農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理制度

PAGEPAGE1農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理制度一、農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理制度1、為加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理，控制村級(jí)財(cái)務(wù)收支，強(qiáng)化監(jiān)督，杜絕財(cái)務(wù)管理漏洞，密切黨群干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，制定本制度。2、農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理堅(jiān)持村級(jí)集體資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)不變的原則，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)侵占挪用村集體資產(chǎn)。3、辦事處結(jié)算大廳，主要負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映、監(jiān)督。主要職能：(1)為各村代理會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)；(2)代管各村現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金；(3)為各村管理各種賬簿和憑證；(4)指導(dǎo)和幫助各村健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；(5)對(duì)各村的財(cái)務(wù)收支情況定期進(jìn)行審查、接收、公布，實(shí)行民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)；(6)發(fā)揮參謀助手作用，協(xié)助村集體制定增收計(jì)劃，發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)。4、代理記賬后，結(jié)算大廳統(tǒng)一為各村設(shè)置總賬、現(xiàn)金日記賬和各種明細(xì)賬；村設(shè)現(xiàn)金、經(jīng)營(yíng)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、固定資產(chǎn)等會(huì)計(jì)登記簿，民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)、印鑒管理、統(tǒng)一收據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同、土地承包等記錄簿。5、結(jié)算大廳的工作實(shí)行“會(huì)賬制”，基本程序是：(1)報(bào)賬。村莊理財(cái)結(jié)束后，由村報(bào)帳員填制報(bào)賬單，將審理合格的原始單據(jù)報(bào)結(jié)算大廳。(2)會(huì)賬。每月定期分片將村報(bào)帳員集中到經(jīng)管中心會(huì)賬，由記賬員負(fù)責(zé)指導(dǎo)村報(bào)帳員填制記賬憑證，登記村莊相關(guān)登記簿。(3)對(duì)賬。在會(huì)賬日，由記賬員將村莊上月的財(cái)務(wù)情況反饋到村，并與村報(bào)帳員相互核對(duì)上月各自的賬、簿，核對(duì)正確后，相互蓋章，做到賬簿相符、賬賬相符，防止脫節(jié)。(4)記賬。由記賬員按照審核后的記賬憑證進(jìn)行微機(jī)錄入、輸出和備份。記賬憑證、月報(bào)表等按月打印，會(huì)計(jì)賬簿按年打印，并實(shí)行嚴(yán)格的保密和安全制度，操作口令不得隨意泄露，每月進(jìn)行一次備份，防止資料損壞或丟失。(5)復(fù)核。由復(fù)核員對(duì)原始憑證、記帳憑證、月報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿等進(jìn)行審核。(6)公開(kāi)。記賬員每月對(duì)原始憑證審核無(wú)誤后，由村報(bào)帳員逐筆填寫(xiě)財(cái)務(wù)公開(kāi)牌，在公開(kāi)欄張榜公布。6、村級(jí)日常開(kāi)支實(shí)行備用金制度，備用金由村報(bào)帳員管理，其限額由結(jié)算大廳根據(jù)各村實(shí)際確定。7、村級(jí)資金實(shí)行收支雙線管理和重大支出項(xiàng)目申報(bào)審批制度，禁止以收抵支或瞞報(bào)收入，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)。任何人不得隨意借支挪用村集體資金。因公務(wù)用款應(yīng)隨用隨支，并在業(yè)務(wù)結(jié)束后三日內(nèi)結(jié)清，不得無(wú)故拖延。8、對(duì)村集體資金，根據(jù)不同性質(zhì)，實(shí)行分類管理，結(jié)算大廳在代理村財(cái)務(wù)時(shí)，分別設(shè)立“土地征占用補(bǔ)償金”、“村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金”兩個(gè)銀行賬戶，按村設(shè)置明細(xì)賬，實(shí)行專戶管理，?？顚Ｓ?，對(duì)“集體其他資金”另設(shè)一個(gè)銀行賬戶。各村嚴(yán)禁另設(shè)賬戶或以個(gè)人名義轉(zhuǎn)存公款。9、村報(bào)帳員要認(rèn)真做好村級(jí)日常財(cái)務(wù)收支工作，按有關(guān)制度規(guī)定把好單據(jù)手續(xù)關(guān)；按照規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)結(jié)算大廳會(huì)賬；及時(shí)做好各種登記簿的記錄、財(cái)務(wù)結(jié)算和對(duì)賬工作；做好固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用等管理工作；村莊收入的貨幣資金要在當(dāng)日存入辦事處規(guī)定的經(jīng)管中心銀行專戶，嚴(yán)禁坐收坐支。二、村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的管理和監(jiān)督，規(guī)范村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的使用，維護(hù)基層組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)村干部的工作積極性，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，根據(jù)國(guó)務(wù)院《2004年進(jìn)一步深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的實(shí)施意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)[2004]21號(hào))、省委組織部《關(guān)于進(jìn)一步精簡(jiǎn)村干部職數(shù)和享受誤工補(bǔ)貼人數(shù)的意見(jiàn)》(魯組通字[2000]26號(hào))等規(guī)定，結(jié)合我處實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，是指各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)用于村級(jí)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的資金。第三條市財(cái)政、農(nóng)業(yè)部門是村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金管理的業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)日常管理、監(jiān)督及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。辦事處財(cái)政所負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方案的報(bào)批和落實(shí)，并對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金使用情況進(jìn)行定期檢查，確保轉(zhuǎn)移支付資金專款專用。辦事處經(jīng)管中心負(fù)責(zé)按行政村設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和檔案管理工作。第二章管理形式和范圍第四條村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金實(shí)行專戶管理，辦事處經(jīng)管中心設(shè)立“村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金”銀行專戶，市財(cái)政將補(bǔ)助資金按季度撥付銀行專戶。第五條村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金不搞平均分配，要向稅費(fèi)改革后經(jīng)費(fèi)缺口大的經(jīng)濟(jì)薄弱村、小村傾斜，確保每個(gè)村級(jí)組織都能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第六條村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金必須用于村干部固定補(bǔ)貼、誤工補(bǔ)貼、五保戶供養(yǎng)、報(bào)刊費(fèi)、村基本辦公費(fèi)支出(限于電話費(fèi)、水電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公零星支出)。第七條村級(jí)經(jīng)費(fèi)支出最低保障標(biāo)準(zhǔn)：村支部書(shū)記固定補(bǔ)貼為4000元/人/年，村主任、村報(bào)帳員、計(jì)生主任分別按照支部書(shū)記補(bǔ)貼的90%、80%、80%確定；村莊享受誤工補(bǔ)貼人員不高于村莊人口2‰，每人每年1000元。村莊辦公費(fèi)6000元/村/年；村莊“五保戶”供養(yǎng)每戶每年1000元；報(bào)刊費(fèi)800元/村/年。第八條村干部固定補(bǔ)貼由管區(qū)、財(cái)政所和經(jīng)管中心負(fù)責(zé)發(fā)放到人，不得發(fā)生拖欠干部固定補(bǔ)貼的情況；村莊用于誤工補(bǔ)貼、五保戶供養(yǎng)、辦公費(fèi)等其他支出時(shí)，由村莊提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)管中心審核無(wú)誤，報(bào)辦事處審批后列支。第三章核算與管理第九條村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金單獨(dú)設(shè)帳核算，明細(xì)登記用于村莊的干部固定補(bǔ)貼、誤工補(bǔ)貼、五保戶供養(yǎng)、報(bào)刊費(fèi)、基本辦公費(fèi)支出情況。第十條辦事處每年編制村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金使用計(jì)劃，報(bào)市財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局審核批準(zhǔn)后方動(dòng)用轉(zhuǎn)移支付資金。每年6月底和12月20日前，辦事處將半年和年度轉(zhuǎn)移支付資金使用情況上報(bào)市財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局。第十一條財(cái)政所、經(jīng)管中心年終要編制村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金收支決算，經(jīng)辦事處批準(zhǔn)后上報(bào)市財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局。第十二條村級(jí)轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費(fèi)支出須按照轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍限額使用。第四章監(jiān)督及處罰第十三條辦事處將加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理與監(jiān)督，完善轉(zhuǎn)移支付資金管理制度，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制，并服從上級(jí)主管部門的管理、監(jiān)督和檢查。第十四條、嚴(yán)禁報(bào)刊費(fèi)制度。第十五條加大監(jiān)督檢查和考核力度，各村應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用轉(zhuǎn)移支付資金，辦事處將對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)做出處理。三、財(cái)務(wù)收支管理制度1、村莊的一切收入，必須使用市統(tǒng)一印制的“村集體經(jīng)濟(jì)收款憑證”，并做到填寫(xiě)齊全，項(xiàng)目明晰。處、村建立統(tǒng)一收款收據(jù)領(lǐng)用和管理使用登記簿，對(duì)用完的收款收據(jù)由經(jīng)管中心審查后，及時(shí)存檔。2、搞好合同兌現(xiàn)，對(duì)各業(yè)發(fā)包、租賃收入要及時(shí)清收。對(duì)暫時(shí)不能收取的，全部按時(shí)納入賬內(nèi)核算管理。3、村莊的一切開(kāi)支，實(shí)行支部書(shū)記、村主任共同簽字審批和限額審批制度，嚴(yán)禁審批人員自支自批和越權(quán)審批。開(kāi)支審批權(quán)限一般為：500元(不含500元，下同)以下由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；500--2000元的，由村“兩委”會(huì)研究審批；2000--5000元的，由村“兩委”成員、民主理財(cái)小組成員共同研究決定；5000以上的，須由村“兩委”、民主理財(cái)小組成員、黨員代表、群眾代表研究通過(guò)，并報(bào)辦事處審批。4、村莊的支出，要取得稅務(wù)發(fā)票或合法憑證。特殊情況不能取得對(duì)方發(fā)票或憑證的零星開(kāi)支(500元以內(nèi))，可使用自制憑證，但招待費(fèi)、汽車維修費(fèi)不論數(shù)額大小，均須使稅務(wù)發(fā)票。不合格憑證不得報(bào)銷入賬，對(duì)違反規(guī)定報(bào)銷入賬的，該項(xiàng)開(kāi)支由入賬人員承擔(dān)。村委向村民發(fā)放款項(xiàng)時(shí)，可使用“付款憑證”，使用時(shí)必須有收款人的簽字和經(jīng)辦人及村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽章。5、各村要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。村主要干部工資標(biāo)準(zhǔn)由辦事處統(tǒng)一規(guī)定；對(duì)招待費(fèi)、租車費(fèi)等其他非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行專項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由辦事處另行制定，對(duì)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)，不得報(bào)銷入賬。6、嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù)，開(kāi)支單據(jù)必須做到“三字一章”，即經(jīng)辦人簽字并寫(xiě)明事由，支部書(shū)記和村主任分別簽字，民主理財(cái)小組審理后加蓋專章方可報(bào)銷。7、村莊嚴(yán)禁借出款項(xiàng)，因特殊情況確需向外借款的，須經(jīng)村“兩委”、黨員和村民代表、民主理財(cái)小組集體研究通過(guò)，報(bào)辦事處批準(zhǔn)。未按規(guī)定的民主程序通過(guò)或未經(jīng)辦事處批準(zhǔn)的，視為挪用公款處理。嚴(yán)禁村莊為其他單位或個(gè)人借(貸)款提供擔(dān)保。8、嚴(yán)格控制村莊借入款項(xiàng)，確需借入時(shí)，必須經(jīng)村“兩委”、黨員和村民代表、民主理財(cái)小組集體研究通過(guò)，1萬(wàn)元以上的大額借(貸)款項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)辦事處批準(zhǔn)。未按規(guī)定的民主程序通過(guò)或未經(jīng)辦事處批準(zhǔn)私自借入的款項(xiàng)，由經(jīng)辦者個(gè)人負(fù)責(zé)償還，其支出村集體不得報(bào)銷。9、村莊財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)已發(fā)生的收支事項(xiàng)要及時(shí)入賬。對(duì)取得的收入要在當(dāng)日入賬，對(duì)收入入賬不及時(shí)的，按有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任；發(fā)生的日常性費(fèi)用支出，要在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算入賬，發(fā)生的工程性支出項(xiàng)目，要在工程完工后一個(gè)月內(nèi)結(jié)算入賬，對(duì)超過(guò)3個(gè)月未結(jié)算入賬的支出單據(jù)，不予報(bào)銷。四、未結(jié)算收支事項(xiàng)報(bào)告登記制度1、未結(jié)算事項(xiàng)是指收支事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生，但村莊在向結(jié)算大廳報(bào)賬時(shí)，因沒(méi)有與有關(guān)單位結(jié)算而未在當(dāng)月報(bào)賬的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2、凡在報(bào)賬時(shí)涉及的未結(jié)算事項(xiàng)，都必須在每月的民主理財(cái)時(shí)，向理財(cái)人員報(bào)告說(shuō)明，由理財(cái)人員進(jìn)行審查，對(duì)違反民主程序或有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的未結(jié)算事項(xiàng)，不予登記報(bào)告；審查通過(guò)后，要填寫(xiě)未結(jié)算事項(xiàng)報(bào)告單，加蓋理財(cái)章、經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)簽字后，于報(bào)賬時(shí)報(bào)結(jié)算大廳。報(bào)告單要按收支項(xiàng)目分別填報(bào)，逐筆說(shuō)明未結(jié)算事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、類別、單位、事由、金額、經(jīng)手人、審批人及未結(jié)算原因等。報(bào)告單一式兩份，村留一份，報(bào)辦事處結(jié)算大廳一份。3、結(jié)算大廳審接人員和村報(bào)帳員對(duì)上月的未結(jié)算事項(xiàng)，在結(jié)算后要及時(shí)注銷。對(duì)上月報(bào)告的未結(jié)算事項(xiàng)，原則上應(yīng)當(dāng)在下月報(bào)賬時(shí)結(jié)算清楚；確不能結(jié)算清楚的，要說(shuō)明原因，并在下月的報(bào)告單中重新登記說(shuō)明。對(duì)因村莊經(jīng)濟(jì)條件差導(dǎo)致招待費(fèi)、租車費(fèi)連續(xù)3個(gè)月不能結(jié)算付款的，以后不能再發(fā)生新的招待費(fèi)、租車費(fèi)。4、報(bào)告人要對(duì)所報(bào)告的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并保證所報(bào)告事項(xiàng)真實(shí)、準(zhǔn)確。理財(cái)小組與結(jié)算大廳要在下月報(bào)賬時(shí)進(jìn)行審查，對(duì)應(yīng)在上月報(bào)告的支出單據(jù)而未在上月報(bào)賬時(shí)報(bào)告的，一律不予報(bào)銷，由責(zé)任人個(gè)人承擔(dān)。對(duì)應(yīng)報(bào)告事項(xiàng)故意隱瞞不報(bào)，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究責(zé)任人的責(zé)任。五、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度1、為有計(jì)劃地安排好村莊的各項(xiàng)收入和支出，保證收益分配的實(shí)現(xiàn)，村莊應(yīng)建立預(yù)、決算制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算方案。2、預(yù)決算方案包括年度財(cái)務(wù)收支預(yù)決算方案和重大項(xiàng)目的預(yù)決算方案兩類：年度財(cái)務(wù)收支預(yù)決算方案是指對(duì)本年度的總收入、總支出做出的計(jì)劃安排和執(zhí)行情況；重大項(xiàng)目預(yù)決算方案是指對(duì)每一個(gè)重大項(xiàng)目的資金來(lái)源、支出做出的計(jì)劃安排和執(zhí)行情況。重大項(xiàng)目預(yù)決算方案可以跨年度編制。3、年初要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案，方案應(yīng)包括本年的收入計(jì)劃安排、支出計(jì)劃安排、收益分配計(jì)劃安排、以及重大項(xiàng)目在本年度的收支計(jì)劃安排等。每一個(gè)重大項(xiàng)目實(shí)施之前要編制預(yù)算方案，包括項(xiàng)目的資金來(lái)源計(jì)劃、支出計(jì)劃安排、項(xiàng)目應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)等。4、預(yù)算方案的編制要做到清晰、明了、詳盡，并充分考慮到實(shí)際工作中可能遇到的各種情況，具有較強(qiáng)的可操作性。5、預(yù)、決算方案由村莊主要負(fù)責(zé)人、村報(bào)帳員和相關(guān)人員負(fù)責(zé)編制，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)辦事處審批，由辦事處經(jīng)管中心和村民主理財(cái)小組監(jiān)督執(zhí)行。6、預(yù)算方案實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)生重大變化，可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改，但要經(jīng)村“兩委”干部、民主理財(cái)小組、黨員和群眾代表討論通過(guò)。7、預(yù)算方案一經(jīng)通過(guò)，要全面、準(zhǔn)確地組織執(zhí)行。年度終了或重大項(xiàng)目結(jié)束后，要編制相應(yīng)的決算方案，對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、總結(jié)。8、預(yù)、決算方案通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)張榜公布，接受群眾監(jiān)督。六、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度為進(jìn)一步強(qiáng)化農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理，加大民主管理與監(jiān)督力度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為，提高民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)水平，制定本制度。(一)民主理財(cái)1、各村莊要嚴(yán)格按照民主程序建立民主理財(cái)小組，一般由3-5人組成，設(shè)組長(zhǎng)1名，理財(cái)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審理專章的管理。民主理財(cái)小組成員應(yīng)當(dāng)具有一定的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，辦事公道，在群眾中享有較高的威信，能夠代表群眾的意愿和利益。2、民主理財(cái)小組向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，工作中應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行和積極宣傳國(guó)家的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，業(yè)務(wù)上自覺(jué)接受各級(jí)經(jīng)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督；要在每月的1-5日定期進(jìn)行理財(cái)，并將理財(cái)情況詳細(xì)記入“民主理財(cái)?shù)怯洸尽保灰獮榇濉皟晌睕Q策當(dāng)好參謀，積極協(xié)助做好財(cái)務(wù)管理工作；當(dāng)群眾對(duì)村莊財(cái)務(wù)事項(xiàng)有疑問(wèn)時(shí)，主動(dòng)向群眾進(jìn)行解釋和說(shuō)明。3、民主理財(cái)小組有權(quán)要求村集體經(jīng)濟(jì)組織中的有關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；參與制定本村的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)管理制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和簽訂各項(xiàng)承包合同，參加有關(guān)財(cái)務(wù)管理會(huì)議；監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施情況，并向辦事處經(jīng)管中心反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題；有權(quán)監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管的情況；監(jiān)督、檢查收益分配方案的編制，公積金、公益金、福利費(fèi)的提取和使用，干部工資的發(fā)放，承包合同的簽訂及兌現(xiàn)等情況；代表群眾查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)賬目，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容。對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)要求村干部和財(cái)會(huì)人員做出合理的解釋；財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，有權(quán)提出合理化的建議；對(duì)不符合規(guī)定的開(kāi)支有否決權(quán)。4、民主理財(cái)小組在履行職責(zé)的同時(shí)，應(yīng)積極支持村“兩委”的工作，對(duì)與村“兩委”有不同意見(jiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定，或報(bào)辦事處經(jīng)管中心裁定，不得無(wú)理干擾村“兩委”的正常工作。5、民主理財(cái)?shù)膬?nèi)容包括財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容。主要有：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制定；財(cái)務(wù)收支；集體資產(chǎn)的增減變動(dòng)；新上經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目；土地和工副業(yè)項(xiàng)目的承包；農(nóng)田水利基本建設(shè)和公益事業(yè)建設(shè)；落實(shí)減免照顧政策和救災(zāi)救濟(jì)款的發(fā)放；“一事一議”籌資的收取、管理和使用。6、民主理財(cái)主要采取召開(kāi)理財(cái)會(huì)議的形式進(jìn)行，由理財(cái)組長(zhǎng)主持，理財(cái)小組全體成員參加，村“兩委”成員、辦事處有關(guān)人員可列席參加。理財(cái)程序?yàn)椋?1)村報(bào)帳員將本月發(fā)生的收支原始單據(jù)擺到桌面上，由民主理財(cái)小組人員逐支單據(jù)進(jìn)行審理。對(duì)有疑問(wèn)的單據(jù)，村“兩委”有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要當(dāng)面做出解釋和說(shuō)明，經(jīng)全體與會(huì)人員同意后，在原始單據(jù)背面加蓋民主理財(cái)審理專章，方可入賬。(2)對(duì)發(fā)生的一切收入單據(jù)，由辦事處記賬員逐筆與收款單據(jù)存根核對(duì)，防止“坐收坐支”現(xiàn)象的發(fā)生。(3)對(duì)發(fā)生的開(kāi)支項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照開(kāi)支審批制度規(guī)定逐筆核查。審理結(jié)束后，由理財(cái)小組負(fù)責(zé)將理財(cái)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并由參加理財(cái)?shù)娜藛T簽字。根據(jù)村莊財(cái)務(wù)管理的需要和理財(cái)?shù)牟煌瑑?nèi)容，一般分為日常的財(cái)務(wù)收支和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。日常財(cái)務(wù)收支的審理，屬于一種事后監(jiān)督，可在每月業(yè)務(wù)終了按辦事處統(tǒng)一規(guī)定的理財(cái)日，由民主理財(cái)小組逐筆審理憑證的真實(shí)性、合法性，核對(duì)有關(guān)現(xiàn)金、產(chǎn)品物資等是否賬實(shí)、賬表、賬賬相符。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，土地、工副業(yè)項(xiàng)目的發(fā)包，農(nóng)民負(fù)擔(dān)預(yù)決算方案、項(xiàng)目投資等，應(yīng)隨時(shí)召開(kāi)理財(cái)會(huì)議進(jìn)行審議。同時(shí)，召開(kāi)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)，廣泛征求群眾的意見(jiàn)。(二)財(cái)務(wù)公開(kāi)1、凡屬農(nóng)民群眾普遍關(guān)心的財(cái)務(wù)收支，以及村里的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)都必須向村民公開(kāi)。公開(kāi)內(nèi)容主要包括：(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃、農(nóng)田水利基本建設(shè)計(jì)劃、興辦企業(yè)及資源開(kāi)發(fā)計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等；(2)資產(chǎn)管理：包括村集體資產(chǎn)的增減變動(dòng)及原因，資產(chǎn)的承包、租賃、轉(zhuǎn)讓及其所得的收繳時(shí)間和辦法等；(3)財(cái)務(wù)收支：包括村集體經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、“一事一議”籌資、投資收益和其它收入；財(cái)務(wù)支出包括生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出。非生產(chǎn)性支出主要包括辦公費(fèi)、管理費(fèi)、招待費(fèi)、村干部工資及養(yǎng)老保險(xiǎn)等開(kāi)支；(4)土地和工副業(yè)項(xiàng)目的承包：主要包括承包方案的審批及兌現(xiàn)情況；(5)救災(zāi)救濟(jì)款物的發(fā)放：主要包括款物發(fā)放的原則、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象及金額；(6)農(nóng)田水利基本建設(shè)：主要包括建設(shè)項(xiàng)目、投資數(shù)額、投資形式、承建單位和收益分配等；(7)公益事業(yè)：主要包括投資的項(xiàng)目、數(shù)額及資金來(lái)源等。2、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃年初公開(kāi)一次，日常財(cái)務(wù)收支情況于每月6-10日公開(kāi)，年終全面公開(kāi)一次。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和農(nóng)民關(guān)心的個(gè)別財(cái)務(wù)問(wèn)題要隨時(shí)公開(kāi)。3、村莊財(cái)務(wù)公開(kāi)要堅(jiān)持以張榜公開(kāi)為主，在村委大院以外，村民居住集中、便于閱覽的主街道設(shè)立固定公開(kāi)欄進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)時(shí)字跡要清楚，書(shū)寫(xiě)正規(guī)，以便群眾查閱。4、除定期張榜公開(kāi)外，各村要通過(guò)廣播或召開(kāi)有關(guān)會(huì)議等形式進(jìn)行公開(kāi)和說(shuō)明，廣泛地接受群眾的監(jiān)督。同時(shí)，各村都要建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)公開(kāi)記錄簿，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)公開(kāi)記錄。辦事處經(jīng)管中心對(duì)村莊財(cái)務(wù)公開(kāi)情況實(shí)行定期檢查和登記，列入村莊年終“雙文明”考核。5、村報(bào)帳員每月負(fù)責(zé)公開(kāi)事項(xiàng)資料的整理、數(shù)字的核實(shí)，經(jīng)村民主理財(cái)小組、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦事處記賬員審查蓋章后，予以公布。七、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)制度1、為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，不斷規(guī)范我處農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作，保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，根據(jù)《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》，結(jié)合我處實(shí)際，制定本制度。2、辦事處負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)工作，其日常業(yè)務(wù)由辦事處經(jīng)管統(tǒng)計(jì)審計(jì)中心承擔(dān)。3、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的對(duì)象是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬單位。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理制度是否健全、有效及執(zhí)行情況；會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表的完整性、真實(shí)性、合法性；資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；各種承包費(fèi)、租金、土地征用補(bǔ)償費(fèi)及其他村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的收取使用情況；“一事一議”籌資的預(yù)、決算及管理使用情況；村主要負(fù)責(zé)人任期目標(biāo)及離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；接受委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。4、經(jīng)管中心在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)資料；有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)文件資料和資產(chǎn)；有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位的人員進(jìn)行調(diào)查，被調(diào)查的單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料；有權(quán)制止損害集體經(jīng)濟(jì)利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為；審計(jì)結(jié)果可以向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布。5、審計(jì)要遵循以下程序：(1)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。經(jīng)管中心應(yīng)根據(jù)辦事處和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的要求，結(jié)合本地實(shí)際，確定審計(jì)工作重點(diǎn)和審計(jì)目的，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。(2)成立審計(jì)工作組。審計(jì)組的人數(shù)應(yīng)根據(jù)審計(jì)的目的要求而定，至少兩人，并安排一人為組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)審計(jì)組的工作。(3)編制審計(jì)工作方案。各審計(jì)組在審計(jì)前應(yīng)首先編制審計(jì)工作方案，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱同意后方可實(shí)施。(4)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。通常情況下，審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。(5)實(shí)施審計(jì)。正常情況下，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作方案確定的時(shí)間、方式、步驟，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)，取得審計(jì)資料，編制審計(jì)工作底稿。(6)編制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作結(jié)束后，審計(jì)組要向辦事處黨委、辦事處提報(bào)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告報(bào)送前應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題，審計(jì)組要建議辦事處黨委、辦事處依法依紀(jì)進(jìn)行處理，并簽發(fā)“審計(jì)處理決定”；對(duì)審計(jì)出的一般性問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)意見(jiàn)書(shū)”，要求被審計(jì)單位限期糾正。(7)整理歸檔。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員要及時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)處理決定等資料整理歸檔。6、經(jīng)管中心對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，要按規(guī)定健全審計(jì)檔案，并由專人負(fù)責(zé)保管，以防遺失。要建立“審計(jì)檔案管理登記簿”，詳細(xì)記錄審計(jì)檔案種類、頁(yè)數(shù)、審計(jì)日期、歸檔時(shí)間等，并由審計(jì)人員簽字。審計(jì)檔案歸檔后，其他人員要調(diào)用、借閱時(shí)，需辦理借閱手續(xù)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度1、村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同和承包合同或協(xié)議，各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案，各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等。2、村莊應(yīng)建立專門的檔案室(柜)，對(duì)財(cái)務(wù)檔案實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無(wú)缺、存放有序、方便查找。對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂的村莊，其重要的財(cái)務(wù)檔案可以委托辦事處經(jīng)管中心進(jìn)行管理。3、村財(cái)會(huì)人員應(yīng)按時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。4、對(duì)已歸檔的會(huì)計(jì)資料，任何人不得私自查閱抽出，對(duì)確需借閱者，要經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)后方可借出。借閱期間不得損壞、涂改和銷毀，閱后及時(shí)送還。5、會(huì)計(jì)檔案嚴(yán)格按檔案管理規(guī)定期限保存。保存期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清單，報(bào)市主管部門批準(zhǔn)后，由處、村兩級(jí)分別指派專人逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)，監(jiān)督銷毀，由監(jiān)督人員在銷毀清單上簽字證明，并將清單歸檔。6、財(cái)務(wù)檔案的保存期限：月份和季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存五年；各種憑證、賬單、財(cái)會(huì)人員交接清單保存十五年；財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、重要合同(協(xié)議)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、檔案銷毀清單長(zhǎng)期保存。九、印鑒管理制度1、范圍：村合作經(jīng)濟(jì)組織的印鑒一般包括村民委員會(huì)公章(或財(cái)務(wù)專用章)、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章和村報(bào)帳員名章，是對(duì)外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)，具有法律效力，必須加強(qiáng)管理。2、管理：村印鑒由村報(bào)帳員負(fù)責(zé)保管，并按規(guī)定程序使用，其他任何人無(wú)權(quán)保管和使用。3、使用：(1)程序。--申請(qǐng)-批準(zhǔn)-蓋章，即由用印單位(或)個(gè)人提出申請(qǐng)，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，村報(bào)帳員蓋章。對(duì)村民日常事務(wù)使用公章，可由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人事先授權(quán)給村報(bào)帳員，月底進(jìn)行匯總審批，也可以逐筆審批；對(duì)村內(nèi)的其他重大項(xiàng)目動(dòng)用印鑒，或與本村以外的任何單位或個(gè)人發(fā)生關(guān)系動(dòng)用印鑒時(shí)，必須按照《財(cái)務(wù)收支管理制度》規(guī)定，經(jīng)村“兩委”成員集體研究，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，村報(bào)帳員方可蓋章。(2)登記。村莊要建立“印鑒使用登記簿”，序時(shí)登記印鑒的使用情況，以明確責(zé)任，確保印鑒的使用安全。(3)責(zé)任。①未經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，村會(huì)計(jì)擅自為他人蓋章的，除要承擔(dān)違規(guī)操作責(zé)任外，還要為由此而造成的一切后果負(fù)責(zé)。②須經(jīng)村“兩委”成員集體研究的重大事項(xiàng)，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擅自做主批準(zhǔn)用印的，除要承擔(dān)違規(guī)操作責(zé)任外，還要為由此而造成的一切后果負(fù)責(zé)。同時(shí)，如果村報(bào)帳員明知村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人越權(quán)審批而給予蓋章，或制止無(wú)效，但未向村“兩委”其他成員或上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告的，也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4、交接：村委會(huì)換屆選舉后，上一屆村委會(huì)應(yīng)在新一屆村委會(huì)產(chǎn)生之日起七日內(nèi)移交村委會(huì)公章。村委會(huì)成員在屆內(nèi)被集體罷免的，村委會(huì)公章由辦事處經(jīng)管中心暫時(shí)保管，待新的村委會(huì)產(chǎn)生后，再移交管理。十、責(zé)任追究制度(一)責(zé)任追究的范圍及對(duì)象：負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)、落實(shí)的有關(guān)部門及其負(fù)責(zé)人；管區(qū)負(fù)責(zé)人及包村干部；經(jīng)管中心負(fù)責(zé)人及工作人員；村“兩委”主要負(fù)責(zé)人及村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員。(二)責(zé)任追究的形式：責(zé)令作出檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、調(diào)離工作崗位、降職、免職、辭退、黨紀(jì)、政紀(jì)處分。(三)責(zé)任追究的依據(jù)：辦事處有關(guān)部門每年對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理定期檢查或不定期抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；群眾舉報(bào)并查實(shí)的問(wèn)題；查辦農(nóng)村黨員干部違法違紀(jì)案件過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題。(四)責(zé)任追究1、有下列情形之一的，視情節(jié)給予管區(qū)負(fù)責(zé)人及包村干部責(zé)令作出檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、黨紀(jì)政紀(jì)處分：(1)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作重視不夠，組織領(lǐng)導(dǎo)不力，制度落實(shí)不到位，致使農(nóng)村財(cái)務(wù)管理混亂，導(dǎo)致多個(gè)村莊出現(xiàn)群體事件或集體越級(jí)訪的；(2)對(duì)有關(guān)單位和工作人員提出關(guān)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，始終不表態(tài)、不解決，導(dǎo)致有的村莊長(zhǎng)期不建賬、不記賬的；(3)借支挪用代管資金，造成村級(jí)代管資金支付困難，影響委托代理工作正常開(kāi)展的；2、有下列情形之一的，視情節(jié)給予經(jīng)管中心負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)管理人員責(zé)令作出檢查、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位、免職、辭退、黨紀(jì)政紀(jì)處分：(1)對(duì)記賬不及時(shí)、不清楚的，不按時(shí)公開(kāi)村級(jí)財(cái)務(wù)或公開(kāi)的內(nèi)容不詳實(shí)的；