財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系書(shū)目及答案

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系書(shū)目及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的描述，不正確的是：

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，采取一系列措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)。

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有直接關(guān)系。

2.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

C.發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)舞弊行為。

D.以上都是。

3.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系的描述，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一部分，兩者沒(méi)有直接關(guān)系。

B.內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部審計(jì)的一部分，內(nèi)部審計(jì)只是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

D.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，沒(méi)有交叉。

4.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)程序的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

B.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)方法等內(nèi)容。

C.內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段主要包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和離場(chǎng)審計(jì)。

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議等內(nèi)容。

5.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系的描述，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，沒(méi)有交叉。

B.內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部審計(jì)的一部分，內(nèi)部審計(jì)只是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

D.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，但它們之間有間接關(guān)系。

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。

B.內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的參考依據(jù)。

C.內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有直接關(guān)系。

D.內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系的描述，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，沒(méi)有交叉。

B.內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部審計(jì)的一部分，內(nèi)部審計(jì)只是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

D.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，但它們之間有間接關(guān)系。

8.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)程序的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

B.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)方法等內(nèi)容。

C.內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段主要包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和離場(chǎng)審計(jì)。

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議等內(nèi)容。

9.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系的描述，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，沒(méi)有交叉。

B.內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部審計(jì)的一部分，內(nèi)部審計(jì)只是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

D.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，但它們之間有間接關(guān)系。

10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。

B.內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的參考依據(jù)。

C.內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有直接關(guān)系。

D.內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容包括：

A.預(yù)算管理

B.投資管理

C.流動(dòng)資產(chǎn)管理

D.負(fù)債管理

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.內(nèi)部審計(jì)的職能包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

C.舞弊調(diào)查

D.管理層咨詢

E.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

4.內(nèi)部審計(jì)的程序包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

E.審計(jì)評(píng)估

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)包括：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性

C.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

D.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.優(yōu)化資源配置

6.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在：

A.審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)人員不受管理層干預(yù)

C.審計(jì)報(bào)告直接向董事會(huì)報(bào)告

D.審計(jì)人員具備專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突

7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括：

A.全面性原則

B.預(yù)防性原則

C.合理性原則

D.可行性原則

E.動(dòng)態(tài)管理原則

8.內(nèi)部審計(jì)的局限性包括：

A.審計(jì)范圍有限

B.審計(jì)時(shí)間有限

C.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力有限

D.審計(jì)資源有限

E.審計(jì)結(jié)果可能受到管理層影響

9.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系包括：

A.內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一部分

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)

C.內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以提升內(nèi)部審計(jì)的效率

E.內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是相互獨(dú)立的

10.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性體現(xiàn)在：

A.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

C.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

D.提高內(nèi)部控制水平

E.降低審計(jì)成本

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。（√）

2.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（×）

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不考慮其他風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)。（×）

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（√）

6.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性越高，其審計(jì)結(jié)果越可靠。（√）

7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)是相互獨(dú)立的，沒(méi)有交集。（×）

8.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊。（√）

9.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的三個(gè)基本步驟。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。

3.描述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

4.說(shuō)明如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

5.分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

6.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)是兩個(gè)相關(guān)聯(lián)但獨(dú)立的領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)可以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供支持，但并非其組成部分。

2.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)舞弊行為以及提供管理層咨詢等。

3.B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，通過(guò)評(píng)估和監(jiān)控內(nèi)部控制來(lái)幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)和建議，而審計(jì)后續(xù)和審計(jì)評(píng)估是后續(xù)步驟。

5.B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間存在直接關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制直接相關(guān)，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)估內(nèi)部控制來(lái)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。

7.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，但內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中扮演著重要角色。

8.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)和建議，而審計(jì)后續(xù)和審計(jì)評(píng)估是后續(xù)步驟。

9.B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，通過(guò)評(píng)估和監(jiān)控內(nèi)部控制來(lái)幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

10.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋了企業(yè)的預(yù)算、投資、流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債管理和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等方面。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職能包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、舞弊調(diào)查和管理層咨詢等。

3.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)等階段。

5.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化資源配置。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在審計(jì)人員的獨(dú)立性、不受管理層干預(yù)、向董事會(huì)報(bào)告、專(zhuān)業(yè)能力和無(wú)利益沖突等方面。

7.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括全面性、預(yù)防性、合理性、可行性和動(dòng)態(tài)管理等方面。

8.A