單元突破2025年稅法考試試題及答案

單元突破2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助

4.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的資產(chǎn)？

A.房屋建筑物

B.生產(chǎn)設(shè)備

C.知識產(chǎn)權(quán)

D.預(yù)付賬款

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.預(yù)付款

B.折舊費(fèi)

C.維修費(fèi)

D.資產(chǎn)評估費(fèi)

8.個人取得下列哪項所得，免征個人所得稅？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.購買貨物、接受服務(wù)的納稅人

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.利息收入

答案：

1.C

2.C

3.D

4.D

5.D

6.D

7.B

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.預(yù)收款項

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供郵政服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.財產(chǎn)損失

C.職工福利費(fèi)

D.利息支出

E.稅收滯納金

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于可抵扣的成本？

A.購買原材料成本

B.生產(chǎn)工人工資

C.管理費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

E.財務(wù)費(fèi)用

7.個人取得下列哪些所得，需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.購買貨物、接受服務(wù)的納稅人

E.提供金融服務(wù)業(yè)務(wù)的納稅人

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.利息收入

E.股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.金額

D.數(shù)量

E.增值額

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

2.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少而定的，不存在固定稅率。（）

3.增值稅的稅率分為三個檔次，分別是13%、9%和6%。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

5.個人取得稿酬所得，需要繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政府補(bǔ)助收入不計入收入總額。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

9.個人取得財產(chǎn)租賃所得，按照所得額的20%繳納個人所得稅。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)不得超過工資薪金總額的14%。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入不計入收入總額？

3.個人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？

4.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

6.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，如何計算個人所得稅？

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C解析：政府補(bǔ)助收入不屬于企業(yè)的營業(yè)性收入，不計入收入總額。

3.D解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額，政府補(bǔ)助收入不計入收入總額。

4.D解析：預(yù)付賬款是企業(yè)的一項流動資產(chǎn)，不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。

5.D解析：個人所得稅的免稅收入包括政府發(fā)放的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險金。

6.D解析：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為13%、9%和6%，1%不屬于增值稅的稅率。

7.B解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用屬于企業(yè)的成本，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.D解析：個人取得養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險金不計征個人所得稅。

9.D解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個人，以及銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

10.D解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D解析：企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)和提供金融服務(wù)。

3.A,B,C,D解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的成本包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、財產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)和利息支出。

4.A,B,C,D,E解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，1%不屬于增值稅的稅率。

6.A,B,D,E解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以抵扣的成本包括購買原材料成本、生產(chǎn)工人工資、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。

7.A,B,C,D,E解析：個人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，需要繳納個人所得稅。

8.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個人，以及銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

9.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和政府補(bǔ)助收入。

10.A,B,C,D,E解析：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、營業(yè)額、金額、數(shù)量和增值額。

三、判斷題

1.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，并非所有成本費(fèi)用都可以在稅前扣除，如稅收滯納金等。

2.×解析：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，存在固定稅率。

3.√解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，其中13%適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，9%適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，6%適用于小規(guī)模納稅人，3%適用于出口貨物。

4.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，有一定的扣除限額，并非全額扣除。

5.√解析：個人取得稿酬所得，按照規(guī)定的稅率繳納個人所得稅。

6.√解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但需符合相關(guān)稅收政策。

7.√解析：政府補(bǔ)助收入不計入企業(yè)的收入總額，不作為計稅依據(jù)。

8.√解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個人，以及銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

9.×解析：個人取得財產(chǎn)租賃所得，按照所得額的20%繳納個人所得稅的說法不準(zhǔn)確，實(shí)際稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。

10.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)不得超過工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除。

四、簡答題

1.解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.解析：不計入收入總額的收入包括政府補(bǔ)助收入、企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價收入、資產(chǎn)重估增值收入等。

3.解析：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率檔次。

4.解析：企業(yè)所得稅的免稅收入范圍包括國債利息