用人單位的稅收管理責(zé)任試題及答案

用人單位的稅收管理責(zé)任試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于用人單位稅收管理責(zé)任的范圍？

A.按時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅

B.按時(shí)足額繳納增值稅

C.按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅

D.按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

2.用人單位在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交以下哪項(xiàng)材料？

A.法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.以上都是

3.用人單位在職工入職時(shí)，應(yīng)當(dāng)向職工提供以下哪項(xiàng)信息？

A.工資收入

B.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況

C.個(gè)人所得稅繳納情況

D.以上都是

4.用人單位在職工離職時(shí)，應(yīng)當(dāng)向職工提供以下哪項(xiàng)信息？

A.工資收入

B.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況

C.個(gè)人所得稅繳納情況

D.以上都是

5.用人單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用以下哪種稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.以上都是

6.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、紅利所得

D.工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得

7.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.房屋貸款利息

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.以上都是

8.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)屬于依法確定的其他扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.捐贈(zèng)

C.殘疾人就業(yè)

D.以上都是

9.用人單位在繳納增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

10.用人單位在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.用人單位在稅收管理中應(yīng)承擔(dān)以下哪些責(zé)任？

A.按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)

B.依法代扣代繳個(gè)人所得稅

C.依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

E.依法進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

2.用人單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.公平原則

B.依法原則

C.及時(shí)原則

D.實(shí)際原則

E.保密原則

3.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.用人單位在繳納增值稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

E.出口貨物

5.用人單位在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

E.費(fèi)用化支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.用人單位在稅收管理中，以下哪些行為可能構(gòu)成稅收違法行為？

A.未按時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅

B.未按時(shí)足額繳納增值稅

C.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

D.擅自變更稅種稅率

E.偽造、變?cè)旎蛘呱米凿N(xiāo)毀稅務(wù)憑證

2.用人單位在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供以下哪些材料？

A.法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.職工名冊(cè)

E.社會(huì)保險(xiǎn)登記證

3.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.贍養(yǎng)老人

E.大病醫(yī)療

4.用人單位在繳納增值稅時(shí)，以下哪些情況可能涉及增值稅減免？

A.從事社會(huì)福利事業(yè)的收入

B.出口貨物

C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

D.小型微利企業(yè)

E.捐贈(zèng)收入

5.用人單位在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招聘費(fèi)用

C.職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用

D.廣告宣傳費(fèi)用

E.稅收滯納金

6.用人單位在稅務(wù)管理中，以下哪些措施有助于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.建立健全稅務(wù)管理制度

B.加強(qiáng)員工稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

C.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通

E.及時(shí)更新稅務(wù)政策信息

7.用人單位在稅務(wù)處理中，以下哪些情況可能涉及稅收爭(zhēng)議？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅款計(jì)算有異議

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服

C.用人單位對(duì)稅務(wù)審計(jì)結(jié)果有異議

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收優(yōu)惠政策理解有誤

E.用人單位對(duì)稅務(wù)申報(bào)程序有疑問(wèn)

8.用人單位在稅收管理中，以下哪些情況可能觸發(fā)稅務(wù)稽查？

A.納稅申報(bào)異常

B.財(cái)務(wù)狀況異常

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)異常

D.稅收違法記錄

E.稅收優(yōu)惠政策享受異常

9.用人單位在稅務(wù)處理中，以下哪些措施有助于妥善處理稅收爭(zhēng)議？

A.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查

B.依法維護(hù)自身合法權(quán)益

C.及時(shí)溝通協(xié)調(diào)

D.尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)意見(jiàn)

E.妥善保存相關(guān)證據(jù)材料

10.用人單位在稅收管理中，以下哪些行為可能構(gòu)成稅收違法行為？

A.未按規(guī)定保存稅務(wù)資料

B.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.擅自變更稅種稅率

D.偽造、變?cè)旎蛘呱米凿N(xiāo)毀稅務(wù)憑證

E.未按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.用人單位在職工入職時(shí)，必須為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。（）

2.用人單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以自行調(diào)整稅率和扣除項(xiàng)目。（）

3.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除職工的加班費(fèi)。（）

4.用人單位在繳納增值稅時(shí)，對(duì)于小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

5.用人單位在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

6.用人單位在稅務(wù)管理中，可以不定期進(jìn)行稅務(wù)自查。（）

7.用人單位在稅務(wù)申報(bào)中，對(duì)于錯(cuò)誤的申報(bào)可以不予更正。（）

8.用人單位在稅務(wù)處理中，對(duì)于稅收爭(zhēng)議可以自行協(xié)商解決。（）

9.用人單位在稅務(wù)稽查中，可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查。（）

10.用人單位在稅收管理中，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不得有違法行為。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述用人單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.請(qǐng)列舉用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可能涉及的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用條件。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明用人單位在稅務(wù)管理中，如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

5.用人單位在稅務(wù)處理中遇到稅收爭(zhēng)議時(shí)，可以采取哪些措施？

6.請(qǐng)闡述用人單位在稅收管理中，應(yīng)當(dāng)如何處理稅務(wù)稽查。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都屬于用人單位稅收管理責(zé)任的范圍，而選項(xiàng)D社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于稅收管理責(zé)任，所以選D。

2.D

解析思路：稅務(wù)登記需要提供納稅人識(shí)別號(hào)，這是確定納稅人身份的重要信息，其他選項(xiàng)雖然也是需要的，但不是稅務(wù)登記的必須材料。

3.D

解析思路：職工入職時(shí)，用人單位應(yīng)提供所有與職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅相關(guān)的信息，以便職工了解自己的權(quán)益。

4.D

解析思路：離職時(shí)，用人單位同樣需要提供所有與職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅相關(guān)的信息，以保障職工的權(quán)益。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率。

6.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都屬于工資、薪金所得的范疇，而選項(xiàng)D是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算組成部分。

7.D

解析思路：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于此類(lèi)。

8.D

解析思路：依法確定的其他扣除是指在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，允許扣除的其他項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于此類(lèi)。

9.D

解析思路：購(gòu)買(mǎi)原材料屬于采購(gòu)行為，不涉及增值稅的應(yīng)稅行為。

10.D

解析思路：稅收滯納金是由于納稅人未按時(shí)繳納稅費(fèi)而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是用人單位在稅收管理中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.A,B,C,D

解析思路：這些都是稅務(wù)登記時(shí)必須提供的材料。

3.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.A,B,C,D,E

解析思路：這些情況都可能涉及增值稅減免。

5.A,B,C,D,E

解析思路：這些費(fèi)用都在稅前扣除的范圍內(nèi)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

7.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是可能觸發(fā)稅收爭(zhēng)議的情況。

8.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是可能觸發(fā)稅務(wù)稽查的情況。

9.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是妥善處理稅收爭(zhēng)議的措施。

10.A,B,C,D,E

解析思路：這些都是可能構(gòu)成稅收違法行為的情況。

三、判斷題

1.×

解析思路：用人單位必須按時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅。

2.×

解析思路：用人單位不得自行調(diào)整稅率和扣除項(xiàng)目。

3.√

解析思路：加班費(fèi)屬于工資薪金所得，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

4.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算。

5.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

6.×

解析思路：用人單位應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查。

7.×

解析思路：錯(cuò)誤的申報(bào)應(yīng)及時(shí)更正。

8.√

解析思路：稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)協(xié)商解決。

9.×

解析思路：用人單位不得拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查。

10.√

解析思路：用人單位應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律法規(guī)，不得有違法行為。

四、簡(jiǎn)答題

1.用人單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：依法原則、準(zhǔn)確原則、及時(shí)原則、保密原則和責(zé)任原則。

2.用人單位在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可能涉及的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指在一定條件下，對(duì)增值稅應(yīng)納稅額采用一定比例計(jì)算，簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序。適用條件通常是小規(guī)模納稅人。

4.用人單位在稅務(wù)管理