緊貼時事2025年稅法試題及答案VIP

緊貼時事2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.2025年1月1日起，我國個人所得稅法進(jìn)行了一次重大修訂，以下哪項(xiàng)不是修訂內(nèi)容？

A.提高起征點(diǎn)

B.調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

C.增加專項(xiàng)附加扣除

D.取消年終獎單獨(dú)計稅

2.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，當(dāng)年實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計100萬元，下列關(guān)于該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅額的計算，正確的是：

A.1000萬元

B.800萬元

C.900萬元

D.700萬元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

4.某企業(yè)2024年度會計利潤為2000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，下列關(guān)于該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅額的計算，正確的是：

A.2000萬元

B.1950萬元

C.1950萬元（扣除國債利息收入后）

D.1950萬元（扣除國債利息收入后，再扣除捐贈支出）

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.某企業(yè)2024年度會計利潤為3000萬元，其中包含投資收益100萬元，下列關(guān)于該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅額的計算，正確的是：

A.3000萬元

B.2900萬元

C.2900萬元（扣除投資收益后）

D.2900萬元（扣除投資收益后，再扣除捐贈支出）

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.某企業(yè)2024年度會計利潤為4000萬元，其中包含營業(yè)外支出200萬元，下列關(guān)于該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅額的計算，正確的是：

A.4000萬元

B.3800萬元

C.3800萬元（扣除營業(yè)外支出后）

D.3800萬元（扣除營業(yè)外支出后，再扣除捐贈支出）

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.會計利潤

C.營業(yè)收入

D.費(fèi)用支出

10.某企業(yè)2024年度會計利潤為5000萬元，其中包含銷售成本3000萬元，下列關(guān)于該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅額的計算，正確的是：

A.5000萬元

B.2000萬元

C.2000萬元（扣除銷售成本后）

D.2000萬元（扣除銷售成本后，再扣除捐贈支出）

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.2025年稅法改革中，以下哪些措施旨在減輕企業(yè)稅負(fù)？

A.降低增值稅稅率

B.擴(kuò)大企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

C.減少稅收優(yōu)惠條件

D.提高個人所得稅起征點(diǎn)

2.以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融保險服務(wù)

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

4.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.以下哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

C.新增投資額達(dá)到一定規(guī)模的

D.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

7.以下哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.贍養(yǎng)老人

D.子女教育

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財產(chǎn)保險費(fèi)

C.捐贈支出

D.利息支出

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.免稅店的貨物銷售

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.會計利潤

C.營業(yè)收入

D.費(fèi)用支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以按照稅法規(guī)定的年限進(jìn)行折舊，并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.增值稅一般納稅人可以按照稅法規(guī)定的稅率自行選擇適用簡易計稅方法。（）

6.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。（）

10.個人所得稅的納稅人，無論其居住地是否在中國境內(nèi)，都應(yīng)按照中國稅法繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述2025年個人所得稅改革的主要內(nèi)容及其對個人納稅人可能產(chǎn)生的影響。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

3.列舉并簡述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

4.闡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何確定捐贈支出是否可以稅前扣除。

5.說明個人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容及其計算方法。

6.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何合理規(guī)劃稅收籌劃，以降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：根據(jù)題干，個人所得稅法的修訂內(nèi)容應(yīng)包括提高起征點(diǎn)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)和增加專項(xiàng)附加扣除，而取消年終獎單獨(dú)計稅不是修訂內(nèi)容。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，應(yīng)納稅所得額為會計利潤，即1000萬元，速算扣除數(shù)為0，因此稅額為1000萬元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出、財產(chǎn)損失等，非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，會計利潤為2000萬元，扣除國債利息收入50萬元后，應(yīng)納稅所得額為1950萬元。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，提供金融服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，會計利潤為3000萬元，扣除投資收益100萬元后，應(yīng)納稅所得額為2900萬元。

7.C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，20%不是增值稅的稅率。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，會計利潤為4000萬元，扣除營業(yè)外支出200萬元后，應(yīng)納稅所得額為3800萬元。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、會計利潤、營業(yè)收入和費(fèi)用支出，不包括費(fèi)用支出。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，會計利潤為5000萬元，扣除銷售成本3000萬元后，應(yīng)納稅所得額為2000萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABD

解析思路：降低增值稅稅率、擴(kuò)大企業(yè)所得稅稅前扣除范圍和降低個人所得稅起征點(diǎn)均旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，而減少稅收優(yōu)惠條件則可能增加稅負(fù)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出和財產(chǎn)損失。

4.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得和從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供金融服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和子女教育。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、捐贈支出和利息支出。

9.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和個人轉(zhuǎn)讓自用住房。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、會計利潤、營業(yè)收入和費(fèi)用支出。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算需要根據(jù)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣，但并非所有情況都可以抵扣。

2.√

解析思路：根據(jù)個人所得稅法，居住在中國境內(nèi)滿一百八十三天的個人屬于居民納稅人，無論其居住地是否在中國境內(nèi)。

3.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除。

4.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以按照稅法規(guī)定的年限進(jìn)行折舊，并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能自行選擇適用簡易計稅方法，需要符合特定條件。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算的，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化