針對性復習2025年稅法的技巧與試題及答案

針對性復習2025年稅法的技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

3.下列哪種行為構成偷稅？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進行稅務登記

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.按照規(guī)定計提的折舊費

B.因自然災害造成的損失

C.因管理不善造成的損失

D.因違反法律法規(guī)而支付的罰款

5.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

6.下列哪種行為構成逃稅？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進行稅務登記

7.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.按照規(guī)定計提的折舊費

B.因自然災害造成的損失

C.因管理不善造成的損失

D.因違反法律法規(guī)而支付的罰款

9.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

10.下列哪種行為構成偷稅？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進行稅務登記

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

3.下列哪些行為構成偷稅？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進行稅務登記

4.下列哪些屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

5.下列哪些行為構成逃稅？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進行稅務登記

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.因自然災害造成的損失

E.因違反法律法規(guī)而支付的罰款

3.下列哪些行為可能構成偷稅？

A.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

B.虛報出口退（免）稅

C.未按規(guī)定申報納稅

D.采取虛假手段逃避稅款

E.隱瞞應當申報的應納稅所得額

4.下列哪些稅收屬于地方稅？

A.城市維護建設稅

B.教育費附加

C.印花稅

D.土地增值稅

E.個人所得稅

5.下列哪些稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

E.車輛購置稅

6.下列哪些情形可能構成逃稅？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.虛報出口貨物數量

D.隱瞞應當申報的應納稅所得額

E.采取虛假手段逃避稅款

7.下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按照規(guī)定計提的折舊費

B.因管理不善造成的損失

C.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

D.用于職工培訓的費用

E.用于廣告宣傳的費用

8.下列哪些行為可能構成抗稅？

A.明知稅務機關工作人員前來檢查，故意轉移、隱匿應納稅款

B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

C.未按規(guī)定申報納稅

D.采取虛假手段逃避稅款

E.隱瞞應當申報的應納稅所得額

9.下列哪些稅收屬于共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

E.資源稅

10.下列哪些稅收屬于特定目的稅？

A.印花稅

B.車輛購置稅

C.土地增值稅

D.教育費附加

E.城市維護建設稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

3.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。（）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

8.納稅人購買固定資產發(fā)生的進項稅額，可以在當期全部抵扣。（）

9.個人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

10.納稅人因計算錯誤導致少繳稅款，可以在規(guī)定的期限內自行補繳，不征收滯納金。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本特征。

2.請列舉幾種常見的企業(yè)所得稅稅前扣除項目，并說明其扣除條件。

3.簡要說明個人所得稅的征收方式和稅率結構。

4.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明其具體應用。

5.簡述稅務機關在稅收征管中的主要職責。

6.請簡述企業(yè)在進行稅務籌劃時應當遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。

2.C

解析思路：職工福利支出超過規(guī)定限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

4.D

解析思路：因違反法律法規(guī)而支付的罰款不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.D

解析思路：城市維護建設稅屬于地方稅種。

6.A

解析思路：逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

7.A

解析思路：增值稅屬于中央稅種。

8.D

解析思路：因違反法律法規(guī)而支付的罰款不得在計算應納稅所得額時扣除。

9.D

解析思路：城市維護建設稅屬于地方稅種。

10.A

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有列出的選項。

2.B,C

解析思路：購置固定資產的支出和職工福利的支出超過規(guī)定限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：這些行為都可能構成偷稅。

4.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收均屬于地方稅種。

5.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收均屬于中央稅種。

6.A,B,C,D,E

解析思路：這些行為都可能構成逃稅。

7.A,B,C,D,E

解析思路：這些費用均可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.A,B,D,E

解析思路：這些行為可能構成抗稅。

9.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收屬于共享稅種。

10.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收屬于特定目的稅種。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括單位和個人，還包括其他組織。

2.×

解析思路：職工福利費支出在不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除，超過部分不得扣除。

3.√

解析思路：根據稅收法律法規(guī)，稅務機關有權核定應納稅額。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：根據稅收法律法規(guī)，納稅人可以申