學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)管理制度

學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)安全與穩(wěn)定，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各項(xiàng)債務(wù)業(yè)務(wù)的管理，包括但不限于銀行貸款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)的開展必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在舉債過程中，充分評估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保債務(wù)規(guī)模與學(xué)校經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)，有效控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范透明原則：債務(wù)業(yè)務(wù)操作應(yīng)遵循規(guī)范的流程，信息公開透明，接受監(jiān)督。4.效益原則：合理利用債務(wù)資金，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、債務(wù)業(yè)務(wù)管理職責(zé)分工（一）學(xué)校管理層1.負(fù)責(zé)審批學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)決策，包括舉債規(guī)模、用途、還款計(jì)劃等。2.監(jiān)督債務(wù)業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對重大債務(wù)問題進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)解決。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)業(yè)務(wù)的日常核算與管理，包括賬務(wù)處理、利息計(jì)算、還款安排等。2.定期編制債務(wù)報(bào)表，分析債務(wù)狀況，為管理層提供決策依據(jù)。3.參與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。4.配合相關(guān)部門做好債務(wù)資金的使用管理和監(jiān)督工作。（三）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的清查、登記、評估等工作，為債務(wù)業(yè)務(wù)提供資產(chǎn)信息支持。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好以資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的債務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)工作，確保資產(chǎn)安全。（四）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)提出債務(wù)資金使用項(xiàng)目的申請，明確項(xiàng)目資金需求、用途、預(yù)期效益等。2.組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。3.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目資金的核算與監(jiān)督工作，及時(shí)反饋項(xiàng)目進(jìn)展情況。（五）審計(jì)部門1.對學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.對債務(wù)資金使用項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)規(guī)范管理。三、債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門債務(wù)資金需求項(xiàng)目，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門債務(wù)資金需求，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和償債能力，編制學(xué)校年度債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算草案。3.年度債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校管理層審核通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保債務(wù)資金及時(shí)到位，并按規(guī)定用途使用。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算舉債或改變資金用途。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.審計(jì)部門定期對債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.學(xué)校建立債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、債務(wù)舉借管理（一）舉借原則1.嚴(yán)格控制舉債規(guī)模，確保債務(wù)規(guī)模與學(xué)校事業(yè)發(fā)展需求和經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。2.優(yōu)先利用自有資金和財(cái)政資金安排支出，確需舉債的，應(yīng)充分論證舉債的必要性、可行性和合理性。3.選擇合適的舉債方式和渠道，降低舉債成本。（二）舉借審批1.學(xué)校舉借債務(wù)，應(yīng)提前提出申請，填寫《學(xué)校債務(wù)舉借申請表》，詳細(xì)說明舉債金額、用途、期限、還款計(jì)劃、資金來源等。2.《學(xué)校債務(wù)舉借申請表》經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校管理層審批。審批通過后，方可辦理舉債手續(xù)。3.對于重大債務(wù)舉借事項(xiàng)，需經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過，并報(bào)上級主管部門備案。（三）舉借合同管理1.學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)金額、用途、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的審核與簽訂工作，確保合同條款符合學(xué)校利益和法律法規(guī)要求。3.合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管合同原件，并建立合同臺賬，記錄合同執(zhí)行情況。五、債務(wù)資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃1.項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求，編制債務(wù)資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算和項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，合理安排債務(wù)資金撥付，確保資金及時(shí)、足額到位。（二）資金使用范圍1.債務(wù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，主要用于學(xué)校教學(xué)、科研、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的支出。2.嚴(yán)禁將債務(wù)資金用于與學(xué)校事業(yè)發(fā)展無關(guān)的支出，如發(fā)放獎(jiǎng)金、福利等。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金專款專用，防止資金挪用、擠占等現(xiàn)象發(fā)生。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋項(xiàng)目資金使用情況，配合財(cái)務(wù)部門做好資金使用監(jiān)督工作。3.審計(jì)部門對債務(wù)資金使用項(xiàng)目進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，加強(qiáng)對資金使用的全過程監(jiān)督。六、債務(wù)償還管理（一）還款計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)債務(wù)合同約定，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金安排，制定詳細(xì)的債務(wù)還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)明確還款金額、還款時(shí)間、資金來源等。2.還款計(jì)劃經(jīng)學(xué)校管理層審批后執(zhí)行。（二）還款資金籌集1.學(xué)校應(yīng)按照還款計(jì)劃，提前籌集還款資金。還款資金來源主要包括學(xué)校自有資金、財(cái)政撥款、項(xiàng)目收益等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。（三）逾期債務(wù)處理1.如因特殊原因?qū)е聜鶆?wù)逾期，學(xué)校應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取妥善解決辦法。2.對于逾期債務(wù)，學(xué)校應(yīng)分析原因，采取有效措施加以整改，避免逾期債務(wù)對學(xué)校信用造成不良影響。七、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)評估1.財(cái)務(wù)部門定期對學(xué)校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的影響。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，如償債能力指標(biāo)分析、現(xiàn)金流分析等，評估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和臨界值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過臨界值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號發(fā)出后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果和預(yù)警情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解，如提前償還債務(wù)、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金使用等。八、債務(wù)信息披露與檔案管理（一）信息披露1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，定期向社會公開債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、用途、還款計(jì)劃等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，接受社會監(jiān)督。（二）檔案管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全債務(wù)業(yè)務(wù)檔案管理制度，對債務(wù)舉借、使用、償還等過程中形成的各類文件、合同、憑證等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.債務(wù)業(yè)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料的安全與完整，便于查閱和審計(jì)。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對學(xué)校債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)資金使用的合規(guī)性和效益性等。2.學(xué)校管理層應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定，在債務(wù)業(yè)務(wù)管理中存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，學(xué)校將