職業(yè)發(fā)展2025年稅法試題及答案

職業(yè)發(fā)展2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的征稅對象是企業(yè)的利潤

C.增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.增值稅的征收范圍僅限于國內(nèi)商品交易

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險基金

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)取得下列收入時，應(yīng)繳納增值稅的是：

A.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

B.出售投資性房地產(chǎn)

C.出售自用房產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

C.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積

7.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對資源開采和利用環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的稅率采用比例稅率

C.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采量

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋買賣合同

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的征收范圍僅限于房屋買賣

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價格

9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

C.車輛購置稅的征收范圍僅限于國內(nèi)購置的車輛

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價格

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的稅率采用比例稅率

C.關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價格

答案：

1.A

2.C

3.C

4.B

5.B

6.B

7.A

8.B

9.B

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.捐贈支出

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者

D.非居民企業(yè)

4.企業(yè)下列哪些收入屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)的租賃收入

D.房產(chǎn)的實(shí)際使用面積

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.對國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院等單位的用地免征

B.對非營利性組織、社會福利機(jī)構(gòu)等單位的用地減半征收

C.對企業(yè)自用土地的減稅優(yōu)惠

D.對個人自用土地的免稅優(yōu)惠

7.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.對資源開采企業(yè)實(shí)行差別化稅率

B.對資源綜合利用企業(yè)給予稅收減免

C.對資源開采企業(yè)的安全生產(chǎn)投入給予稅收抵扣

D.對資源開采企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入給予稅收抵扣

8.下列哪些屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋買賣雙方

B.房屋贈與雙方

C.房屋繼承雙方

D.房屋抵押雙方

9.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.對殘疾人專用車輛免征車輛購置稅

B.對新能源汽車實(shí)行減半征收車輛購置稅

C.對外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)等單位的車輛免征車輛購置稅

D.對軍隊(duì)、武警部隊(duì)等單位的車輛免征車輛購置稅

10.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.對進(jìn)口貨物實(shí)行最惠國待遇

B.對特定國家和地區(qū)的進(jìn)口貨物給予關(guān)稅減免

C.對國際組織、外國政府無償援助的進(jìn)口物資免征關(guān)稅

D.對進(jìn)口貨物實(shí)行出口退稅政策

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（×）

2.個人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值。（×）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（√）

6.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。（√）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

8.車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（√）

9.關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)口貨物。（×）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核。（√）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法和稅率。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目及其稅率。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

5.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡述關(guān)稅的征收原則和稅率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A（增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅）

2.C（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險基金）

3.C（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險基金）

4.B（出售投資性房地產(chǎn)）

5.B（房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率）

6.B（城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率）

7.A（資源稅是對資源開采和利用環(huán)節(jié)征收的一種稅）

8.B（契稅的稅率采用比例稅率）

9.B（車輛購置稅的稅率采用比例稅率）

10.A（關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物）

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD（職工工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、捐贈支出）

2.ABCD（中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人）

3.ABCD（一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電子商務(wù)經(jīng)營者、非居民企業(yè)）

4.ABCD（銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入）

5.ABCD（房產(chǎn)的原值、房產(chǎn)的評估價值、房產(chǎn)的租賃收入、房產(chǎn)的實(shí)際使用面積）

6.ABCD（對國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院等單位的用地免征、對非營利性組織、社會福利機(jī)構(gòu)等單位的用地減半征收、對企業(yè)自用土地的減稅優(yōu)惠、對個人自用土地的免稅優(yōu)惠）

7.ABCD（對資源開采企業(yè)實(shí)行差別化稅率、對資源綜合利用企業(yè)給予稅收減免、對資源開采企業(yè)的安全生產(chǎn)投入給予稅收抵扣、對資源開采企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入給予稅收抵扣）

8.ABC（房屋買賣雙方、房屋贈與雙方、房屋繼承雙方）

9.ABCD（對殘疾人專用車輛免征車輛購置稅、對新能源汽車實(shí)行減半征收車輛購置稅、對外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)等單位的車輛免征車輛購置稅、對軍隊(duì)、武警部隊(duì)等單位的車輛免征車輛購置稅）

10.ABC（對進(jìn)口貨物實(shí)行最惠國待遇、對特定國家和地區(qū)的進(jìn)口貨物給予關(guān)稅減免、對國際組織、外國政府無償援助的進(jìn)口物資免征關(guān)稅、對進(jìn)口貨物實(shí)行出口退稅政策）

三、判斷題

1.×（增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和稅收優(yōu)惠政策上有區(qū)別）

2.√（個人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的）

3.√（企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除）

4.×（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值）

5.√（城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的）

6.√（資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源）

7.×（契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的）

8.√（車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的）

9.×（關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)口貨物）

10.√（稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核）

四、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，即每年的5月31日前。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得