思路：納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、依法設(shè)置賬簿、依法進(jìn)行納稅申報(bào)和依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

9.ABCDE

解析思路：稅收法律責(zé)任的承擔(dān)方式包括罰款、罰金、沒收違法所得、責(zé)令補(bǔ)繳稅款和責(zé)令退還稅款。

10.ABCDE

解析思路：稅收宣傳月的活動(dòng)內(nèi)容通常包括稅法知識(shí)競(jìng)賽、稅務(wù)政策宣講、稅收違法案件曝光、納稅信用體系建設(shè)和稅務(wù)服務(wù)體驗(yàn)活動(dòng)。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，這是稅收的基本職能之一。

2.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其保密，這是納稅人的一項(xiàng)合法權(quán)益。

3.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨意調(diào)整納稅人的納稅期限，必須依法進(jìn)行。

4.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法處以罰款。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)的行為，這是合法的經(jīng)濟(jì)行為。

6.√

解析思路：增值稅是對(duì)銷售貨物和提