實(shí)務(wù)中稅法的應(yīng)用試題及答案VIP

實(shí)務(wù)中稅法的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.投資收益

D.利息收入

3.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)扣除？

A.每月繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.每月繳納的個(gè)人所得稅

C.每月繳納的住房公積金

D.每月繳納的教育儲(chǔ)蓄金

4.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，下列說法正確的是？

A.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請

B.僅需在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)注明即可

C.需要在增值稅申報(bào)時(shí)注明即可

D.不需要任何申請手續(xù)

5.下列哪項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

6.在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列說法正確的是？

A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

B.銷項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)納稅額

C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）

D.銷項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額+應(yīng)納稅額

7.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

8.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)附加扣除？

A.每月繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.每月繳納的個(gè)人所得稅

C.每月繳納的住房公積金

D.每月繳納的教育儲(chǔ)蓄金

9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅金及附加

10.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅申報(bào)時(shí)，可以享受以下哪些優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.納稅人出口貨物退（免）稅

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，需要扣除以下哪些費(fèi)用？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外捐贈(zèng)

5.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的收入總額？

A.銷售收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

8.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，需要滿足以下哪些條件？

A.研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額大于零

B.研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)

C.研發(fā)費(fèi)用在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示

D.研發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)取得國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)

9.下列哪些行為屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

10.在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些因素會(huì)影響稅額的計(jì)算？

A.銷售額的大小

B.貨物的稅率

C.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣情況

D.納稅人身份的認(rèn)定

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售額是指不含增值稅的金額。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指應(yīng)納稅所得額達(dá)到一定數(shù)額后不再征稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，若不符合規(guī)定條件，則應(yīng)全額繳納增值稅。（）

5.企業(yè)購進(jìn)的用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

7.企業(yè)在享受增值稅留抵退稅政策時(shí)，可以提前預(yù)征稅款。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

9.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供旅游服務(wù)、餐飲服務(wù)等生活服務(wù)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月或者每季度終了后15日內(nèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.闡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

4.說明增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用對象。

6.解釋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定及其意義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括財(cái)政撥款、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

4.A

解析思路：享受增值稅即征即退政策的企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并提供相關(guān)證明材料。

5.B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等勞務(wù)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6.A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為銷售額×稅率，銷售額是指含增值稅的金額。

7.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備等。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

10.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅人出口貨物退（免）稅。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金及附加等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配利潤、對外捐贈(zèng)等。

5.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的項(xiàng)目包括購進(jìn)原材料支付的增值稅、購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅、購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅等。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售收入、提供服務(wù)收入、出租收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

7.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需要滿足的條件包括研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額大于零、研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例達(dá)到