財(cái)務(wù)報(bào)表編制與財(cái)務(wù)分析技巧考核試卷

財(cái)務(wù)報(bào)表編制與財(cái)務(wù)分析技巧考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析技巧的掌握程度，通過實(shí)際案例分析、計(jì)算與解釋，評(píng)估考生對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解讀、分析及報(bào)告撰寫的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)是（）。

A.審計(jì)報(bào)告

B.會(huì)計(jì)憑證

C.財(cái)務(wù)分析報(bào)告

D.財(cái)務(wù)預(yù)算

2.下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的是（）。

A.流動(dòng)資產(chǎn)

B.非流動(dòng)資產(chǎn)

C.流動(dòng)負(fù)債

D.所有者權(quán)益

3.利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入是指（）。

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收入

D.以上都是

4.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)每單位銷售收入的成本？（）

A.毛利率

B.凈利率

C.成本利潤(rùn)率

D.投資回報(bào)率

5.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程中，應(yīng)遵循的原則不包括（）。

A.客觀性原則

B.實(shí)質(zhì)重于形式原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.稅收籌劃原則

6.下列哪個(gè)會(huì)計(jì)科目屬于負(fù)債類科目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.預(yù)收賬款

C.累計(jì)折舊

D.長(zhǎng)期借款

7.下列哪個(gè)財(cái)務(wù)比率表示企業(yè)的償債能力？（）

A.流動(dòng)比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.凈資產(chǎn)收益率

8.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)是（）。

A.現(xiàn)金流量比率

B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

9.下列哪個(gè)指標(biāo)反映企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力？（）

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

10.下列哪個(gè)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于流動(dòng)資產(chǎn)？（）

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.固定資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款

D.長(zhǎng)期借款

11.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.現(xiàn)金流量比率

12.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)是（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.利息保障倍數(shù)

13.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)償還短期債務(wù)的能力？（）

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

14.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)是（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.投資回報(bào)率

15.下列哪個(gè)會(huì)計(jì)科目屬于所有者權(quán)益類科目？（）

A.實(shí)收資本

B.累計(jì)折舊

C.應(yīng)收賬款

D.長(zhǎng)期借款

16.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)不包括（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

17.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力？（）

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

18.下列哪個(gè)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于流動(dòng)負(fù)債？（）

A.長(zhǎng)期借款

B.預(yù)收賬款

C.累計(jì)折舊

D.固定資產(chǎn)

19.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)不包括（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.凈資產(chǎn)收益率

20.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.現(xiàn)金流量比率

21.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)不包括（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

22.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)償還短期債務(wù)的能力？（）

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

23.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)是（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.投資回報(bào)率

24.下列哪個(gè)會(huì)計(jì)科目屬于所有者權(quán)益類科目？（）

A.實(shí)收資本

B.累計(jì)折舊

C.應(yīng)收賬款

D.長(zhǎng)期借款

25.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)不包括（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

26.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力？（）

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

27.下列哪個(gè)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于流動(dòng)負(fù)債？（）

A.長(zhǎng)期借款

B.預(yù)收賬款

C.累計(jì)折舊

D.固定資產(chǎn)

28.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)不包括（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.凈資產(chǎn)收益率

29.下列哪個(gè)指標(biāo)表示企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.現(xiàn)金流量比率

30.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)不包括（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.客觀性原則

B.實(shí)質(zhì)重于形式原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

2.下列哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)？（）

A.現(xiàn)金

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)付賬款

D.固定資產(chǎn)

3.利潤(rùn)表中的收入項(xiàng)目通常包括（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)成本

D.費(fèi)用

4.下列哪些指標(biāo)可以用來衡量企業(yè)的盈利能力？（）

A.毛利率

B.凈利率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

5.財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，常用的償債能力指標(biāo)有（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.營(yíng)業(yè)收入凈利率

6.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本步驟？（）

A.收集數(shù)據(jù)

B.分析數(shù)據(jù)

C.解釋數(shù)據(jù)

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

7.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比率分析？（）

A.流動(dòng)比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.凈資產(chǎn)收益率

8.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的趨勢(shì)分析？（）

A.比較期分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.增長(zhǎng)分析

D.成本分析

9.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比較分析？（）

A.同行業(yè)比較

B.跨期比較

C.指數(shù)分析

D.比率分析

10.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)包括（）。

A.存貨周轉(zhuǎn)率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

11.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的盈利能力？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.成本費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)杠桿

D.稅收政策

12.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)有（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

13.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比率分析？（）

A.毛利率

B.凈資產(chǎn)收益率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.營(yíng)業(yè)收入凈利率

14.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的趨勢(shì)分析？（）

A.比較期分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.增長(zhǎng)分析

D.成本分析

15.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)包括（）。

A.毛利率

B.凈利率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

D.凈資產(chǎn)收益率

16.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的償債能力？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.負(fù)債水平

C.現(xiàn)金流量

D.利息政策

17.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比較分析？（）

A.同行業(yè)比較

B.跨期比較

C.指數(shù)分析

D.比率分析

18.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)包括（）。

A.存貨周轉(zhuǎn)率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

19.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的盈利能力？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.成本費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)杠桿

D.稅收政策

20.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)償債能力的指標(biāo)有（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.利息保障倍數(shù)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本要求是_______、_______、_______和_______。

2.資產(chǎn)負(fù)債表分為_______和_______兩大類。

3.利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu)包括_______、_______和_______三個(gè)部分。

4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用的方法有_______、_______和_______。

5.財(cái)務(wù)比率分析中的流動(dòng)比率是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

6.資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

7.存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

8.凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

9.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的趨勢(shì)分析是通過_______來分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化。

10.比率分析中的結(jié)構(gòu)分析是分析財(cái)務(wù)報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目占_______的比重。

11.比率分析中的比較分析是將企業(yè)的財(cái)務(wù)比率與_______進(jìn)行比較。

12.比率分析中的比較分析可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)比率與_______進(jìn)行比較。

13.比率分析中的比較分析可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)比率與_______進(jìn)行比較。

14.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的現(xiàn)金流量分析主要關(guān)注企業(yè)的_______、_______和_______。

15.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的現(xiàn)金流量表分為_______、_______和_______三個(gè)部分。

16.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的現(xiàn)金流量比率是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

17.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的利息保障倍數(shù)是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

18.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的投資回報(bào)率是衡量企業(yè)_______能力的指標(biāo)。

19.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)對(duì)_______變化的適應(yīng)能力。

20.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)杠桿是指企業(yè)利用_______來增加股東回報(bào)的財(cái)務(wù)策略。

21.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不確定性。

22.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性是指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的_______和_______。

23.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)靈活性是指企業(yè)對(duì)_______變化的應(yīng)對(duì)能力。

24.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)透明度是指企業(yè)財(cái)務(wù)信息的_______和_______。

25.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)健康狀況是指企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否能夠_______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制中，收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金收到為標(biāo)準(zhǔn)。（）

2.資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益等于負(fù)債加上所有者投入的資本。（）

3.利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入包括了銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（）

4.財(cái)務(wù)比率分析中的流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（）

5.資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。（）

6.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的存貨管理效率越高。（）

7.凈資產(chǎn)收益率越高，說明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。（）

8.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的趨勢(shì)分析是通過比較不同期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行的。（）

9.比率分析中的結(jié)構(gòu)分析通常用于分析利潤(rùn)表中的成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。（）

10.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比較分析是將企業(yè)的財(cái)務(wù)比率與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較。（）

11.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的現(xiàn)金流量分析主要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）

12.現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一定是正數(shù)。（）

13.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的利息保障倍數(shù)越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。（）

14.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)在財(cái)務(wù)壓力下能夠維持正常經(jīng)營(yíng)的能力。（）

15.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)杠桿是指企業(yè)利用負(fù)債來增加股東回報(bào)的財(cái)務(wù)策略。（）

16.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不確定性，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。（）

17.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性是指企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，沒有嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

18.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)靈活性是指企業(yè)能夠根據(jù)市場(chǎng)變化迅速調(diào)整財(cái)務(wù)策略的能力。（）

19.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)透明度是指企業(yè)對(duì)外公開財(cái)務(wù)信息的程度。（）

20.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的財(cái)務(wù)健康狀況是指企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否能夠滿足長(zhǎng)期發(fā)展的需要。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本步驟，并說明每個(gè)步驟的關(guān)鍵點(diǎn)。

2.解釋財(cái)務(wù)比率分析中的三個(gè)主要比率：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。分別說明它們各自反映的財(cái)務(wù)狀況。

3.結(jié)合實(shí)際案例，說明如何運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的趨勢(shì)分析來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況變化。

4.論述財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，如何通過比較分析來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況，并提出至少三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

資產(chǎn)負(fù)債表：

資產(chǎn)：

流動(dòng)資產(chǎn)：100萬

非流動(dòng)資產(chǎn)：300萬

負(fù)債：

流動(dòng)負(fù)債：50萬

非流動(dòng)負(fù)債：200萬

所有者權(quán)益：150萬

利潤(rùn)表：

營(yíng)業(yè)收入：400萬

營(yíng)業(yè)成本：200萬

費(fèi)用：100萬

所得稅：20萬

請(qǐng)根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計(jì)算以下指標(biāo)：

(1)流動(dòng)比率

(2)資產(chǎn)負(fù)債率

(3)毛利率

(4)凈利率

2.案例題：

某公司近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

2021年：

資產(chǎn)負(fù)債表：

資產(chǎn)總額：500萬

負(fù)債總額：300萬

所有者權(quán)益：200萬

利潤(rùn)表：

營(yíng)業(yè)收入：600萬

營(yíng)業(yè)成本：400萬

費(fèi)用：100萬

所得稅：20萬

2022年：

資產(chǎn)負(fù)債表：

資產(chǎn)總額：550萬

負(fù)債總額：320萬

所有者權(quán)益：230萬

利潤(rùn)表：

營(yíng)業(yè)收入：650萬

營(yíng)業(yè)成本：450萬

費(fèi)用：110萬

所得稅：25萬

2023年：

資產(chǎn)負(fù)債表：

資產(chǎn)總額：600萬

負(fù)債總額：350萬

所有者權(quán)益：250萬

利潤(rùn)表：

營(yíng)業(yè)收入：700萬

營(yíng)業(yè)成本：480萬

費(fèi)用：120萬

所得稅：30萬

請(qǐng)分析該公司的財(cái)務(wù)狀況變化，包括但不限于盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，并簡(jiǎn)要說明原因。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.D

3.A

4.A

5.D

6.B

7.B

8.B

9.D

10.C

11.B

12.D

13.A

14.B

15.A

16.D

17.C

18.B

19.C

20.D

21.D

22.A

23.B

24.A

25.A

二、多選題

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABD

10.ABCD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、一致性原則

2.流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)

3.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收支

4.比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析

5.短期償債

6.長(zhǎng)期償債

7.營(yíng)運(yùn)

8.盈利

9.不同期間

10.總體規(guī)模

11.同行業(yè)平均水平

12.行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)

13.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

14.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)

15.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

16.短期償債

17.長(zhǎng)期償債

18.投資回報(bào)

19.