稅法學(xué)習(xí)者的試題及答案資源

稅法學(xué)習(xí)者的試題及答案資源姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額是多少元？

A.20000元

B.18000元

C.16000元

D.14000元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，該年度可享受的減免稅額是多少？

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失所得

6.某個(gè)人2019年度取得工資、薪金所得30000元，全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？

A.1800元

B.3000元

C.4200元

D.5400元

7.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

8.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，該年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少元？

A.1萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.4萬(wàn)元

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.基本建設(shè)物資

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.納稅人自用房產(chǎn)

10.某個(gè)人2019年度取得稿酬所得10000元，全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？

A.800元

B.1200元

C.1600元

D.2000元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失所得

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.基本建設(shè)物資

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.納稅人自用房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和自然人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和自然人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和自然人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供餐飲服務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.政府補(bǔ)助收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

E.股息紅利所得

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

E.提供娛樂(lè)服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.基本建設(shè)物資

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.教育用品

E.醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

E.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

E.符合條件的非居民個(gè)人的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人一般計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法

E.一次性征收

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按月結(jié)算

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月預(yù)繳

B.按年預(yù)繳

C.按次預(yù)繳

D.一次性征收

E.按年結(jié)算

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須是法人單位。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)一致。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人必須在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。（）

5.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人可以享受減免稅政策。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的變化而調(diào)整。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供廣告服務(wù)。（）

9.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

11.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

12.增值稅的征收管理遵循屬地原則。（）

13.企業(yè)所得稅的征收管理遵循屬地原則和屬人原則。（）

14.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人必須依法扣繳稅款。（）

15.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為三個(gè)檔次。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。

5.簡(jiǎn)述增值稅的免稅條件。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，其中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額即為增值稅額，計(jì)算公式為：稅額=價(jià)稅合計(jì)×稅率。假設(shè)稅率為13%，則稅額=20000×13%=18000元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、股息收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，資產(chǎn)損失所得不屬于應(yīng)稅收入。

4.A

解析思路：減免稅額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)×減免稅率。假設(shè)減免稅率為5%，則減免稅額=100×5%=5萬(wàn)元。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本利得所得，資產(chǎn)損失所得不屬于征稅范圍。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。假設(shè)起征點(diǎn)為5000元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，則應(yīng)納稅額=(30000-5000)×10%-25=4200元。

7.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供金融保險(xiǎn)服務(wù)，提供娛樂(lè)服務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

8.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額×城市維護(hù)建設(shè)稅率。假設(shè)應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，則城市維護(hù)建設(shè)稅=100×7%=7萬(wàn)元。

9.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、基本建設(shè)物資、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料和教育用品，納稅人自用房產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-起征點(diǎn)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。假設(shè)起征點(diǎn)為800元，稅率為20%，速算扣除數(shù)為0元，則應(yīng)納稅額=(10000-800)×20%=1200元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅