稅法考試真相試題及答案

稅法考試真相試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.某公司2019年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用500萬元，計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于扣除項目？

A.職工工資

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.非貨幣性資產(chǎn)交換

3.下列哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.會計核算健全

C.能按照規(guī)定報送有關稅務資料

D.年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算不健全

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年度銷售額為100萬元，下列哪種情況下，該企業(yè)可以享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應稅項目

B.虛報應稅項目

C.逾期未申報納稅

D.超過稅務機關核定的納稅期限繳納稅款

6.下列關于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.企業(yè)所得稅的應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、廣告費和業(yè)務招待費

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

C.個人所得稅的應納稅所得額為個人的收入總額減去生計費、專項附加扣除等

D.個人所得稅的稅前扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

8.下列哪種行為不屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？

A.偽造、變造稅收票證

B.隱瞞應稅項目

C.逾期未申報納稅

D.超過稅務機關核定的納稅期限繳納稅款

9.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是？

A.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施

B.稅務機關可以對納稅人的貨物、商品、產(chǎn)品等采取扣押措施

C.稅務機關可以對納稅人的收入采取查封措施

D.以上都是

10.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是？

A.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶采取強制劃撥措施

B.稅務機關可以對納稅人的貨物、商品、產(chǎn)品等采取強制拍賣措施

C.稅務機關可以對納稅人的收入采取強制征收措施

D.稅務機關可以對納稅人的財產(chǎn)采取查封、扣押、拍賣等措施

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除？

A.職工工資

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.非貨幣性資產(chǎn)交換

E.研發(fā)費用

3.下列哪些情況可能導致增值稅一般納稅人資格的取消？

A.年應稅銷售額未達到500萬元

B.會計核算不健全

C.未按照規(guī)定報送有關稅務資料

D.年應稅銷售額超過500萬元

E.出現(xiàn)偷稅行為

4.小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅征收率減半

B.增值稅免征

C.增值稅即征即退

D.個人所得稅減免

E.企業(yè)所得稅減免

5.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應稅項目

B.虛報應稅項目

C.逾期未申報納稅

D.超過稅務機關核定的納稅期限繳納稅款

E.未按規(guī)定設置賬簿

6.企業(yè)所得稅的稅率有哪些檔次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.45%

7.個人所得稅的應納稅所得額包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

8.下列哪些屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？

A.偽造、變造稅收票證

B.隱瞞應稅項目

C.逾期未申報納稅

D.超過稅務機關核定的納稅期限繳納稅款

E.未按規(guī)定設置賬簿

9.稅務機關可以采取哪些稅收保全措施？

A.凍結(jié)存款賬戶

B.扣押貨物、商品、產(chǎn)品

C.查封財產(chǎn)

D.拍賣財產(chǎn)

E.強制執(zhí)行

10.稅務機關可以采取哪些稅收強制執(zhí)行措施？

A.強制劃撥存款賬戶

B.強制拍賣財產(chǎn)

C.強制征收收入

D.查封、扣押財產(chǎn)

E.罰款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)的個人所得。（）

4.增值稅一般納稅人可以享受簡易計稅方法。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務機關可以對其采取強制執(zhí)行措施。（）

7.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢、凍結(jié)納稅人的存款賬戶。（）

8.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過上級稅務機關批準。（）

10.納稅人有權對稅務機關的稅收決定提出申訴。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.說明個人所得稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。

5.解釋什么是稅收優(yōu)惠，并舉例說明幾種常見的稅收優(yōu)惠政策。

6.簡述納稅人權利和義務的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，其中出口貨物是免征增值稅的。

2.D

解析思路：應納稅所得額的扣除項目包括成本、費用、稅金、捐贈支出等，非貨幣性資產(chǎn)交換不屬于扣除項目。

3.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能按照規(guī)定報送有關稅務資料。

4.A

解析思路：小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策適用于銷售貨物的企業(yè)，其他選項不在優(yōu)惠范圍內(nèi)。

5.C

解析思路：偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應稅項目、虛報應稅項目等違法行為，逾期未申報納稅不屬于偷稅。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等，捐贈支出、廣告費和業(yè)務招待費屬于稅前扣除項目。

7.C

解析思路：個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等，稅率結(jié)構(gòu)分為七檔。

8.D

解析思路：違反稅收法律、行政法規(guī)的行為包括偽造、變造稅收票證、隱瞞應稅項目、逾期未申報納稅等，未按規(guī)定設置賬簿不屬于此類行為。

9.D

解析思路：稅收保全措施包括凍結(jié)存款賬戶、扣押貨物、商品、產(chǎn)品、查封財產(chǎn)等，強制執(zhí)行措施包括強制劃撥存款賬戶、強制拍賣財產(chǎn)、強制征收收入等。

10.D

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押財產(chǎn)、強制執(zhí)行等，罰款屬于行政處罰措施。

二、多項選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.A,C,E

解析思路：應納稅所得額的扣除項目包括成本、費用、稅金、捐贈支出等。

3.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人資格的取消條件包括年應稅銷售額未達到500萬元、會計核算不健全、未按照規(guī)定報送有關稅務資料。

4.A,B,C

解析思路：小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅征收率減半、增值稅免征、增值稅即征即退。

5.A,B,E

解析思路：偷稅行為包括故意隱瞞應稅項目、虛報應稅項目、未按規(guī)定設置賬簿等。

6.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，30%、35%、45%不屬于企業(yè)所得稅稅率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：違反稅收法律、行政法規(guī)的行為包括偽造、變造稅收票證、隱瞞應稅項目、逾期未申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收保全措施包括凍結(jié)存款賬戶、扣押貨物、商品、產(chǎn)品、查封財產(chǎn)等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括強制劃撥存款賬戶、強制拍賣財產(chǎn)、強制征收收入、查封、扣押財產(chǎn)等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，但征稅范圍不僅限于此。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于中國境內(nèi)的個人所得，還包括境外所得。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能享受簡易計稅方法，只有小規(guī)模納稅人可以。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時只能扣除限額內(nèi)的部分。

6.√

解析思路：納稅人逾期未繳納稅款的，稅務機關可以對其采取強制執(zhí)行措施。

7.√

解析思路：稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢、凍結(jié)納稅人的存款賬戶。

8.√

解析思路：納稅人逾期未繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。

9.×

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，不一定需要上級稅務機關批準。

10.√

解析思路：納稅人有權對稅務機關的稅收決定提出申訴。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率分為13%、9%、6%三檔，出口貨物免征增值稅。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、捐贈支出等，例如：職工工資、折舊費、業(yè)務招待費、廣告費、利息費用等。

3.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等，稅率結(jié)構(gòu)分為七檔，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.稅收保全措施是指稅務機關為保證稅款征收，對納稅人的財產(chǎn)采取的保全措施，