財務會計稅務法規(guī)知識梳理與練習

財務會計稅務法規(guī)知識梳理與練習姓名_________________________地址_______________________________學號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.財務會計基本準則中，關于會計信息質(zhì)量的要求不包括以下哪項？

A.可靠性

B.相關性

C.客觀性

D.可比性

2.根據(jù)增值稅法規(guī)定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.企業(yè)在編制財務報表時，下列哪項不屬于報表的組成部分？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理費用明細表

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不屬于稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費用

5.下列關于會計憑證的描述，錯誤的是？

A.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明

B.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證

C.原始憑證是會計憑證的基礎

D.記賬憑證是會計憑證的最終形式

6.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

7.下列關于會計科目設置的說法，錯誤的是？

A.會計科目設置應遵循合法性、完整性、統(tǒng)一性原則

B.會計科目設置應與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務相適應

C.會計科目設置應便于會計核算和財務報表編制

D.會計科目設置應與企業(yè)的組織機構(gòu)設置相一致

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不屬于應納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.財務費用

D.稅收滯納金

答案及解題思路：

1.答案：C

解題思路：財務會計基本準則中，會計信息質(zhì)量的要求包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式等，不包括客觀性。

2.答案：D

解題思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.答案：D

解題思路：財務報表的組成部分包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等，管理費用明細表不屬于報表的組成部分。

4.答案：C

解題思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產(chǎn)損失、捐贈支出、研發(fā)費用等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

5.答案：D

解題思路：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，分為原始憑證和記賬憑證，原始憑證是會計憑證的基礎，記賬憑證是會計憑證的最終形式。

6.答案：B

解題思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、購買辦公用品等支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進項稅額。

7.答案：D

解題思路：會計科目設置應遵循合法性、完整性、統(tǒng)一性原則，應與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務相適應，便于會計核算和財務報表編制，不應與企業(yè)的組織機構(gòu)設置相一致。

8.答案：D

解題思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、財務費用等，稅收滯納金不屬于應納稅所得額。二、判斷題1.財務會計的基本目標是提供企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息。（√）

解題思路：財務會計的基本目標是通過記錄、分類、匯總和分析企業(yè)的經(jīng)濟活動，向利益相關者提供關于企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息，以便于他們做出經(jīng)濟決策。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（√）

解題思路：根據(jù)中國現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

3.財務報表是企業(yè)對外提供財務信息的主要手段。（√）

解題思路：財務報表是企業(yè)對外披露財務信息的主要工具，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，這些報表能夠全面反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（√）

解題思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。

5.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，是會計核算的基礎。（√）

解題思路：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的事實依據(jù)，包括原始憑證和記賬憑證，是會計核算的基礎，保證了會計信息的真實性和可靠性。

6.增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅。（√）

解題思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)在購進貨物或接受加工修理修配勞務過程中支付的增值稅，這部分稅額可以在計算銷項稅額時進行抵扣。

7.會計科目設置應遵循合法性、完整性、統(tǒng)一性原則，與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務相適應。（√）

解題思路：會計科目設置需要遵循合法性、完整性、統(tǒng)一性原則，保證會計信息的準確性，同時應與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務實際相符，便于會計信息的分類和匯總。

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產(chǎn)損失、研發(fā)費用等。（√）

解題思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括但不限于工資薪金支出、財產(chǎn)損失、研發(fā)費用等，這些支出在計算應納稅所得額時可以從收入中扣除，以減輕企業(yè)的稅負。三、填空題1.財務會計的基本目標是提供企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。

3.財務報表是企業(yè)對外提供財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息的主要手段。

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

5.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，是會計核算的基礎。

6.增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受銷售方支付的增值稅。

7.會計科目設置應遵循合法性、相關性、實用性原則，與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務相適應。

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失、捐贈等。

答案及解題思路：

1.答案：財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量

解題思路：財務會計的基本目標是為利益相關者提供決策有用信息，其中財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量是核心內(nèi)容。

2.答案：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

解題思路：根據(jù)最新的增值稅法規(guī)，征稅范圍包括上述幾項。

3.答案：財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量

解題思路：財務報表主要反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，是信息使用者了解企業(yè)情況的重要工具。

4.答案：應納稅所得額

解題思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，它是企業(yè)收入減去成本、費用等后的余額。

5.答案：書面證明

解題思路：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，為后續(xù)的會計核算提供依據(jù)。

6.答案：銷售方

解題思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受銷售方支付的增值稅，是計算應納稅額的重要依據(jù)。

7.答案：合法性、相關性、實用性

解題思路：會計科目設置應遵循合法性、相關性、實用性原則，保證會計信息的準確性和完整性。

8.答案：成本、費用、稅金、損失、捐贈等

解題思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失、捐贈等，這些項目是企業(yè)計算應納稅所得額時允許扣除的部分。

：四、簡答題1.簡述財務會計的基本目標。

答案：

財務會計的基本目標包括：

（1）為投資者、債權(quán)人等提供有關企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息；

（2）滿足國家宏觀調(diào)控的要求；

（3）保證會計信息的真實性、準確性、完整性、及時性和可比性；

（4）遵循會計準則和相關法律法規(guī)。

解題思路：

理解財務會計的基本目標，明確其服務對象和遵循的原則。

2.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務；

（3）進口貨物；

（4）銷售無形資產(chǎn)；

（5）銷售不動產(chǎn)。

解題思路：

掌握增值稅的征稅范圍，明確其涉及的主要業(yè)務。

3.簡述財務報表的組成部分。

答案：

財務報表包括以下組成部分：

（1）資產(chǎn)負債表；

（2）利潤表；

（3）現(xiàn)金流量表；

（4）所有者權(quán)益變動表；

（5）附注。

解題思路：

了解財務報表的組成，掌握不同報表反映的信息。

4.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

（1）應納稅所得額；

（2）稅前扣除項目；

（3）適用稅率。

解題思路：

掌握企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，明確其計算方法和影響因素。

5.簡述會計憑證的作用。

答案：

會計憑證的作用包括：

（1）記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生；

（2）明確經(jīng)濟責任；

（3）為會計核算提供依據(jù)；

（4）便于查證。

解題思路：

了解會計憑證的作用，明確其在會計核算過程中的重要性。

6.簡述增值稅的進項稅額。

答案：

增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付增值稅稅款中，準予從銷項稅額中抵扣的部分。

解題思路：

理解增值稅的進項稅額概念，掌握其在稅務計算中的作用。

7.簡述會計科目設置的原則。

答案：

會計科目設置的原則包括：

（1）按照經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)進行分類；

（2）保持科目間層次分明；

（3）符合會計準則和相關規(guī)定；

（4）便于會計核算和管理。

解題思路：

了解會計科目設置的原則，明確其在會計核算過程中的指導作用。

8.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

（1）工資、薪金；

（2）職工福利費；

（3）折舊；

（4）無形資產(chǎn)攤銷；

（5）業(yè)務招待費等。

解題思路：

掌握企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，明確其適用范圍和扣除標準。五、計算題1.某企業(yè)2022年銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售稅金及附加為50萬元，期間費用為100萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。請計算該企業(yè)2022年的利潤總額。

解答：

利潤總額=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加期間費用營業(yè)外收入營業(yè)外支出

利潤總額=1000600501002010=260萬元

2.某企業(yè)2022年購進原材料支付的增值稅為10萬元，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅為5萬元，購買小汽車支付的增值稅為3萬元，購買辦公用品支付的增值稅為2萬元。請計算該企業(yè)2022年的進項稅額。

解答：

進項稅額=購進原材料支付的增值稅購買固定資產(chǎn)支付的增值稅購買小汽車支付的增值稅購買辦公用品支付的增值稅

進項稅額=10532=20萬元

3.某企業(yè)2022年應納稅所得額為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2022年應繳納的企業(yè)所得稅。

解答：

應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

應繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬元

4.某企業(yè)2022年銷售貨物支付的增值稅為10萬元，提供加工修理修配勞務支付的增值稅為5萬元，銷售不動產(chǎn)支付的增值稅為3萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)支付的增值稅為2萬元。請計算該企業(yè)2022年的增值稅銷項稅額。

解答：

增值稅銷項稅額=銷售貨物支付的增值稅提供加工修理修配勞務支付的增值稅銷售不動產(chǎn)支付的增值稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)支付的增值稅

增值稅銷項稅額=10532=20萬元

5.某企業(yè)2022年購進原材料支付的增值稅為10萬元，銷售原材料支付的增值稅為5萬元。請計算該企業(yè)2022年的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。

解答：

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出=購進原材料支付的增值稅銷售原材料支付的增值稅

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出=105=5萬元

：六、論述題1.論述財務會計在企業(yè)管理中的作用。

【答案】財務會計在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供準確的財務信息：財務會計通過對企業(yè)財務狀況的記錄和分析，為管理層提供真實可靠的財務數(shù)據(jù)，有利于制定和實施科學的管理決策。

2.促進內(nèi)部控制：財務會計的核算過程有助于發(fā)覺和防范內(nèi)部風險，保證企業(yè)資產(chǎn)的合理使用和完整。

3.維護企業(yè)形象：良好的財務狀況有利于樹立企業(yè)的正面形象，提高企業(yè)在市場競爭中的地位。

4.監(jiān)督與約束管理：財務會計通過對企業(yè)財務活動的監(jiān)督和核算，有利于對企業(yè)內(nèi)部管理人員進行有效的約束。

【解題思路】

1.財務會計的作用：分析財務會計在企業(yè)管理中扮演的角色。

2.財務信息的提供：闡述財務會計為管理層提供準確信息的價值。

3.內(nèi)部控制：說明財務會計在內(nèi)部控制中的重要作用。

4.企業(yè)形象維護：討論財務會計對維護企業(yè)形象的作用。

5.監(jiān)督與約束：強調(diào)財務會計對企業(yè)管理人員的監(jiān)督與約束作用。

2.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

【答案】增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.深化增值稅改革：我國近年來對增值稅進行改革，降低企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力。

2.增值稅是我國最主要的稅種之一：增值稅占稅收收入比例較大，是國家財政收入的穩(wěn)定來源。

3.納稅人之間形成連鎖反應：增值稅采用鏈條稅制，有利于促進社會再生產(chǎn)。

4.消費型增值稅：降低最終消費稅負，刺激消費需求。

【解題思路】

1.增值稅改革：闡述我國近年來對增值稅改革的目的和影響。

2.增值稅在稅收體系中的地位：分析增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

3.納稅人之間形成連鎖反應：解釋增值稅鏈條稅制的特點及其對社會再生產(chǎn)的促進作用。

4.消費型增值稅：探討增值稅對消費需求的影響。

3.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營的影響。

【答案】企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.影響企業(yè)盈利水平：企業(yè)所得稅直接影響企業(yè)的凈利潤，影響企業(yè)的盈利能力。

2.促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力。

3.規(guī)范企業(yè)財務秩序：企業(yè)所得稅的征管有助于企業(yè)建立健全財務制度，規(guī)范財務秩序。

4.增加財政收入：企業(yè)所得稅為國家財政收入提供了有力支撐。

【解題思路】

1.企業(yè)所得稅對盈利水平的影響：分析企業(yè)所得稅對企業(yè)盈利能力的影響。

2.企業(yè)創(chuàng)新與稅收政策：闡述稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的促進作用。

3.財務秩序與稅收征管：討論企業(yè)所得稅在規(guī)范企業(yè)財務秩序方面的作用。

4.財政收入與企業(yè)所得稅：說明企業(yè)所得稅對國家財政收入的貢獻。

4.論述會計憑證在會計核算中的重要性。

【答案】會計憑證在會計核算中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.保證會計信息的真實性：會計憑證是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟活動的依據(jù)，保證會計信息的真實可靠性。

2.實施內(nèi)部控制：會計憑證有助于企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，防止和發(fā)覺財務舞弊。

3.完善財務報表：會計憑證為編制財務報表提供原始依據(jù)，有助于企業(yè)進行財務分析和決策。

4.遵守相關法規(guī)：會計憑證的規(guī)范編制符合我國會計法律法規(guī)的要求。

【解題思路】

1.會計憑證與真實性：強調(diào)會計憑證保證會計信息真實可靠的重要性。

2.內(nèi)部控制與會計憑證：分析會計憑證在內(nèi)部控制中的作用。

3.財務報表與會計憑證：闡述會計憑證在完善財務報表方面的作用。

4.法規(guī)遵守與會計憑證：說明會計憑證符合我國會計法律法規(guī)的要求。

5.論述會計科目設置的原則和作用。

【答案】會計科目設置的原則和作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.符合會計法規(guī)：會計科目設置應符合我國會計法規(guī)的要求，保證會計信息的準確性和合法性。

2.科學性：會計科目設置應遵循科學性原則，反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務和財務狀況。

3.可靠性：會計科目設置應具有可靠性，便于企業(yè)進行會計核算和財務分析。

4.適用性：會計科目設置應根據(jù)企業(yè)的具體情況和需求，具有一定的適用性。

【解題思路】

1.會計法規(guī)與會計科目設置：強調(diào)會計科目設置應符合我國會計法規(guī)的要求。

2.科學性原則：闡述會計科目設置應遵循科學性原則，反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務和財務狀況。

3.可靠性原則：分析會計科目設置應具有可靠性，便于企業(yè)進行會計核算和財務分析。

4.適用性原則：說明會計科目設置應根據(jù)企業(yè)的具體情況和需求，具有一定的適用性。七、案例分析題1.企業(yè)2022年盈利能力分析

銷售收入:1000萬元

銷售成本:600萬元

銷售稅金及附加:50萬元

期間費用:100萬元

營業(yè)外收入:20萬元

營業(yè)外支出:10萬元

分析：

企業(yè)盈利能力分析通常從以下幾個方面進行：

毛利率：計算公式為（銷售收入銷售成本）/銷售收入，本例中為（1000600）/1000=40%，表示企業(yè)的毛利率為40%。

凈利率：計算公式為（凈利潤/銷售收入）×100%，首先需要計算凈利潤，凈利潤=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加期間費用營業(yè)外收入營業(yè)外支出。將具體數(shù)值代入公式計算，可以得到凈利潤，進而得到凈利率。

總資產(chǎn)收益率：計算公式為凈利潤/總資產(chǎn)，本例中總資產(chǎn)需要從其他財務報表中獲得。

股東權(quán)益收益率：計算公式為凈利潤/股東權(quán)益，同樣需要從其他財務報表中獲得股東權(quán)益。

2.企業(yè)2022年增值稅稅負分析

購進原材料支付的增值稅:10萬元

購買固定資產(chǎn)支付的增值稅:5萬元

購買小汽車支付的增值稅:3萬元

購買辦公用品支付的增值稅:2萬元

分析：

增值稅稅負的計算需要基于以下步驟：

1.增值稅納稅基數(shù)：即企業(yè)購入的原材料等成本和銷售產(chǎn)品所得收入。

2.增值稅率：依據(jù)我國現(xiàn)行稅法，不同類型的貨物和服務適用不同的增值稅率。

3.已納增值稅：根據(jù)增值稅納稅基數(shù)和增值稅率計算出已納增值稅。

4.進項稅額抵扣：計算企業(yè)購進貨物或服務所支付的增值稅可以抵扣的部分。

5.稅負率：稅負率=（應納增值稅可抵扣進項稅）/應納增值稅。

3.企業(yè)2022年稅收籌劃分析

應納稅所得額:100萬元

企業(yè)所得稅稅率:25%

分析：

稅收籌劃分析需要從以下幾個方面入手：

1.稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)我國稅收政策，企業(yè)可能符合某些稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)減免、小微企