激發(fā)潛力的稅法考試試題及答案VIP

激發(fā)潛力的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法人企業(yè)稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)稅率為20%

C.非居民企業(yè)取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用10%的稅率

3.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可以享受增值稅即征即退政策的是：

A.自來(lái)水

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.民用建筑材料

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.工資薪金所得按月計(jì)算

B.勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)算

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得按月計(jì)算

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得按月計(jì)算

5.納稅人因房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)向以下哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？

A.房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.房屋產(chǎn)權(quán)登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地交易價(jià)格

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地評(píng)估價(jià)格

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅僅對(duì)城鎮(zhèn)土地征收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)農(nóng)村土地也征收

C.城鎮(zhèn)土地使用稅僅對(duì)國(guó)有土地征收

D.城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)集體土地也征收

8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅僅對(duì)新車(chē)征收

B.車(chē)輛購(gòu)置稅對(duì)二手車(chē)也征收

C.車(chē)輛購(gòu)置稅僅對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛征收

D.車(chē)輛購(gòu)置稅對(duì)企業(yè)和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛都征收

9.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.印花稅僅對(duì)合同征收

B.印花稅對(duì)各類(lèi)憑證都征收

C.印花稅僅對(duì)發(fā)票征收

D.印花稅僅對(duì)結(jié)算憑證征收

10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.資源稅僅對(duì)煤炭征收

B.資源稅對(duì)各類(lèi)礦產(chǎn)資源都征收

C.資源稅僅對(duì)石油征收

D.資源稅僅對(duì)天然氣征收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.法人企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

3.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說(shuō)法，正確的是：

A.法律、法規(guī)規(guī)定的免稅項(xiàng)目

B.國(guó)家扶持的特定行業(yè)和項(xiàng)目

C.出口貨物退（免）稅

D.小規(guī)模納稅人免稅

E.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

D.納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

E.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料

6.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)作價(jià)入股

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括：

A.土地使用權(quán)人

B.土地所有權(quán)人

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)人

D.土地租賃合同當(dāng)事人

E.土地轉(zhuǎn)讓合同當(dāng)事人

8.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括：

A.新購(gòu)車(chē)輛

B.二手車(chē)輛

C.進(jìn)口車(chē)輛

D.出口車(chē)輛

E.試用車(chē)輛

9.印花稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.權(quán)利、許可證照

D.經(jīng)辦各項(xiàng)證照的鑒證費(fèi)

E.營(yíng)業(yè)賬簿

10.資源稅的征稅范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

E.鉛鋅礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境外所得。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積確定的。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%，不得抵扣。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)礦產(chǎn)資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件確定的。（）

9.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.列舉企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目，并說(shuō)明其具體內(nèi)容。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象和稅率。

6.簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍、稅率和納稅義務(wù)人。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案

1.C

2.A

3.B

4.A

5.B

6.B

7.A

8.D

9.B

10.B

解析思路：

1.增值稅不征收于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，選項(xiàng)C正確。

2.企業(yè)所得稅法人企業(yè)稅率為25%，選項(xiàng)A正確。

3.增值稅即征即退政策適用于銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，選項(xiàng)B正確。

4.個(gè)人所得稅按月計(jì)算工資薪金所得，選項(xiàng)A正確。

5.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)B正確。

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，選項(xiàng)B正確。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅僅對(duì)城鎮(zhèn)土地征收，選項(xiàng)A正確。

8.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為個(gè)人和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛，選項(xiàng)D正確。

9.印花稅對(duì)各類(lèi)憑證都征收，選項(xiàng)B正確。

10.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等，選項(xiàng)B正確。

二、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,E

4.A,B,C,D,E

5.A,C,E

6.A,B,E

7.A,C,D,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)等，選項(xiàng)A,B,C,D,E均正確。

2.企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括法人企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，選項(xiàng)A,B,C,D,E均正確。

3.增值稅免稅項(xiàng)目包括法律、法規(guī)規(guī)定的免稅項(xiàng)目等，選項(xiàng)A,B,C,E均正確。

4.個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，選項(xiàng)A,B,C,D,E均正確。

5.企業(yè)所得稅申報(bào)包括按月或按季申報(bào)，選項(xiàng)A,C,E均正確。

6.土地增值稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓等，選項(xiàng)A,B,E均正確。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人為土地使用權(quán)人、土地所有權(quán)人等，選項(xiàng)A,C,D,E均正確。

8.車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍為新車(chē)、進(jìn)口車(chē)輛等，選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

9.印花稅征稅范圍為經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等，選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

10.資源稅征稅范圍為煤炭、石油、天然氣等，選項(xiàng)A,B,C,D,E均正確。

三、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，選項(xiàng)正確。

2.企業(yè)所得稅納稅年度為公歷年度，選項(xiàng)正確。

3.個(gè)人所得稅征收范圍包括境外所得，選項(xiàng)正確。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，選項(xiàng)正確。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積確定的，選項(xiàng)正確。

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%，不得抵扣，選項(xiàng)正確。

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的，選項(xiàng)正確。

8.資源稅的稅率是根據(jù)礦產(chǎn)資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件確定的，選項(xiàng)正確。

9.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，選項(xiàng)正確。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)正確。

四、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等；稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易稅率。

2.免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭居住的普通住房等。

3.個(gè)人