大學(xué)稅務(wù)會計試題及答案

大學(xué)稅務(wù)會計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列項目中，不征收個人所得稅的是（）A.工資薪金所得B.國債利息收入C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.營業(yè)額C.銷售額D.利潤額7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅務(wù)會計特點的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費稅的稅目有（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費所得6.下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費稅的單位C.繳納營業(yè)稅的單位D.繳納企業(yè)所得稅的單位7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值8.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.印花稅的征稅范圍包括（）A.經(jīng)濟合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）3.消費稅屬于價內(nèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）7.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.車輛購置稅實行一次性征收制度。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，核算依據(jù)有相同部分。區(qū)別：目標(biāo)不同，稅務(wù)會計服務(wù)納稅，財務(wù)會計服務(wù)多類使用者；核算依據(jù)不同，稅務(wù)會計依據(jù)稅法，財務(wù)會計依據(jù)會計準則；核算基礎(chǔ)不同，稅務(wù)會計多收付實現(xiàn)制，財務(wù)會計以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)價款，我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：包括收入類調(diào)整項目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項目，像超標(biāo)準的業(yè)務(wù)招待費、廣告費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，例如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。這些項目因稅法與會計規(guī)定不同，需在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)整。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花辦法，納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可向稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征辦法，稅務(wù)機關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃在企業(yè)稅務(wù)會計中的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤；幫助企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率；促使企業(yè)更好地理解和遵循稅法，降低稅務(wù)風(fēng)險；增強企業(yè)競爭力，使資源更合理配置，助力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.分析營改增對企業(yè)稅務(wù)會計的影響。答案：改變了企業(yè)的計稅方法和稅率，影響應(yīng)納稅額計算；調(diào)整了發(fā)票管理要求，需區(qū)分不同發(fā)票類型；對會計核算科目和處理流程有新要求；企業(yè)需重新規(guī)劃稅務(wù)策略，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式以適應(yīng)稅制變化。3.探討如何加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。答案：建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)分工；加強稅法學(xué)習(xí)，準確理解和執(zhí)行政策；定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題；保持與稅務(wù)機關(guān)溝通，獲取準確指導(dǎo)；提高員工稅務(wù)風(fēng)險意識，從源頭防控風(fēng)險。4.談?wù)劥髷?shù)據(jù)在稅務(wù)會計中的應(yīng)用前景。答案：大數(shù)據(jù)可助力稅務(wù)機關(guān)精準征管，通過分析企業(yè)數(shù)據(jù)掌握納稅情況。對企業(yè)而言，能更好地進行稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警，利用數(shù)據(jù)挖掘優(yōu)化稅收籌劃。還能促進稅務(wù)會計信息共享，提高稅收征管效率和企業(yè)稅務(wù)管理水平。答案一、單項選擇題1.C2.A3.D4.C5.B6.A7.A8.C9.D10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD