公司職工資產(chǎn)管理制度

公司職工資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司職工資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體職工。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。根據(jù)公司預(yù)算安排購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)配置合理、高效。2.實(shí)物管理與價值管理相結(jié)合原則。既要做好資產(chǎn)的實(shí)物管理，又要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價值，確保賬實(shí)相符。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)原則。明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理與分級負(fù)責(zé)相結(jié)合的管理體制。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.低值易耗品：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，或使用期限不滿一年，但能多次使用且基本保持其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如工具、器具、辦公用品等。3.無形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計價。2.低值易耗品計價：按照實(shí)際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計價。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度和相關(guān)財務(wù)核算辦法。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資產(chǎn)折舊、攤銷的計提與核算。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法，組織實(shí)施資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、清查、盤點(diǎn)等工作。負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、變動、處置等情況。負(fù)責(zé)對資產(chǎn)使用部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查資產(chǎn)使用情況。負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)處置申請，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。3.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。負(fù)責(zé)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問題。負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)購置、更新等需求，參與資產(chǎn)采購、驗(yàn)收等工作。四、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門上報的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置預(yù)算，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）資產(chǎn)領(lǐng)用1.資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況。（二）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。（三）資產(chǎn)維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期組織對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。2.資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定列支，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。3.對需要維修或更新的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時提出申請，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、方法和人員等。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬，并查明原因，按規(guī)定處理。2.對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，按規(guī)定進(jìn)行核銷。3.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)作為資產(chǎn)績效考核和管理決策的重要依據(jù)。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.因公司分立、合并、改制等原因需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。資產(chǎn)出售、置換等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估、招標(biāo)等程序，確保處置過程公開、公正、透明。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，按照公司財務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)基本信息、變動情況、使用狀況、清查盤點(diǎn)等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時查詢和動態(tài)管理。（二）數(shù)據(jù)錄入與更新1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和更新工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時將資產(chǎn)領(lǐng)用、變動、處置等信息反饋給資產(chǎn)管理部門，以便進(jìn)行數(shù)據(jù)更新。（三）信息安全管理1.加強(qiáng)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保資產(chǎn)信息的安全與保密。2.定期對資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。（二）績效考核1.建立資產(chǎn)績效考核制度，將資產(chǎn)的管理情況納入部門和個人績效考核體系。2.績效考核指標(biāo)應(yīng)包括資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置合規(guī)性