突破2025年稅法考試的試題及答案

突破2025年稅法考試的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買自用小汽車

D.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)

3.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，本月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為：

A.10萬元

B.5萬元

C.15萬元

D.0

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

5.某企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元，本月實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.10萬元

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括外籍個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人收入總額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳

7.某個(gè)人本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為1000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅500元，本月實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

A.1000元

B.500元

C.1500元

D.0

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

9.某企業(yè)擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，本月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為：

A.12萬元

B.10萬元

C.1.2萬元

D.0

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.代扣代繳

B.源泉扣繳

C.自行申報(bào)

D.專項(xiàng)申報(bào)

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)面積

D.房產(chǎn)用途

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.銀行利息支出

B.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.營業(yè)外支出

D.所得稅費(fèi)用

E.稅金及附加

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.變動(dòng)稅率

E.優(yōu)惠稅率

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

E.清潔生產(chǎn)項(xiàng)目優(yōu)惠

5.企業(yè)下列收入中，哪些應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.稿酬所得

E.紅利所得

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.新建住宅首次免征房產(chǎn)稅

B.對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.對宗教寺廟、公園、名勝古跡房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.對非營利性單位房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.對居民自用住房房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不包括：

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價(jià)格

E.房產(chǎn)價(jià)值

9.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物退（免）稅

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳對象？

A.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的所得

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得

D.中國居民企業(yè)支付的利息、股息、租金等所得

E.中國居民企業(yè)支付的特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，不考慮任何稅收優(yōu)惠政策。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于所有納稅人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)的房產(chǎn)，包括自用房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受一定的減征優(yōu)惠。（）

8.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅額。（）

9.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要扣除項(xiàng)目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

6.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍主要包括購買原材料、設(shè)備和用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，而購買自用小汽車不屬于抵扣范圍。

3.B

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=10萬元，已預(yù)繳5萬元，所以實(shí)際應(yīng)繳納5萬元。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶，稅率統(tǒng)一為25%。

5.C

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅50萬元，已預(yù)繳20萬元，所以實(shí)際應(yīng)繳納30萬元。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、專項(xiàng)申報(bào)和委托申報(bào)，代扣代繳是最常見的方式。

7.B

解析思路：應(yīng)納個(gè)人所得稅1000元，已預(yù)繳500元，所以實(shí)際應(yīng)繳納500元。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是房產(chǎn)原值。

9.C

解析思路：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)價(jià)值×稅率。

10.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和個(gè)體工商戶。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、源泉扣繳、自行申報(bào)和委托申報(bào)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的收入范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。

6.D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括稿酬所得和紅利所得。

7.B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、宗教寺廟、公園、名勝古跡以及非營利性單位房產(chǎn)的免稅。

8.D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積、土地等級、土地用途和土地價(jià)格。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳對象包括非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的所得以及未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳對象還包括中國居民企業(yè)支付的利息、股息、租金等所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個(gè)人，還包括個(gè)體工商戶等。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，考慮稅收優(yōu)惠政策。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括自用房產(chǎn)，但自用住房可能享受免稅優(yōu)惠。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人，以及其他符合條件的單位和個(gè)人。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受一定的減征優(yōu)惠。

8.√

解析思路：企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅額。

9.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。

10.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，可以免征個(gè)人所得稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人或單位。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，需要符