法律自考稅法試題及答案

法律自考稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.隨意性答案：D3.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅類(lèi)型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）A.啤酒B.白酒C.化妝品D.金銀首飾答案：B6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款答案：C、D8.下列稅種中，屬于從量計(jì)征的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.資源稅D.土地增值稅答案：C9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅額D.納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D.贊助支出答案：ABCD4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.在中國(guó)有所得的外籍人員D.在中國(guó)有所得的港澳臺(tái)同胞答案：ABCD6.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點(diǎn)檢查B.分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD7.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.下列關(guān)于資源稅的表述正確的有（）A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從量定額征收C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)答案：ACD9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì)B.城市維護(hù)建設(shè)稅具有特定目的C.城市維護(hù)建設(shè)稅專(zhuān)款專(zhuān)用D.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的表述正確的有（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行政處罰等不服的，可以直接向人民法院起訴，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)征增值稅。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算納稅。（）答案：錯(cuò)誤4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）答案：正確6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確7.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確8.資源稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品。（）答案：錯(cuò)誤9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三檔。（）答案：正確10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以在知道該具體行政行為之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。稅收的特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象、稅率等要素，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）保持稅收中性。（2）普遍征收。（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度。（5）實(shí)行比例稅率。（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：個(gè)人所得稅的征收模式有三種：（1）分類(lèi)征收制，即將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；（2）綜合征收制，即將納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅；（3）混合征收制，即將分類(lèi)征收制和綜合征收制相結(jié)合的征收模式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即同等情況同等對(duì)待。縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即不同情況不同對(duì)待，納稅能力強(qiáng)的人多納稅，納稅能力弱的人少納稅，以體現(xiàn)量能課稅的要求。2.討論消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)作用。答案：消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為有重要調(diào)節(jié)作用。通過(guò)對(duì)特定的高檔消費(fèi)品、高能耗消費(fèi)品等征收較高的消費(fèi)稅，可以提高其消費(fèi)成本，從而抑制過(guò)度消費(fèi)，引導(dǎo)合理消費(fèi)方向。例如對(duì)高檔化妝品、煙酒等征稅，減少其消費(fèi)需求，也有助于節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境等。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的意義。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具有重要意義。它可以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如研發(fā)創(chuàng)新，促進(jìn)科技進(jìn)步；吸引投資，帶動(dòng)特定地區(qū)或