精益求精2025年稅法考試試題及答案

精益求精2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的是：

A.銷售貨物

B.出口貨物

C.購進貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

2.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的納稅人

3.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

4.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

6.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列各項中，不屬于契稅征稅對象的是：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

8.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是：

A.使用土地的單位和個人

B.承租土地的單位和個人

C.擁有土地的單位和個人

D.空閑土地的使用人

9.下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是：

A.從事增值稅業(yè)務(wù)的單位

B.從事營業(yè)稅業(yè)務(wù)的單位

C.從事消費稅業(yè)務(wù)的單位

D.從事關(guān)稅業(yè)務(wù)的單位

10.下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是：

A.購置國產(chǎn)汽車

B.購置進口汽車

C.購置二手汽車

D.購置摩托車

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括以下哪些行為？

A.銷售貨物

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.出口貨物

D.購進貨物

E.提供金融、保險服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算時，下列哪些項目不得扣除？

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費

E.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

4.契稅的征稅范圍包括以下哪些行為？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

E.房屋交換

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.土地的面積

B.土地的用途

C.土地的位置

D.土地的等級

E.土地的實際價值

6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.契稅

E.車輛購置稅

7.車輛購置稅的征稅范圍包括以下哪些車輛？

A.國產(chǎn)車輛

B.進口車輛

C.二手車輛

D.非機動車

E.軍用車輛

8.個人所得稅的稅率形式包括以下哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

E.稅率加成

9.企業(yè)所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按年結(jié)算

10.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括以下哪些？

A.購買貨物

B.銷售貨物

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.購進貨物

E.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（√）

4.契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。（√）

6.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所不同。（√）

7.車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛的類型和排量來確定的。（√）

8.個人所得稅的免征額是指個人所得稅的起征點。（√）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（√）

10.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些項目可以扣除，哪些項目不得扣除。

3.說明個人所得稅的征收范圍，包括哪些類型的所得。

4.列舉并解釋契稅的征稅范圍，以及契稅的計稅依據(jù)。

5.簡要介紹城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象、計稅依據(jù)和稅率。

6.解釋車輛購置稅的征稅范圍、稅率以及納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C.購進貨物

解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。購進貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的納稅人

解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下（含500萬元）的納稅人。年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。

3.C.免稅商店銷售免稅商品

解析：免稅商店銷售免稅商品不屬于增值稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅免稅項目。

4.D.銷售貨物

解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。銷售貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5.C.個人獨資企業(yè)

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

6.D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

7.D.房屋贈與

解析：契稅的征稅對象包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。房屋贈與屬于契稅的征稅對象。

8.B.承租土地的單位和個人

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，包括使用土地的單位和個人。承租土地的單位和個人也屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

9.D.車輛購置稅業(yè)務(wù)的單位

解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅，不包括契稅和車輛購置稅。車輛購置稅業(yè)務(wù)的單位不屬于城市維護建設(shè)稅的納稅人。

10.C.二手車輛

解析：車輛購置稅的征稅范圍包括國產(chǎn)車輛、進口車輛、二手車輛等。二手車輛屬于車輛購置稅的征稅范圍。

二、多項選擇題答案及解析

1.ABC

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。出口貨物和購進貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABE

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，企業(yè)之間支付的管理費、業(yè)務(wù)招待費和捐贈支出不得扣除。職工福利費和廣告費可以在一定條件下扣除。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABCDE

解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。

5.ABD

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，包括土地的面積、用途和等級。

6.ABC

解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、營業(yè)稅