協(xié)會財務管理制度

協(xié)會財務管理制度

目錄

一、財務管理制度的目的和原則.................................2

二、財務組織結(jié)構(gòu)及職責.......................................2

2.1財務部門的設置........................................3

2.2各鹵位職責............................................5

三、會計核算制度.............................................5

3.1會計核算的基本規(guī)定....................................6

3.2會計科目設置及使用....................................7

3.3會計憑證的編制和審核..................................9

3.4會計賬簿的建立和管理.................................11

3.5財務報表的編制和報送................................12

四、資金管理制度............................................13

4.1資金籌措管理.........................................14

4.2資金使用管理.........................................14

4.3資金監(jiān)督和審計.......................................15

五、費用管理制度............................................17

5.1費用預算管理.........................................18

5.2費用報銷管理.........................................19

5.3費用控制和監(jiān)督.......................................21

六、稅務管理制度........23

6.1稅收政策和法規(guī).......................................24

6.2稅務申報和繳納.......................................25

6.3稅務稽查和處理.......................................26

七、財務風險管理制度........................................27

7.1財務風險識別和評估..................................28

7.2財務風險防范和控制..................................29

7.3財務風險應對措施....................................31

八、財務信息化管理制度......................................32

8.1財務信息系統(tǒng)的選擇和應用.............................33

8.2財務信息的安全保密...................................34

8.3財務信息的更新和維護.................................35

九、財務管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督................................36

9.1財務管理制度的宣傳和培訓............................36

9.2財務管理制度的執(zhí)行情況檢查...........................37

9.3財務管理制度的改進和完善.............................38

一、財務管理制度的目的和原則

為規(guī)范本協(xié)會的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，

確保協(xié)會健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范,

結(jié)合本協(xié)會實際情況，制定本財務管理制度。

本財務管理制度旨在明確協(xié)會的財務責任、優(yōu)化資源配置、提升

財務管理水平，確保資金的合理使用，為辦會的發(fā)展提供有力保障。

合法性原則：所有財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保資金的

合法來源和使用。

公正性原則：在處理財務事務時，應保持公正、公平的態(tài)度，不

偏袒任何一方。

透明度原則：財務管理制度應公開透明，接受廣大會員的監(jiān)督，

確保信息的準確無誤。

合理性原則：在資金使用上，應注重合理性，確保資金用于促進

協(xié)會的發(fā)展和會員的共同利益。

二、財務組織結(jié)構(gòu)及職責

財務總監(jiān)財務經(jīng)理：協(xié)會設財務總監(jiān)（或財務經(jīng)理）一名，全面

負責協(xié)會的財務管理工作。其職責包括但不限于制定和執(zhí)行財務管理

計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，管理資金流動，編制財務報表，以及代表

協(xié)會與外部金融機構(gòu)進行溝通和協(xié)調(diào)等。

會計：協(xié)會設專職或兼職會計若干名，負責具體日常的賬務處理、

報表編制、稅務申報等工作。會計需嚴格按照財務制度和會計準則進

行核算，確保賬目清晰、準確。

出納：協(xié)會設出納一名，負責現(xiàn)金、支票等現(xiàn)金管理工具的收付

工作，確保資金安全。出納還需定期與會計核對賬目，確保賬實相符。

審計：協(xié)會設立審計崗位，由獨立于財務部門的成員擔任，負責

對協(xié)會財務狀況進行全面審計，包括年度審計、專項審計等，并出具

審計報告。審計結(jié)果將作為協(xié)會績效考核和責任追究的重要依據(jù)。

財務助理文員：根據(jù)工作需要，協(xié)會可設財務助理或文員若干名，

協(xié)助處理日常財務事務，如文件整理、數(shù)據(jù)錄入、報銷審核等。財務

助理文員需具備一定的財務知識和責任心，確保所處理事務的準確性

和高效性。

各部門聯(lián)絡員：協(xié)會各職能部門設聯(lián)絡員一名，負責與財務部門

溝通本部門財務事項。聯(lián)絡員需對所在部門涉及財務的事務保持敏感,

及時向財務部門提供準確信息，確保財務流程順暢進行。

2.1財務部門的設置

為確保協(xié)會財務管理的規(guī)范性和高效性，本協(xié)會設立專門的財務

部門，全面負責協(xié)會的財務管理工作。

財務部門職責：財務部門主要負責協(xié)會的日常財務收支管理、會

計核算、財務報表編制、預算制定與執(zhí)行監(jiān)督以及內(nèi)部控制制度的建

設和完善等工作。

財務部門人員配置：根據(jù)協(xié)會規(guī)模和工作需要，財務部門應配備

至少兩名具備專業(yè)會計資格的工作人員，其中包括一名會計主管或財

務經(jīng)理。根據(jù)工作需要，可適當配備出納、審計等相關人員。

會計核算與報表編制：財務部門應建立完善的會計核算制度，確

保所有經(jīng)濟業(yè)務事項能夠準確、及時地進行會計核算。定期編制財務

報表，反映協(xié)會財務狀況和經(jīng)營成果，為辦會管理層提供決策支持。

預算制定與執(zhí)行監(jiān)督：財務部門負責協(xié)會年度預算的編制和執(zhí)行

監(jiān)督工作。通過與各部門密切合作，確保預算的合理性和可行性，并

對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和調(diào)整。

內(nèi)部控制制度：財務部門負責建立健全內(nèi)部控制制度，包括財務

管理流程、審批權(quán)限設置、內(nèi)部審計等方面，以規(guī)范協(xié)會財務行為，

防范財務風險。

財務監(jiān)督與審計：為確保協(xié)會財務活動的合規(guī)性和透明度，財務

部門應定期對協(xié)會財務狀況進行內(nèi)部審計，并接受外部審計機構(gòu)的審

計和監(jiān)督。鼓勵會員對協(xié)會財務活動進行監(jiān)督和反饋。

2.2各崗位職責

負責協(xié)會經(jīng)費的收取、使用、管理，并編制財務收支預算和年度

財務報告。

負責協(xié)會各項資金的核算、記錄和報告，確保財務數(shù)據(jù)真實、準

確、完整。

審核協(xié)會年度財務預算和年度財務報告，確保財務工作的合規(guī)性

和合理性。

三、會計核算制度

會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、

合同等，記帳憑證包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。

會計科目是對經(jīng)濟業(yè)務進行分類命名的會計要素類別，本協(xié)會的

主要會計科目包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等。

會計報表是反映本協(xié)會財務狀況和經(jīng)營成果的報告，本協(xié)會的主

要會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等C會計檔案

管理遵循“誰使用、誰保管、誰負責”的原則。會計檔案的保存期限

按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

本協(xié)會建立內(nèi)部控制制度，確保會計工作的規(guī)范運作。內(nèi)部控制

制度包括：財務管理審批制度、內(nèi)部審計制度、財務收支審批制度等。

本協(xié)會的財務審計由會計師事務所進行，審計結(jié)果應向協(xié)會理事

會報告，并報上級主管部門備案。

本協(xié)會接受財政、稅務等部門的財務監(jiān)督。協(xié)會理事會有權(quán)對協(xié)

會的財務活動進行檢查、監(jiān)督。

本協(xié)會建立健全財務風險控制體系，防范財務風險。財務風險控

制措施包括：資金使用風險管理、信用風險控制、流動性風險控制等。

本協(xié)會按照國家有關規(guī)定制定年度財務預算，并進行年度財務決

算是指。年度財務預算和決算是本協(xié)會進行財務活動的重要依據(jù)。

本協(xié)會定期進行財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。財務分析主

要包括：資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、現(xiàn)金流量分析等。

本協(xié)會按照國家有關規(guī)定定期向會員公布財務狀況，財務信息披

露的內(nèi)容包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

3.1會計核算的基本規(guī)定

真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實

反映協(xié)會的財務狀況和經(jīng)營成果。

完整性原則：會計核算應當包括協(xié)會各項經(jīng)濟業(yè)務的全部內(nèi)容，

不遺漏、不重復。

系統(tǒng)性原則：會計核算應當按照國家有關會計制度的規(guī)定，建立

健全的會計體系和會計核算方法。

連續(xù)性原則：會計核算應當保持會計期間的連續(xù)性，便于對協(xié)會

財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和預測。

本協(xié)會的會計核算范圍包括：會員費收入、會費收入、政府補助

收入、投資收益、其他收入等；支出包括：會員服務費用、辦公費用、

差旅費用、培訓費用、研究開發(fā)費用、管理費用、其他支出等。

本協(xié)會應按照國家有關會計制度的規(guī)定，設置各類會計科目，并

按照會計核算的基本原則進行賬務處理。應定期對賬，確保賬務處理

的準確性和及時性。

本協(xié)會應按照國家有關會計制度的規(guī)定，編制財務報表，并按照

規(guī)定的時間和要求報送給主管部門和其他有關方面。應對財務報表進

行審計，確保其真實性和合法性。

3.2會計科目設置及使用

會計科目設置是為了統(tǒng)一規(guī)范協(xié)會財務會計核算內(nèi)容和財務報

告的格式。會計科目的設置應嚴格按照財政部頒發(fā)的相關財務會計準

則和協(xié)會財務管理規(guī)定執(zhí)行。

會計科目應分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、收入類、費用

類等五大類。每一類別下應設立相應的明細科目，以便詳細記錄協(xié)會

的各項經(jīng)濟業(yè)務。

a）資產(chǎn)類科目：用于記錄協(xié)會所擁有的各項資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀

行存款、固定資產(chǎn)等。使用時需準確記錄資產(chǎn)的增加和減少，確保資

產(chǎn)賬實相符。

b）負債類科目：用于記錄協(xié)會的各項負債，如應付賬款、其他應

付款等。負債的確認和計量需嚴格按照會計準則執(zhí)行，確保負債的準

確性和完整性。

c）所有者權(quán)益類科目：用于記錄協(xié)會的凈資產(chǎn)，包括實收資本、

資本公積等。

d）收入類科目：用于記錄協(xié)會的各項收入，如會費收入、捐贈收

入等。收入確認應遵循會計準則的規(guī)定，確保收入的合法性和合規(guī)性。

e）費用類科目：用于記錄協(xié)會的各項費用，包括人員薪酬、辦公

費用等。費用的核算應嚴格按照預算和開支標準執(zhí)行，確保費用的合

理性和合規(guī)性。

在使用會計科目時，需遵循會計核算的基本原則，如真實性、準

確性、及時性和完整性等。會計人員應熟練掌握會計科目的使用方法,

確保財務報告的準確性和可靠性。

3.3會計憑證的編制和審核

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬

簿的依據(jù)。會計憑證的編制必須真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務的

情況，不得有任何虛假或遺漏。

憑證的類別：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和內(nèi)容，會計憑證可分為原始

憑證和記賬憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時直接取得的證據(jù)，如

發(fā)票、收據(jù)等；記賬憑證是在原始憑證的基礎上，按照一定的會計科

目和記賬規(guī)則編制而成的，如收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證等。

憑證的基本內(nèi)容：會計憑證應包括以下基本內(nèi)容：憑證名稱、日

期、摘要、會計科目、借方金額、貸方金額、附件張數(shù)等。憑證的日

期應填寫為經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的實際日期，摘要應簡明扼要地說明經(jīng)濟業(yè)

務的內(nèi)容，會計科目應嚴格按照會計制度的規(guī)定使用，金額應準確無

誤，附件張數(shù)應與實際相符。

憑證的填制方法：會計憑證的填制應遵循以下要求：填寫憑證的

日期、摘要、會計科目、借方金額、貸方金額等要素時，應字跡清晰、

工整，不得涂改、刮擦或挖補。一張憑證填制完畢，應在憑證上簽字

或蓋章，以示負責。對于涉及現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務，出納人員

應根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制收款憑證和付款憑證，并在憑證上

加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行存款收訖”的印章。

會計憑證的審核是確保會計信息質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，也是會計核算

的基礎工作。審核的主要內(nèi)容包括憑證的真實性、準確性、合法性和

完整性等方面。

真實性審核：審核人員應核對原始憑證的真實性和合法性，防止

虛假或不合法的憑證進入會計系統(tǒng)。對于發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，應

核實其購買方、銷售方、貨物或勞務等信息是否真實，是否符合稅法

規(guī)定。

準確性審核：審核人員應核對會計科目的使用是否正確，金額是

否準確無誤。對于記賬憑證，應檢查其對應關系是否正確，會計分錄

是否準確無誤。

合法性審核：審核人員應檢查憑證是否符合國家法律法規(guī)和會計

制度的規(guī)定，防止挪用、貪污、侵占等違法行為的發(fā)生。對于涉及現(xiàn)

金和銀行存款的收付'業(yè)務，應檢查是否符合現(xiàn)金管理和銀行存款管理

的有關規(guī)定。

完整性審核：審核人員應檢查憑證是否完整，是否有漏填、錯填

等情況。對于重要的會計憑證，如支票、電匯等，應檢查其審批程序、

授權(quán)簽字等是否完備。

及時性審核：審核人員應及時對會計憑證進行審核，防止延誤處

理經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)象發(fā)生。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向領導匯報并通知

相關人員進行更正。

3.4會計賬簿的建立和管理

本協(xié)會應按照國家有關會計制度的規(guī)定，建立健全會計賬簿，進

行準確、完整的會計核算。

本協(xié)會應設置日記賬、總分類賬、明細分類賬和輔助賬簿等，并

按照國家有關規(guī)定，對各種賬簿進行編號、裝訂、保管和歸檔。

本協(xié)會應定期對各類賬簿進行清理、核對和調(diào)整，確保賬簿的真

實性、準確性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理并糾正。

3本協(xié)會應建立健全會計憑證管理制度，對原始憑證的取得、填

制、審核、傳遞、俁管和歸檔等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，確保會計憑證的

真實性、合法性和完整性。

本協(xié)會應建立健全財務報表制度，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表

和現(xiàn)金流量表等財務報表，并按照國家有關規(guī)定進行審計。

本協(xié)會應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對會計工作的監(jiān)督和管理,

防止會計信息失真、濫用和泄露。

本協(xié)會應定期對會計工作進行檢查和評價，對不符合規(guī)定的會計

行為及時進行糾正，確保會計工作的規(guī)范性和有效性。

本協(xié)會應加強會計人員的培訓和考核，提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)

和業(yè)務能力，確保會計工作的高質(zhì)量完成。

3.5財務報表的編制和報送

財務報表內(nèi)容：協(xié)會應編制完整的財務報表，包括但不限于資產(chǎn)

負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。

編制時間：財務報表應按照會計年度進行編制，并確保在規(guī)定的

時間內(nèi)完成。

編制要求：報表應真實、準確地反映協(xié)會的財務狀況，遵循財務

會計準則和相關法律法規(guī)。

審核機制：編制完成的財務報表應經(jīng)過財務負責人審核，確保數(shù)

據(jù)無誤。

報送對象：財務報表應報送至協(xié)會管理層、理事會、監(jiān)事會和相

關部門。

報送形式：可以通過紙質(zhì)版或電子版形式報送，確保信息傳達的

及時性和準確性。

報送時間：按照規(guī)定的報送周期，定期報送財務報表，如每季度、

半年或年度。

特殊情況的報送：如遇重大財務事件或突發(fā)事件，應及時編制并

報送相關財務報表或說明。

公開內(nèi)容：公開的財務報表應包括審計報告、財務收支情況、重

大投資項目等。

對于在財務報表編制和報送過程中出現(xiàn)的失誤或違規(guī)行為，將依

法依規(guī)追究相關責任人的責任。

四、資金管理制度

為規(guī)范本協(xié)會的資金管理，確保資金的安全、高效運作，根據(jù)國

家有關法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，結(jié)合本協(xié)會實際情況，制定本資金管理

制度。

本協(xié)會的資金來源于會員會費、社會捐贈、政府資助以及舉辦活

動等合法收入。

會員會費收取標準應根據(jù)會員類型等級和服務內(nèi)容合理制定，經(jīng)

會員大會審議通過后執(zhí)行。

項目經(jīng)費應?？顚Ｓ茫_保項目順利實施。項目結(jié)束后，需進行

經(jīng)費審計和績效評估。

對外投資、借貸等重大資金使用事項應經(jīng)集體決策，并制定嚴格

的風險控制措施。

4.1資金籌措管理

4協(xié)會財務管理制度要求所有資金的籌措必須符合國家法律法規(guī)

和相關政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。

資金籌措方式包括但不限于：會員繳納會費、政府撥款、捐贈、

贊助、項目申請等。

會員應按照協(xié)會規(guī)定的繳費標準及時足額繳納會費，逾期未繳納

的，應按欠費金額每日加收1的滯納金。

協(xié)會應根據(jù)實際需要合理安排資金使用計劃，確保資金使用的效

率和效益。

協(xié)會應建立健全資金收支管理制度，加強對資金收支情況的監(jiān)督

和管理，確保資金安全。

4.2資金使用管理

資金用途限定：本協(xié)會的資金主要用于支持協(xié)會的日常運營、活

動組織、項目開展、會員福利、培訓費用、會議費用等。任何個人或

部門不得將協(xié)會資金用于與協(xié)會宗旨無關的活動或個人用途。

資金使用審批流程：對于每一筆資金的支出，需經(jīng)過經(jīng)辦人申請、

部門負責人審核、財務部門復核和協(xié)會領導審批的程序。對于大額資

金的支出，還需經(jīng)過協(xié)會理事會或會員大會的審議批準。

資金使用計?劃：各部門在使用資金前，需制定詳細的使用計劃，

包括使用目的、金額、時間等，提交財務部門審核。財務部門根據(jù)協(xié)

會的資金狀況和預算情況，對資金使用計劃進行評估和審批。

資金使用跟蹤與反饋：對已批準的資金使用計劃，財務部門應建

立跟蹤機制，確保資金的合理使用和有效支出。對于已使用的資金，

應定期向相關部門和領導反饋使用情況，確保透明度和可追溯性。

規(guī)范報銷制度：對于因協(xié)會活動產(chǎn)生的費用，經(jīng)辦人應在活動結(jié)

束后及時辦理報銷手續(xù)，提交相關憑證和發(fā)票。財務部門應嚴格按照

規(guī)定審核報銷憑證的真實性和合規(guī)性U

資金使用監(jiān)督：協(xié)會應設立內(nèi)部審計或委托第三方進行財務審計,

對資金的使用情況進行監(jiān)督和檢查，確保資金使用的合法性和規(guī)范性。

風險防范：在使用資金過程中，應加強對風險的防范和控制，避

免不當投資、欺詐行為等風險事件的發(fā)生。

其他相關規(guī)定：其他與資金使用管理相關的規(guī)定，如預算管理、

資產(chǎn)管理等，也應嚴格執(zhí)行。

4.3資金監(jiān)督和審計

為確保協(xié)會資金的安全、合規(guī)和有效使用，本協(xié)會實施嚴格的資

金監(jiān)督和審計制度。所有協(xié)會資金均需按照國家相關法律法規(guī)和內(nèi)部

規(guī)章制度進行管理。

設立監(jiān)事會，由三名監(jiān)事組成，負責對協(xié)會的資金流動、財務收

支、資產(chǎn)管理等方面進行全面監(jiān)督。

監(jiān)事會每季度召開一次會議，審議協(xié)會財務狀況，并向理事會報

告監(jiān)督情況。

建立內(nèi)部審計部門，定期對協(xié)會財務狀況進行審計，確保賬目清

晰、準確無誤。

與會計師事務所建立合作關系，定期對協(xié)會進行外部審計，提供

獨立的審計意見。

外部審計內(nèi)容包括但不限于協(xié)會的財務報表、內(nèi)部控制體系、風

險管理情況等。

對于外部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)會應積極整改，并將整改情況反

饋給會計師事務所。

實行資金使用審批制度，所有資金支出需經(jīng)過嚴格的審批流程，

包括申請人填寫申請、部門負責人審核、財務負責人復核、理事會審

批等環(huán)節(jié)。

建立財務信息公開機制，定期在協(xié)會官方網(wǎng)站上公布財務狀況,

接受社會監(jiān)督。

公開內(nèi)容包括但不限于協(xié)會的收入、支出、資產(chǎn)、負債等信息，

確保信息的真實性、完整性和及時性。

建立健全內(nèi)部控制體系，包括財務管理流程、崗位職責設置、權(quán)

限控制等方面，確保資金安全。

定期對內(nèi)部控制體系進行評估和改進，以適應協(xié)會發(fā)展和外部環(huán)

境的變化。

五、費用管理制度

協(xié)會應根據(jù)年度工作計劃和實際需要，制定合理的年度費用預算,

并在年初報請上級主管部門審批。

各部門應根據(jù)本部門的工作任務和實際需要，編制部門費用預算,

并報請主管領導審批。

各項費用預算應按照經(jīng)濟性、合理性和可行性的原則進行編制，

嚴禁超支。

各部門在發(fā)生費用支出時，應按照規(guī)定的程序和權(quán)限向財務部門

提出報銷申請。

財務部門應對報銷單據(jù)進行審核，確保報銷金額符合規(guī)定，并及

時辦理報銷手續(xù)。

財務部門應對各項費用支出進行核算和分析，為協(xié)會領導決策提

供依據(jù)。

協(xié)會應定期對各項費用支出進行審計，確保費用支出的合規(guī)性和

合理性。

審計結(jié)果應及時報告協(xié)會領導，并作為考核各部門工作績效的重

要依據(jù)。

對于發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)行為，應依法依規(guī)進行處理，追究相關責

任人的責任。

5.1費用預算管理

協(xié)會日常運營過程中會產(chǎn)生多種費用，包括但不限于活動經(jīng)費、

辦公費用、差旅費用等。為了保障協(xié)會財務的穩(wěn)健運行，實施有效的

費用預算管理至關重要。

預算制定原則：協(xié)會的費用預算應根據(jù)年度工作計劃、活動計劃

以及財務收入預測進行合理編制，確保收支平衡，避免財務赤字。預

算的制定應堅持公開透明、量入為出、勤儉節(jié)約的原則。

預算編制流程：每年年末或年初，財務部門應組織相關部門進行

下一年的費用預算編制工作。預算編制前，各部門需提交本年度實際

費用支出情況和下一年度的費用預算需求。財務部門匯總分析后，結(jié)

合協(xié)會整體財務狀況和發(fā)展規(guī)劃，制定詳細的費用預算方案，并提交

理事會或會員大會審議。

預算執(zhí)行與調(diào)整：經(jīng)審批的費用預算方案是協(xié)會財務支出的重要

依據(jù)。在執(zhí)行過程中，應嚴格按照預算方案進行支出，確保各項費用

在預算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需調(diào)整預算，應按規(guī)定程序重新報批。

預算監(jiān)督與考核：協(xié)會應建立預算監(jiān)督機制和考核機制，對費用

預算執(zhí)行情況定期進行跟蹤監(jiān)督，確保預算的合理性和有效性。年終

或預算編制周期結(jié)束時.，對預算執(zhí)行情況進行考核評估，總結(jié)經(jīng)驗教

訓，為下一周期預算編制提供參考。

通過實施費用預算管理，可以有效控制協(xié)會運營成本，提高資金

使用效率，確保協(xié)會財務的穩(wěn)健運行和可持續(xù)發(fā)展。

5.2費用報銷管理

為規(guī)范本協(xié)會的費用報銷管理，提高資金使用效率，根據(jù)國家相

關法律法規(guī)及本協(xié)會章程，制定本費用報銷管理制度。

合法合規(guī)：報銷事項必須符合國家有關法律法規(guī)和本協(xié)會規(guī)章制

度的規(guī)定，嚴禁虛報、冒領等行為。

真實準確：報銷憑證必須真實、準確，不得偽造、變造，且需詳

細注明報銷事由、金額等信息。

勤儉節(jié)約：在保證必要支出前提下，提倡勤儉節(jié)約，降低不必要

的開支。

報銷申請：經(jīng)辦人根據(jù)實際發(fā)生的費用，填寫費用報銷單，并附

上有效憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）。所有報銷項目須在發(fā)生后的五個工

作日內(nèi)提交至財務部門。

審核審批：財務部門對報銷單據(jù)進行初步審核，包括憑證的真實

性、準確性以及是否符合報銷規(guī)定。審核通過后，提交給相關負責人

進行審批。審批流程應根據(jù)費用性質(zhì)和金額大小實行分級審批或集體

決策。

支付結(jié)算：經(jīng)審批同意的報銷款項，由財務部門按照相關規(guī)定辦

理支付結(jié)算手續(xù)。對于涉及現(xiàn)金支付的費用，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)

定，確保安全無誤。

會計入賬：財務部門將報銷單據(jù)及相關審批資料整理歸檔，并按

照會計制度進行會計入賬處理。

差旅費報銷：包括交通費、住宿費、伙食補助費等，具體標準應

按照本協(xié)會出差管理辦法執(zhí)行。

辦公費報銷：包括辦公用品、印刷品、低值易耗品等采購費用，

需列出詳細清單并注明用途。

會議費報銷：包括會議籌備費、會議場地租賃費、會議資料費等,

需事先提出會議計劃并報批。

其他費用報銷：包括捐贈、贊助、專家咨詢費等，需提供相關合

法憑證并及時辦理報銷手續(xù)。

內(nèi)部監(jiān)督：本協(xié)會設立內(nèi)部審計崗位，定期對費用報銷情況進行

監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

外部監(jiān)督：接受稅務、審計等相關部門的監(jiān)督與檢查，并配合做

好相關工作。

信息公開：將費用報銷管理制度、報銷流程、審批權(quán)限等內(nèi)容在

本協(xié)會官方網(wǎng)站或公告欄上予以公開，接受會員和社會公眾的監(jiān)督。

凡違反本費用報銷管理制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相關人員

批評教育、責令賠償損失、通報批評等處理；構(gòu)成違紀違法的，將依

法依規(guī)追究相關責任人的紀律責任甚至法律責任。

5.3費用控制和監(jiān)督

根據(jù)協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，制定年度、季度、月度的費用

預算，確保各項支出符合協(xié)會的發(fā)展目標。

各部門應根據(jù)實際工作需要，提出費用預算申請，經(jīng)部門負責人

審核后報財務部審批。

財務部負責對各部門提交的費用預算進行審核，確保預算合理、

可行，并按照協(xié)會領導的要求進行調(diào)整。

各部門在發(fā)生費用支出時，應按照規(guī)定的程序和標準辦理費用報

銷手續(xù)。

費用報銷單據(jù)必須真實、完整，包括費用項目、金額、發(fā)生時間、

事由等內(nèi)容。如有不實或虛假的費用報銷，將依據(jù)相關規(guī)定追究責任。

財務部負責對費用報銷單據(jù)進行審核，確保報銷內(nèi)容合規(guī)，并按

照規(guī)定進行報銷核算。

對費用支出較大的項目或部門，財務部應進行重點監(jiān)控，確保資

金使用的合理性和有效性。

財務部應定期對協(xié)會的費用支出進行分析，找出費用支出的特點、

問題及原因，為協(xié)會的財務管理提供決策依據(jù)。

建立合理的費用控制指標體系，對各項費用支出進行量化管理，

確保費用支出在可控范圍內(nèi)。

對于費用支出超出預算的項目或部門，應進行嚴格審查，并追究

相關責任人的責任。

對于節(jié)約成本、提高效率的部門和個人，給予相應的獎勵和表彰，

激發(fā)全體員工的工作積極性和創(chuàng)新精神。

六、稅務管理制度

稅務管理是協(xié)會財務管理的重要環(huán)節(jié)，其目的是確保協(xié)會遵守國

家稅收法規(guī)，合理申報納稅，防范稅務風險。本制度旨在規(guī)范協(xié)會稅

務管理行為，確保稅收工作的高效性和準確性。

協(xié)會應當依法辦理稅務登記，及時辦理年檢手續(xù)。財務部門負責

按照稅法規(guī)定申報納稅，按時提交稅務申報表及財務報表等相關資料。

任何隱瞞、虛報或延遲納稅的行為均屬違規(guī)行為。

協(xié)會開具的發(fā)票應符合國家發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票真實、合法、

有效。財務部門應建立發(fā)票管理制度，設立發(fā)票使用臺賬，對發(fā)票的

購買、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行嚴格管理。

協(xié)會應根據(jù)國家稅收優(yōu)惠政策及法律法規(guī)，積極申請相關稅收優(yōu)

惠和減免。財務部門應關注稅收政策的調(diào)整，及時為協(xié)會爭取合法、

合規(guī)的稅收減免。

協(xié)會應建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對潛在的稅

務風險。對于重大稅務事項，應及時報告理事會或常務理事會審批。

財務部門應加強與稅務部門的溝通，及時了解稅務政策變化，確保協(xié)

會稅收工作的合規(guī)性。

協(xié)會應接受稅務部門的監(jiān)督檢查，確保稅收工作的合法性和規(guī)范

性。財務部門應定期進行自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正稅收工作中的問題。

對于違反稅務管理規(guī)定的行為，應按照相關規(guī)定追究責任。

協(xié)會應加強對財務人員的稅務知識培訓，提高財務人員的稅務管

埋水平和業(yè)務能力。積極開展稅務宣傳活動，提高會員對稅收法規(guī)的

認知度，增強會員的稅收意識。

6.1稅收政策和法規(guī)

稅務登記與申報：協(xié)會在成立后，需及時向稅務機關辦理稅務登

記，并按期進行納稅申報。所適用的稅種、稅率等依據(jù)國家稅收法律

法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

發(fā)票管理：協(xié)會在日常經(jīng)營活動中，將嚴格遵守發(fā)票管理規(guī)定，

確保發(fā)票的真實性和合法性。所有發(fā)票均需經(jīng)過稅務機關認證，并妥

善保管以便查驗。

稅收優(yōu)惠政策的遵守：在符合條件的前提下，協(xié)會可依法申請享

受國家提供的各類稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、小微

企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

稅務籌劃與優(yōu)化：在不違反稅收法律法規(guī)的前提下，協(xié)會將通過

合理的稅務籌劃，降低稅務成本，提高資金使用效率。

稅務風險控制：協(xié)會將定期對稅務風險進行評估和監(jiān)控，及時發(fā)

現(xiàn)并糾正可能存在的稅務問題，確保協(xié)會稅務管理的穩(wěn)健運行U

稅務審計與配合：根據(jù)稅務機關的要求，協(xié)會將積極配合完成稅

務審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。

政策更新與學習：協(xié)會將定期關注稅收政策的動態(tài)變化，組織相

關人員參加稅務培訓和學習，以確保稅務管埋工作的及時性和準確性。

6.2稅務申報和繳納

本協(xié)會應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地向稅務機

關報告納稅申報信息。會員單位應對其生產(chǎn)經(jīng)營所得依法履行納稅申

報義務，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。

會員單位在成立時，應當按照國家稅收法律法規(guī)的要求，向稅務

機關辦理稅務登記手續(xù)。未經(jīng)稅務機關核準登記的，不得以協(xié)會名義

開展經(jīng)營活動。

會員單位應按照稅務機關提供的納稅申報表格，如實填寫各項稅

種和項目，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送稅務機關。會員單位在填報稅務申

報表時，應注意以下事項：

會員單位應按照稅務機關核定的稅種和稅率，及時足額繳納稅款。

逾期未繳納稅款的，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定加收滯納金。

為幫助會員單位更好地了解和掌握稅收政策、法規(guī)及申報程序，

本協(xié)會將定期組織稅務咨詢與培訓活動，邀請稅務專家為會員單位提

供相關指導U

本協(xié)會將定期對會員單位的稅務申報情況進行檢查與審計，確保

會員單位遵守國家稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。對于發(fā)現(xiàn)的問題，

本協(xié)會將依法依規(guī)進行處理。

6.3稅務稽查和處理

a.協(xié)會財務部門應定期進行稅務自查，確保各項稅務工作符合國

家稅收政策和相關法規(guī)要求。

b.每年至少進行一次稅務稽查，包括但不限于收入確認、成本列

支、稅務申報的準確性等。

C.對于稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向上級匯報，并制定整改措施,

確保稅務合規(guī)。

b.在遇到稅務問題時，財務部門應積極與稅務部門溝通，尋求合

規(guī)解決方案。

C.若因特殊原因產(chǎn)生稅務爭議，協(xié)會財務部門應配合相關部門提

供必要資料，并妥善處理。

e.對于稽查過程中發(fā)現(xiàn)的偷稅、漏稅等違規(guī)行為，將按照法律法

規(guī)的規(guī)定嚴肅處理，并追究相關責任人的責任。

協(xié)會應高度重視稅務稽查和處理工作，確保財務工作的合規(guī)性和

準確性。通過加強內(nèi)部管理、規(guī)范操作程序，提高財務人員的稅務意

識和業(yè)務水平，確保協(xié)會財務工作健康有序進行°

七、財務風險管理制度

為規(guī)范本協(xié)會的財務行為，有效防范和化解財務風險，保障協(xié)會

的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及本協(xié)會章程的規(guī)定，特制定本

財務風險管理制度。

本協(xié)會應定期進行財務風險評估，識別和分析可能影響財務狀況

的內(nèi)外部因素，如市場變化、政策調(diào)整、經(jīng)濟波動等。

對于可能存在的財務風險，應及時向理事會報告，并提出相應的

預防措施和建議。

建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金的合理使用和有效監(jiān)督。明確

資金使用的審批流程和權(quán)限設置，防止資金被挪用或濫用。

定期聘請專業(yè)會計師進行內(nèi)部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，

發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。

制定詳細的年度財務預算計劃，包括收入預算、支出預算和資金

結(jié)余預算。確保各項收支活動符合協(xié)會的宗旨和目標。

實行預算執(zhí)行情況監(jiān)控，對預算執(zhí)行過程中的偏差進行分析和調(diào)

整，確保預算的順利實施。

定期編制財務報告，反映協(xié)會的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

情況。財務報告應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。

在協(xié)會官方網(wǎng)站或其他適當渠道公布財務報告，接受社會監(jiān)督。

對于重大財務事項，應及時予以說明和披露。

制定應急處理預案，以應對突發(fā)事件或不可預見的財務風險。確

保在發(fā)生財務危機時，能夠迅速啟動應急機制，保障協(xié)會的正常運轉(zhuǎn)。

設立專門的財務監(jiān)督機構(gòu)，對協(xié)會的財務活動進行全面監(jiān)督。監(jiān)

督機構(gòu)應獨立行使取權(quán)，不受其他機構(gòu)和個人的干涉。

對違反財務制度的行為，要追究相關責任人的責任。視情節(jié)輕重,

可采取內(nèi)部警告、罰款、解除職務等措施，并保留向相關部門舉報的

權(quán)利。

7.1財務風險識別和評估

定期對協(xié)會的財務狀況進行審計和檢查，確保財務數(shù)據(jù)的準確性

和完整性。

對協(xié)會的資產(chǎn)、負債、收入和支出等各項業(yè)務進行全面的風險評

估，識別潛在的財務風險。

建立風險預警機制，對可能出現(xiàn)的財務風險進行預測和預警，以

便及時采取措施防范和化解風險。

加強與稅務、金融等相關管理部門的溝通與合作，了解國家政策

和法規(guī)的變化，確保協(xié)會的財務管理符合法律法規(guī)的要求。

對財務人員進行定期的培訓和考核，提高其財務風險識別和評估

的能力。

建立財務風險信息報告制度，將財務風險情況及時向上級領導和

社會公眾進行通報，以提高協(xié)會的透明度和公信力。

7.2財務風險防范和控制

財務風險是協(xié)會運營過程中不可避免的一部分，因此建立有效的

財務風險防范和控制機制至關重要。本段將詳細說明協(xié)會在財務管理

方面對風險的防范和控制措施。

協(xié)會應定期識別財務活動中可能面臨的各種風險，包括但不限于

投資風險、資金流動性風險、會計差錯風險等。對于每種風險，都應

進行詳細評估，確定其可能帶來的損失和影響范圍。

根據(jù)風險識別與評估的結(jié)果，制定相應的風險防范策略。對于投

資風險，協(xié)會應制定明確的投資政策，規(guī)定投資范圍、投資額度及投

資期限等，確保投資活動的合規(guī)性和風險控制。

建立健全內(nèi)部控制體系，確保財務活動的合規(guī)性和準確性。包括

強化內(nèi)部審計制度，對財務活動進行定期審計和專項審計，確保財務

報告的真實性和準確性。建立財務風險預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛

在的財務風險。

協(xié)會應加強資金風險管理，確保資金的充足性和流動性。通過合

理的資金調(diào)度和運作，降低資金成本，提高資金使用效率U建立資金

安全管理制度，防止資金被挪用或損失。

定期對財務人員進行風險管理培訓I,提高其對財務風險的認識和

應對能力。使財務人員了解各種財務風險的特點、成因及防范措施，

提高風險防范意識和能力。

利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)

的實時更新和共享，提高財務管理的透明度和效率。通過信息系統(tǒng)，

可以及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務風險問題，提高風險防范和控制的效

果。

加強與外部監(jiān)管機構(gòu)的溝通與協(xié)作，及時了解和遵守相關法規(guī)政

策，降低法律風險。與其他協(xié)會或?qū)I(yè)機構(gòu)開展合作，共同防范和控

制財務風險。

協(xié)會應高度重視財務風險防范和控制工作，通過建立健全的財務

管理制度和風險防范機制，確保財務活動的合規(guī)性和安全性。

7.3財務風險應對措施

風險預警與監(jiān)控機制：協(xié)會將建立一套完善的風險預警系統(tǒng)，通

過定期對財務狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險點。設立風

險管理團隊，負責實時監(jiān)控風險，并在風險達到一定程度時立即啟動

應急響應機制。

多元化資金籌措方式：為降低單一資金來源帶來的風險，協(xié)會將

積極開拓多種資金籌集渠道，包括政府資助、企業(yè)贊助、社會捐贈以

及開展有償服務等方式。這將有助于確保協(xié)會資金的穩(wěn)定性和可持續(xù)

性。

成本控制與預算管理：協(xié)會將實施嚴格的成本控制政策，對各項

開支進行精細化管理，確保每一筆支出都符合預算要求。通過制定合

理的預算計劃，合理安排資金使用，避免資金閑置或浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

財務風險分散策略：協(xié)會將采取多元化投資策略，將資金分配到

不同的投資項目中，以分散投資風險。還將建立風險準備金制度，用

于應對可能發(fā)生的自然災害、市場變動等不可預見風險。

內(nèi)部控制與審計制度：加強內(nèi)部控制體系建設，完善各項財務管

理制度和流程，確保財務工作的規(guī)范性和合法性。定期聘請第三方機

構(gòu)進行審計，對協(xié)會財務狀況進行全面、客觀的評價，及時發(fā)現(xiàn)問題

并進行整改。

應急處理預案：針對可能出現(xiàn)的重大財務風險事件，協(xié)會將制定

詳細的應急處理預案，明確應急處置流程、責任分工和資源調(diào)配方案。

一旦發(fā)生緊急情況，能夠迅速啟動應急預案，最大程度地減輕風險帶

來的損失和影響。

培訓與宣傳：加強對員工的風險意識和財務管理知識的培訓，提

高員工的財務素養(yǎng)和風險防范能力°通過內(nèi)部宣傳和教育活動，增強

員工對財務風險的識別和應對能力。

八、財務信息化管理制度

本協(xié)會所有員工都應熟練掌握財務管理信息系統(tǒng)的使用方法，并

定期接受相關培訓，以提高工作效率和質(zhì)量。具體要求如下：

各部門負責人要組織員工學習和使用財務管理信息系統(tǒng)，確保員

工能夠熟練操作；

對于新入職員工，應在崗前培訓中安排一定的時間學習財務管理

信息系統(tǒng)；

定期組織內(nèi)部培訓班，邀請專業(yè)人員對財務管理信息系統(tǒng)進行講

解和操作指導；

鼓勵員工提出財務管理信息系統(tǒng)的使用意見和建議，不斷優(yōu)化和

完善系統(tǒng)。

本協(xié)會設立專門的財務管理部門負責財務管理信息系統(tǒng)的口常

維護和管理。具體熾責如下：

8.1財務信息系統(tǒng)的選擇和應用

隨著信息化的發(fā)展和財務管理的日益復雜化，財務信息系統(tǒng)的選

擇和應用成為協(xié)會財務管理的重要環(huán)節(jié)。為確保協(xié)會財務管理的現(xiàn)代

化和規(guī)范化，特制定以下關于財務信息系統(tǒng)選擇和應用的相關制度。

先進性原則：所選擇的財務信息系統(tǒng)應當具備先進的技術(shù)架構(gòu)和

先進的技術(shù)應用，能夠適應未來財務管理的需求。

適用性原則：系統(tǒng)應當符合協(xié)會的業(yè)務特點和財務管理需求，能

夠準確、高效地處理各類財務數(shù)據(jù)。

安全性原則：系統(tǒng)應具備完善的安全防護措施，確保財務數(shù)據(jù)的

安全性和完整性。

系統(tǒng)培訓：對所有使用財務信息系統(tǒng)的員工進行系統(tǒng)的操作培訓,

確保員工能夠熟練、正確地使用系統(tǒng)。

日常管理：建立系統(tǒng)的日常管理制度，確保系統(tǒng)的正常運行。包

括定期的系統(tǒng)更新、數(shù)據(jù)備份、故障排查等。

監(jiān)控與評估：定期對系統(tǒng)的運行情況進行監(jiān)控和評估，確保系統(tǒng)

的穩(wěn)定性和效率。

在財務信息系統(tǒng)實施過程中，應當注意與原有的人工系統(tǒng)的銜接,

確保數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的準確性和完整性。對于系統(tǒng)無法覆蓋的特殊情況，應

當有一套完善的手工操作流程進行補充。

隨著業(yè)務的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，應當定期對財務信息系統(tǒng)進

行評估和優(yōu)化，確保其始終滿足協(xié)會的管理需求。

8.2財務信息的安全保密

嚴格訪問控制：所有財務信息的訪問均需經(jīng)過嚴格的身份驗證和

權(quán)限審批。只有被授權(quán)的人員才能訪問相關財務信息，且訪問行為將

被詳細記錄。

強化網(wǎng)絡安全：采用先進的網(wǎng)絡安全技術(shù)，如防火墻、入侵檢測

系統(tǒng)等，確保財務信息在網(wǎng)絡傳輸過程中不被截獲。定期對網(wǎng)絡進行

漏洞掃描和惡意軟件檢測，防止黑客攻擊。

數(shù)據(jù)加密存儲：對財務信息進行高強度加密處理，確保即使數(shù)據(jù)

被非法獲取，也無法被輕易解讀。

物理防護措施：對重要財務信息進行物理隔離存儲，防止因自然

災害、盜竊等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失或損壞。

定期備份與恢復：建立完善的財務信息備份機制，確保在發(fā)生意

外情況時能夠迅速恢復數(shù)據(jù)。

員工培訓與教育：定期對員工進行財務信息安全和保密意識的培

訓，提高員工對信息安全重要性的認識和處理能力。

違規(guī)處罰制度：對于違反財務信息保密規(guī)定的員工，將依據(jù)協(xié)會

相關規(guī)定進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重者將依法追究其法律責任。

8.3財務信息的更新和維護

a.財務信息必須實時更新，確保與協(xié)會實際財務狀況保持一致。

包括但不限于：收入、支出、資產(chǎn)、負債等各項數(shù)據(jù)。

b.每當發(fā)生財務交易或變動時,相關負責人員應及時更新財務系

統(tǒng)或相關記錄文件，確保數(shù)據(jù)的實時準確性。

c.協(xié)會各部門涉及財務活動