南陽師范學(xué)院《財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)經(jīng)典案例》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，市場份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是2、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡較長，且部分客戶出現(xiàn)了財(cái)務(wù)困難，以下哪種審計(jì)程序最有助于評估應(yīng)收賬款的減值風(fēng)險(xiǎn)？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額C.分析應(yīng)收賬款的賬齡分布和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款3、在對被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價(jià)最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會產(chǎn)生問題D.這種職責(zé)分工對內(nèi)部控制影響不大，可以忽略4、審計(jì)人員在審查企業(yè)的在建工程時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性？（）A.工程確實(shí)尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時(shí)期少計(jì)提折舊，增加利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財(cái)務(wù)人員在核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理5、審計(jì)證據(jù)對于支持審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的特性，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，證據(jù)數(shù)量越多，充分性越高B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映客觀事實(shí)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性會影響充分性，充分性一般不會影響適當(dāng)性D.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，只要具有充分性，就一定能夠支持審計(jì)結(jié)論，即使適當(dāng)性存在一定缺陷6、審計(jì)師在審查企業(yè)的租賃業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于融資租賃和經(jīng)營租賃的劃分存在模糊之處。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量B.租賃費(fèi)用在利潤表中的列報(bào)C.企業(yè)的稅負(fù)D.以上都是7、審計(jì)抽樣是注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種重要方法。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于對整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣之外的其他因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，如注冊會計(jì)師選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、對審計(jì)證據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)，但成本較高D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不能計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊會計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)8、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需要判斷其租賃類型是經(jīng)營租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.租賃資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期滿時(shí)歸還給出租方C.租賃資產(chǎn)的維修由出租方負(fù)責(zé)D.租金總額遠(yuǎn)低于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值9、在審計(jì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價(jià)值評估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨(dú)特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測C.評估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)費(fèi)用在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.研發(fā)費(fèi)用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和成果是否與費(fèi)用支出相匹配C.研發(fā)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，有無將其他費(fèi)用混入D.以上都是11、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的土地成本核算不準(zhǔn)確，預(yù)售款項(xiàng)的會計(jì)處理存在疑問，同時(shí)項(xiàng)目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.核實(shí)土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則B.規(guī)范預(yù)售款項(xiàng)的會計(jì)處理，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.建立健全項(xiàng)目資金的監(jiān)督機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)12、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類問題？（）A.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購貨合同和發(fā)票D.詢問財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員13、在對一家金融科技企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)B.完善新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評估，制定應(yīng)對策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開展D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)14、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值損失時(shí)，以下關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合理，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.對于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計(jì)人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿足，是否存在通過轉(zhuǎn)回操縱利潤的情況C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如果被審計(jì)單位計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的存貨市場價(jià)格高于成本，就不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)B.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核，在不同階段的目的和側(cè)重點(diǎn)有所不同C.在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，分析程序可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動和潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)，無需進(jìn)一步的核實(shí)和驗(yàn)證二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）在對被審計(jì)單位的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些重點(diǎn)？請?jiān)敿?xì)闡述業(yè)績評價(jià)指標(biāo)的設(shè)定、計(jì)算方法和合理性，以及審計(jì)程序，包括對指標(biāo)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性的審查。分析業(yè)績評價(jià)指標(biāo)審計(jì)中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，如指標(biāo)誤導(dǎo)決策、數(shù)據(jù)造假等，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。2、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在售后回購業(yè)務(wù)，審計(jì)師應(yīng)如何審查其會計(jì)處理是否正確？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)要點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的其他綜合收益項(xiàng)目？包括項(xiàng)目的來源、金額計(jì)算和會計(jì)處理，請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)要點(diǎn)和方法。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述舞弊審計(jì)的特點(diǎn)和方法，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的評估、異常交易和跡象的識別、舞弊調(diào)查程序等。分析注冊會計(jì)師在舞弊審計(jì)中的責(zé)任和困難。2、（本題5分）詳細(xì)探討在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的民間非營利組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。分析民間非營利組織的會計(jì)制度、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。3、（本題5分）探討審計(jì)報(bào)告的類型和內(nèi)容，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見的適用情形。結(jié)合具體案例，分析審計(jì)報(bào)告如何傳達(dá)審計(jì)結(jié)果和意見。4、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)證據(jù)的可靠性評估，包括不同來源證據(jù)的可靠性判斷標(biāo)準(zhǔn)，以及影響證據(jù)可靠性的因素。結(jié)合實(shí)際審計(jì)工作，說明如何提高證據(jù)的可靠性。5、（本題5分）詳細(xì)闡述采購與付款循環(huán)審計(jì)的重點(diǎn)和方法，包括對采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性以及固定資產(chǎn)采購的合規(guī)性的審查。舉例說明常見的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某公司的存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在較大差異，部分存貨的實(shí)際數(shù)量少于賬面數(shù)量。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，存貨的出入庫管理混亂，且存在未經(jīng)授權(quán)的存貨移動。請分析可能的審計(jì)問題及應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題10分）某