遇見高手的稅法試題及答案

遇見高手的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票，下列哪種情況下可以抵扣進項稅額？

A.設(shè)備用于生產(chǎn)非增值稅應(yīng)稅項目

B.設(shè)備用于集體福利

C.設(shè)備用于銷售貨物

D.設(shè)備用于提供應(yīng)稅服務(wù)

3.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅（營改增）的說法，錯誤的是：

A.營改增旨在減輕企業(yè)稅負

B.營改增后，原營業(yè)稅納稅人不再繳納營業(yè)稅

C.營改增后，增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅

D.營改增后，部分行業(yè)稅率從5%降至6%

4.企業(yè)購買原材料，取得的增值稅專用發(fā)票，下列哪種情況下可以抵扣進項稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)非增值稅應(yīng)稅項目

B.原材料用于集體福利

C.原材料用于銷售貨物

D.原材料用于提供應(yīng)稅服務(wù)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅實行按月預(yù)繳、年終匯算清繳

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%三個檔次

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額與扣除項目金額的差額

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的新車

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為0%、5%、10%三個檔次

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格與購置稅率的乘積

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬價格

C.契稅的稅率分為3%、5%兩個檔次

D.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬價格與契稅稅率的乘積

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

B.開票日期

C.購買方名稱、納稅人識別號

D.銷售方名稱、納稅人識別號

E.商品或服務(wù)名稱、型號、數(shù)量、單價、金額

2.企業(yè)在增值稅申報時，需要提供的資料包括哪些？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票明細表

C.進項稅額抵扣憑證

D.銷售明細表

E.納稅人識別號證書

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的項目包括哪些？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費

C.辦公費、業(yè)務(wù)招待費

D.財產(chǎn)損失

E.資產(chǎn)折舊

4.個人所得稅的計稅方法有哪些？

A.比例稅率法

B.超額累進稅率法

C.固定稅率法

D.比例稅率與超額累進稅率結(jié)合法

E.固定稅率與超額累進稅率結(jié)合法

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？

A.個人自用住房

B.企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)

C.國家機關(guān)辦公用房

D.事業(yè)單位自用房產(chǎn)

E.社會團體自用房產(chǎn)

6.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)出借

E.土地使用權(quán)抵押

7.車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.個人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.行政單位

8.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地使用權(quán)受讓人

B.房屋所有權(quán)受讓人

C.土地使用權(quán)出讓人

D.房屋所有權(quán)出讓人

E.土地使用權(quán)抵押人

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收延期繳納

E.稅收滯納金減免

10.個人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免

B.勞務(wù)報酬所得減免

C.利息、股息、紅利所得減免

D.財產(chǎn)租賃所得減免

E.偶然所得減免

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以將其取得的增值稅專用發(fā)票用于抵扣應(yīng)納稅額。（√）

2.企業(yè)購進自用固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額不得抵扣。（×）

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和個人自行申報。（√）

4.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于個人所有的非經(jīng)營性房產(chǎn)。（×）

5.土地增值稅的稅率固定為30%。（×）

6.車輛購置稅的征稅范圍包括所有類型的車輛。（√）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除所有合理的支出。（√）

9.個人捐贈支出在計算個人所得稅時可以全額扣除。（×）

10.納稅人逾期申報增值稅，將被處以罰款和滯納金。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.描述個人所得稅的征收方式及其主要稅種。

4.說明房產(chǎn)稅的征稅對象和計稅依據(jù)。

5.列舉土地增值稅的減免稅情形。

6.闡述車輛購置稅的征收特點和納稅義務(wù)人。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，前提是用于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)。

3.D

解析思路：營改增后，部分行業(yè)稅率從5%降至6%，而非全部降低。

4.C

解析思路：企業(yè)購買原材料，取得的增值稅專用發(fā)票，用于銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時，可以抵扣進項稅額。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等。

6.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括個人自用住房和企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)。

8.D

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額與扣除項目金額的差額，稅率分為四級超額累進稅率。

9.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的新車，納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、事業(yè)單位等。

10.B

解析思路：契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)受讓人和房屋所有權(quán)受讓人。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方和銷售方信息、商品或服務(wù)信息等。

2.ABCDE

解析思路：增值稅申報時需要提供的資料包括納稅申報表、發(fā)票明細表、進項稅額抵扣憑證、銷售明細表等。

3.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、財產(chǎn)損失等。

4.BDE

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括超額累進稅率法、固定稅率法、比例稅率與超額累進稅率結(jié)合法等。

5.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人自用住房、企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)、國家機關(guān)辦公用房、事業(yè)單位自用房產(chǎn)、社會團體自用房產(chǎn)等。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、抵押等。

7.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、行政單位等。

8.AB

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)受讓人和房屋所有權(quán)受讓人。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還等。

10.ACDE

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免、勞務(wù)報酬所得減免、財產(chǎn)租賃所得減免、偶然所得減免等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以將其取得的增值稅專用發(fā)票用于抵扣應(yīng)納稅額，這是增值稅的抵扣機制。

2.×

解析思路：企業(yè)購進自用固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額在特定條件下可以抵扣，如購進時取得增值稅專用發(fā)票。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和個人自行申報，這是個人所得稅的征收制度。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象不僅限于個人所有的非經(jīng)營性房產(chǎn)，還包括企業(yè)和其他單位擁有的房產(chǎn)。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非固定為30%，而是根據(jù)增值額的不同分為四級超額累進稅率。

6.√

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括所有類型的車輛，這是車輛購置稅的征收規(guī)定。

7.×

解析思路：契稅的稅率并非在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)和具體情況進行調(diào)整。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除所有合理的支出，這是企業(yè)所得稅的扣除原則。

9.×

解析思路：個人所得稅的捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，只能按一定比例扣除。

10.√

解析思路：納稅人逾期申報增值稅，將被處以罰款和滯納金，這是稅收法規(guī)的規(guī)定。

四、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等的行為人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率和優(yōu)惠稅率。基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率根據(jù)企業(yè)類型和所得情況有所不同。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和個人自行申報。主要稅種有工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.房產(chǎn)稅的征稅對