決勝千里2025年稅法考試試題及答案

決勝千里2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.土地增值收益

D.稅收返還收入

2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人。

B.進(jìn)口貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅的，為增值稅納稅人。

C.從事貨物批發(fā)或者零售的個(gè)體工商戶，為增值稅納稅人。

D.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶，為增值稅納稅人。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.保險(xiǎn)賠款所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人擁有的非營業(yè)性房產(chǎn)

B.個(gè)人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)

C.國家機(jī)關(guān)的房產(chǎn)

D.非營利性組織的房產(chǎn)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地

B.集體土地

C.個(gè)人自有土地

D.外商投資企業(yè)用地

6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.專利證書

7.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈(zèng)與

8.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用車輛

B.購買商用車

C.購買租賃車輛

D.購買進(jìn)口車輛

9.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭資源

B.金屬礦資源

C.非金屬礦資源

D.水資源

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.工業(yè)廢水排放

B.工業(yè)廢氣排放

C.工業(yè)固體廢物排放

D.生活垃圾排放

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.事業(yè)單位

2.增值稅的稅率分為以下幾種：

A.13%的基本稅率

B.9%的簡并稅率

C.6%的征收率

D.3%的征收率

3.個(gè)人所得稅的稅率包括以下幾種：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地交易價(jià)格

6.印花稅的稅率包括以下幾種：

A.比例稅率

B.固定稅率

C.比例稅率和固定稅率相結(jié)合

D.累進(jìn)稅率

7.契稅的稅率包括以下幾種：

A.3%的固定稅率

B.4%的固定稅率

C.5%的固定稅率

D.3%至5%的浮動(dòng)稅率

8.車輛購置稅的稅率包括以下幾種：

A.10%的固定稅率

B.5%的固定稅率

C.3%的固定稅率

D.1%的固定稅率

9.資源稅的稅率包括以下幾種：

A.固定稅率

B.比例稅率

C.比例稅率和固定稅率相結(jié)合

D.累進(jìn)稅率

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率包括以下幾種：

A.按照污染當(dāng)量計(jì)稅

B.按照污染物排放量計(jì)稅

C.按照污染物處理成本計(jì)稅

D.按照污染物產(chǎn)生量計(jì)稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人，包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是固定的，不受地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括土地。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，不分用途。（）

6.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證。（）

7.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

8.車輛購置稅的征稅對象是在我國境內(nèi)購置的新車、二手車。（）

9.資源稅的納稅人是從事資源開采或者生產(chǎn)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收目的是為了促進(jìn)企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.解釋個(gè)人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”的概念，并舉例說明。

3.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅方法。

4.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象和稅率確定依據(jù)。

5.闡述印花稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.簡述車輛購置稅的征收目的、稅率及其對汽車市場的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：土地增值收益屬于財(cái)產(chǎn)性收益，不屬于企業(yè)所得。

2.C

解析思路：從事貨物批發(fā)或者零售的個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人。

3.D

解析思路：保險(xiǎn)賠款所得屬于免稅項(xiàng)目，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：國家機(jī)關(guān)的房產(chǎn)和營利性組織的房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

5.B

解析思路：集體土地和外商投資企業(yè)用地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：專利證書不屬于印花稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：房屋贈(zèng)與不屬于契稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：購買租賃車輛不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：水資源不屬于資源稅的征稅范圍。

10.D

解析思路：生活垃圾排放不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

2.ABCD

3.AD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。其特點(diǎn)包括普遍征收、鏈條式征收、價(jià)外稅等。

2.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從工資、薪金所得中扣除一定金額的支出。例如，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

3.房產(chǎn)稅的征收原則包括普遍征收、從價(jià)計(jì)稅、差別稅率等。計(jì)稅方法是根據(jù)房產(chǎn)的原值或租金收入，按照一定的比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的