重要的稅收激勵政策試題及答案

重要的稅收激勵政策試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

C.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)設(shè)備

D.企業(yè)購買政府債券

2.關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪項(xiàng)說法是錯誤的？

A.對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅

B.對個人捐贈所得免征個人所得稅

C.對個人購買國債利息所得免征個人所得稅

D.對個人購買企業(yè)債券利息所得免征個人所得稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅

B.對小規(guī)模納稅人免征增值稅

C.對出口貨物實(shí)行零稅率

D.對提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對個人自用住房用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對城市綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對開采原油、天然氣實(shí)行從量定額征收資源稅

B.對開采煤炭、礦石實(shí)行從量定額征收資源稅

C.對開采稀土、鎢、鉬等稀有金屬實(shí)行從量定額征收資源稅

D.對開采石油、天然氣、煤炭、礦石等資源實(shí)行從價(jià)定率征收資源稅

7.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對個人居住用房免征房產(chǎn)稅

B.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地免征房產(chǎn)稅

D.對企業(yè)出租房產(chǎn)減半征收房產(chǎn)稅

8.下列哪項(xiàng)不屬于車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對購買新能源汽車免征車輛購置稅

B.對購買節(jié)能汽車減半征收車輛購置稅

C.對購買小型客車減半征收車輛購置稅

D.對購買貨車減半征收車輛購置稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的自用土地免征土地增值稅

B.對個人購買自用住房免征土地增值稅

C.對企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地免征土地增值稅

D.對個人轉(zhuǎn)讓土地減半征收土地增值稅

10.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對購買住房面積超過90平方米的，減半征收契稅

B.對購買第一套住房的，免征契稅

C.對購買第二套住房的，減半征收契稅

D.對購買第三套及以上住房的，免征契稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些方面？

A.對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免

B.對軟件企業(yè)給予稅收減免

C.對環(huán)保企業(yè)給予稅收減免

D.對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用給予加計(jì)扣除

E.對企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)給予稅收減免

2.個人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？

A.個人購買國債利息所得

B.個人捐贈所得

C.個人儲蓄存款利息所得

D.個人購買保險(xiǎn)所得

E.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

3.增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些？

A.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅

B.對小規(guī)模納稅人免征增值稅

C.對出口貨物實(shí)行零稅率

D.對提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

E.對提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)免征增值稅

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對個人自用住房用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對城市綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

5.資源稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對開采原油、天然氣實(shí)行從量定額征收資源稅

B.對開采煤炭、礦石實(shí)行從量定額征收資源稅

C.對開采稀土、鎢、鉬等稀有金屬實(shí)行從量定額征收資源稅

D.對從事地質(zhì)勘探、開采資源的單位給予稅收減免

E.對資源綜合利用、環(huán)境保護(hù)的納稅人給予稅收減免

6.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對個人居住用房免征房產(chǎn)稅

B.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地免征房產(chǎn)稅

D.對企業(yè)出租房產(chǎn)減半征收房產(chǎn)稅

E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的自用房產(chǎn)減半征收房產(chǎn)稅

7.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對購買新能源汽車免征車輛購置稅

B.對購買節(jié)能汽車減半征收車輛購置稅

C.對購買小型客車減半征收車輛購置稅

D.對購買貨車減半征收車輛購置稅

E.對購買二手車輛減半征收車輛購置稅

8.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的自用土地免征土地增值稅

B.對個人購買自用住房免征土地增值稅

C.對企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地免征土地增值稅

D.對個人轉(zhuǎn)讓土地減半征收土地增值稅

E.對非住宅類房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給予稅收減免

9.契稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對購買住房面積超過90平方米的，減半征收契稅

B.對購買第一套住房的，免征契稅

C.對購買第二套住房的，減半征收契稅

D.對購買第三套及以上住房的，免征契稅

E.對購買商業(yè)房產(chǎn)減半征收契稅

10.以下哪些屬于稅收減免政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免

B.對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用給予加計(jì)扣除

C.對出口貨物實(shí)行零稅率

D.對個人購買國債利息所得免征個人所得稅

E.對個人捐贈所得免征個人所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有企業(yè)。（）

2.個人所得稅中，非居民個人在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的，按居住時間長短確定居民身份。（）

3.增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅是對所有使用土地的單位和個人征收的。（）

5.資源稅是對開采資源的單位和個人征收的。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有房屋的所有權(quán)人。（）

7.車輛購置稅在車輛購置后一次性征收。（）

8.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)商。（）

9.契稅的稅率是根據(jù)房屋的成交價(jià)格確定的。（）

10.稅收優(yōu)惠政策只適用于符合特定條件的納稅人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅中高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容。

2.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的具體收入類型。

3.說明增值稅中簡易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。

4.簡要介紹城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.闡述資源稅的計(jì)稅方法和稅率制定原則。

6.解釋契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.企業(yè)購買政府債券

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不包括對企業(yè)購買政府債券的優(yōu)惠。

2.B.個人捐贈所得

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、教育儲蓄存款利息等，但不包括個人捐贈所得。

3.B.對小規(guī)模納稅人免征增值稅

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，對小規(guī)模納稅人免征增值稅是錯誤的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人通常需要按照規(guī)定稅率征稅。

4.C.銷售不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，但不包括出口貨物。

5.B.對個人自用住房用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策中，對個人自用住房用地減半征收是錯誤的，因?yàn)閭€人自用住房用地通常是免征的。

6.D.對開采石油、天然氣、煤炭、礦石等資源實(shí)行從價(jià)定率征收資源稅

解析思路：資源稅的稅收優(yōu)惠政策中，對開采石油、天然氣、煤炭、礦石等資源實(shí)行從價(jià)定率征收是錯誤的，因?yàn)橘Y源稅通常是按量定額征收。

7.D.對企業(yè)出租房產(chǎn)減半征收房產(chǎn)稅

解析思路：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策中，對企業(yè)出租房產(chǎn)減半征收是錯誤的，因?yàn)榉慨a(chǎn)稅通常是按照房產(chǎn)的評估價(jià)值征收。

8.D.對購買二手車輛減半征收車輛購置稅

解析思路：車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策中，對購買二手車輛減半征收是錯誤的，因?yàn)檐囕v購置稅是對新車購置時征收的。

9.C.對企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地免征土地增值稅

解析思路：土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，對企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地免征是錯誤的，因?yàn)橥恋卦鲋刀愂菍ν恋剞D(zhuǎn)讓所得征收的。

10.D.對購買第三套及以上住房的，免征契稅

解析思路：契稅的稅收優(yōu)惠政策中，對購買第三套及以上住房的免征是錯誤的，因?yàn)槠醵愂菍Ψ课葙I賣時征收的。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免。

2.A.個人購買國債利息所得

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括個人購買國債利息所得。

3.A.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

4.A.對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等自用土地的免征。

5.A.對開采原油、天然氣實(shí)行從量定額征收資源稅

解析思路：資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括對開采原油、天然氣等從量定額征收。

6.A.對個人居住用房免征房產(chǎn)稅

解析思路：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人居住用房的免征。

7.A.對購買新能源汽車免征車輛購置稅

解析思路：車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括對購買新能源汽車的免征。

8.A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的自用土地免征土地增值稅

解析思路：土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的自用土地的免征。

9.A.對購買住房面積超過90平方米的，減半征收契稅

解析思路：契稅的稅收優(yōu)惠政策包括對購買住房面積超過90平方米的減半征收。

10.A.對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免

解析思路：稅收減免政策包括對高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免。

三、判斷題

1.×

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于符合條件的企業(yè)，并非所有企業(yè)。

2.×

解析思路：個人所得稅中，居民身份的確定是根據(jù)居住時間長短，而非居住滿一年。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，以降低稅負(fù)。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用土地的單位和個人征收的，但并非所有土地都征稅。

5.√

解析思路：資源稅是對開采資源的單位和個人征收的，以調(diào)節(jié)資源開發(fā)。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)人，但并非所有房屋都征稅。

7.√

解析思路：車輛購置稅在車輛購置后一次性征收，不隨時間推移而增加。

8.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和個人，而不僅僅是房地產(chǎn)開發(fā)商。

9.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋的成交價(jià)格確定的，與房屋類型和用途無關(guān)。

10.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策確實(shí)只適用于符合特定條件的納稅人。

四、簡答題

1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例加計(jì)扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。

2.綜合所得的概念：綜合所得是指個人所得稅法規(guī)定的，居民個人在中國境內(nèi)取得的各種所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)