2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用試卷一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請將正確選項的序號填入題后的括號內(nèi)。每題2分，共20分。1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.出口貨物2.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.具有健全的財務(wù)會計制度D.持有稅務(wù)登記證3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為20萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.6B.2.2C.3.3D.3.14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為10萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.1.5C.2.4D.2.15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為15萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.1B.2.6C.3.3D.3.16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為8萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.1.5C.2.4D.2.17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為6萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為12萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.4D.2.68.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為6萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.6B.1.0C.1.5D.1.89.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為7萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為14萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.7B.2.1C.2.6D.3.110.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為10萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.1.5C.2.4D.2.1二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上的選項是正確的，請將正確選項的序號填入題后的括號內(nèi)。每題2分，共20分。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.出口貨物2.增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括哪些？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.具有健全的財務(wù)會計制度D.持有稅務(wù)登記證3.下列哪些屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍？（）A.購進原材料B.購進設(shè)備C.購進不動產(chǎn)D.購進辦公用品4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過的物品C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物D.納稅人銷售免稅貨物5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？（）A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口服務(wù)D.出口無形資產(chǎn)6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.出口勞務(wù)7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？（）A.銷售額B.加工修理修配收入C.出口貨物離岸價D.出口勞務(wù)收入8.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）A.13%B.9%C.6%D.3%9.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.納稅申報10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.創(chuàng)新型企業(yè)D.環(huán)保企業(yè)四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額，并將計算結(jié)果填入括號內(nèi)。每題5分，共15分。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為6萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為30萬元，適用的增值稅稅率為9%。計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅（）萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為40萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅（）萬元。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。每題10分，共20分。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為12萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為60萬元，適用的增值稅稅率為13%。但該企業(yè)在申報增值稅時，將購進原材料的進項稅額未按規(guī)定進行抵扣，多繳納了增值稅。分析該企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為40萬元，適用的增值稅稅率為9%。但該企業(yè)在申報增值稅時，將銷售產(chǎn)品的銷售額未按規(guī)定進行申報，少繳納了增值稅。分析該企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)可能存在的稅收問題，并提出相應(yīng)的解決方案。每題10分，共20分。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。但該企業(yè)在申報增值稅時，未將購進原材料的進項稅額進行抵扣，導(dǎo)致多繳納了增值稅。分析該企業(yè)可能存在的稅收問題，并提出相應(yīng)的解決方案。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為6萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為30萬元，適用的增值稅稅率為9%。但該企業(yè)在申報增值稅時，未將銷售產(chǎn)品的銷售額進行申報，導(dǎo)致少繳納了增值稅。分析該企業(yè)可能存在的稅收問題，并提出相應(yīng)的解決方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.D解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、具有健全的財務(wù)會計制度等，持有稅務(wù)登記證是所有納稅人必須具備的條件，不屬于認(rèn)定條件。3.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=20×13%-10=3.3萬元。4.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=10×9%-5=1.5萬元。5.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=15×13%-8=2.6萬元。6.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=8×9%-4=1.5萬元。7.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=12×13%-6=1.8萬元。8.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=6×9%-3=1.0萬元。9.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=14×13%-7=2.1萬元。10.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=10×9%-5=1.5萬元。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。2.A,B,C解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、具有健全的財務(wù)會計制度。3.A,B,C,D解析：增值稅進項稅額的抵扣范圍包括購進原材料、購進設(shè)備、購進不動產(chǎn)、購進辦公用品等。4.A,B解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品。5.A,B,C,D解析：增值稅的出口退稅范圍包括出口貨物、出口勞務(wù)、出口服務(wù)、出口無形資產(chǎn)。6.A,B,C解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物。7.A,B,C,D解析：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工修理修配收入、出口貨物離岸價、出口勞務(wù)收入。8.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%。9.A,B,C,D解析：增值稅的征收管理方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、納稅申報。10.A,B,C,D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、環(huán)保企業(yè)。四、計算題1.6.5解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=50×13%-10=6.5萬元。2.2.4解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=30×9%-6=2.4萬元。3.4.8解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=40×13%-8=4.8萬元。五、綜合分析題1.稅收風(fēng)險：未按規(guī)定抵扣進項稅額，可能導(dǎo)致多繳納增