房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度1

房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度

第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京XX置業(yè)有限公司所有，必須

納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，

以防流失。

第二條財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以

在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括

現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財

務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形

式截流或者挪用。

第四條對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,

貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

第五條公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用

和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).

第六條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫

存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

對每筆超過元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，

以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以

未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自哪

用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽

批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日汜賬，做到日清月結(jié)，每

日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)

問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外,

其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或

報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)

理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

第九條支票的領(lǐng)取及管理

1.支票領(lǐng)?。?/p>

1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人

等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批

準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2）簽發(fā)支票的金額超過元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符

合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。

4）對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新

支票。

5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票

應(yīng)及時退還財務(wù)部.對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽

發(fā)新支票.

6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)

任。

2.支票管理:

第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆

登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制奧

行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶

的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由

總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

計財部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分

別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其

信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員

必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收

性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞

帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞眠應(yīng)計項(xiàng)目。該應(yīng)計項(xiàng)目將

作為計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按

期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)

務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計入壞帳損失。

壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入

回；

2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管

財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以

上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)

撰寫情況摘要匯總到董事會。

公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的

原則。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確

定獎懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請,

各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在元以內(nèi)

的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；萬元以上的報公司總經(jīng)理加

簽。

第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)

分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié)存貨管理

第十五條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,

或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材

料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

第十六條工程物資的管理

1.工程物資的采購：

1）工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，

報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.

2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實(shí)際消耗

情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無

II劃肓目采購。

3）工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的

計劃及采購清單實(shí)施采購。

2,工程物資的入庫:

1）工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)

量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

2）工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購

人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

3）工程物資驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)

查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短

缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于

數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

4）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一

聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨

同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。

5）采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全,

否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。

3.工程物資的領(lǐng)用：

1）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有

缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通

知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

2）領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4.工程物資的庫存管理：

1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計

量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制

度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

2）建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人

員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財

務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。

5,工程物資的盤點(diǎn)清查制度：

1）為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報

工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。

每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從

量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。

2）建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)

數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將

倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)

不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查

一次。

3）財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資

的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符,

保證帳、卡、物、資金四相等。

4）做好工程物資的索賠工作。

6,工程物資的稽核：

1）財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視

公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)），對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行

核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

2）審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控

制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意

見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)

技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出

判斷。

3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的

存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周

轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)，程物資的管埋，合埋使用資金，加速資金

周轉(zhuǎn)，提高資金利月效率。

第十七條低值易耗品

L根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固

定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料

等，為低值易耗品.

2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)

部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在

5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主

管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申

請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及

公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn).

3.非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機(jī)類低值易耗品由信

息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1）參與供應(yīng)商的選擇評價

2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇

3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理

5）參與組織資產(chǎn)清查等

4,非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.

5.為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)

置低值易耗品登記簿.

6.使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑

證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份

交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依

據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保

管，控制各使用部門在用低值易耗品.

7.要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑

證，進(jìn)行會計處理，按各使用部門設(shè)置在月低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)

量和金額），定期與實(shí)物核對,在用低值易耗品以及使用部門退回倉

庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在各查簿中進(jìn)行登記.

8.公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值

易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)

定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員

工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查審

核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額.

9.所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，

管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理.

第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如

與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年

終結(jié)賬前處理完畢。

第十九條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀

損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相

應(yīng)計入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營

業(yè)外支出。

財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若

賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)