保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式介紹

保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式介紹6/1/20251財(cái)務(wù)管控能力財(cái)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：股東價(jià)值最大化WHY？為什么要做財(cái)務(wù)管理6/1/20252VS誰(shuí)在做財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，而是公司的財(cái)務(wù)管理WHO？6/1/20253財(cái)務(wù)管理—P.R.C計(jì)劃（Planning）報(bào)告（Reporting）控制（Control）預(yù)測(cè)（forecasting)預(yù)算（budget)戰(zhàn)略（strategy)財(cái)務(wù)報(bào)告（finance)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告（management)經(jīng)驗(yàn)分析(experience)費(fèi)用控制（Expense)資產(chǎn)控制（Asset)現(xiàn)金控制（Cash)如何做財(cái)務(wù)管理HOW？6/1/20254目錄財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想高度集中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)組織框架高度集中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架考核指標(biāo)制度簡(jiǎn)介相關(guān)稅種6/1/20255財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)思想—指導(dǎo)原則

通過(guò)構(gòu)建層級(jí)式的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，規(guī)范公司層級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的職權(quán)與職責(zé)，明確財(cái)務(wù)部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)管理中所承擔(dān)的職能，確定分公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)集中統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)作用，發(fā)揮中支公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的服務(wù)和推動(dòng)作用，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)效益的完善和經(jīng)營(yíng)成果的提高。6/1/20256財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想—基礎(chǔ)前提：實(shí)踐探索、學(xué)習(xí)借鑒總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)法律基礎(chǔ)：總公司一級(jí)法人，分公司獨(dú)立核算政策基礎(chǔ)：各類監(jiān)管機(jī)關(guān)要求基本模式：統(tǒng)一核算，分級(jí)管理，層層授權(quán)

6/1/20257財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)組織框架管理委員會(huì)CFOCEO總公司計(jì)財(cái)部分公司總經(jīng)理室分公司財(cái)務(wù)部支公司總經(jīng)理室支公司公共資源部出納崗財(cái)務(wù)主管崗6/1/20258分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖(改革)經(jīng)理會(huì)計(jì)核算主管業(yè)務(wù)出納行政出納財(cái)務(wù)管理主管會(huì)計(jì)柜面出納企劃統(tǒng)計(jì)中支公司計(jì)財(cái)部6/1/20259財(cái)務(wù)部對(duì)中心支公司的管理指導(dǎo)體系---建立輔導(dǎo)制度和定期檢查制度匯報(bào)體系---每月的會(huì)計(jì)報(bào)表和具體事項(xiàng)的呈報(bào)（特事特辦，但事畢均要補(bǔ)填呈報(bào)表）。溝通體系---每周一次的電話溝通，互通情況考核體系---制定財(cái)務(wù)崗位人員管理辦法和每月業(yè)務(wù)指標(biāo)。6/1/202510財(cái)務(wù)工作的授權(quán)授信制度

總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部門(mén)的授權(quán)資金管理會(huì)計(jì)核算和日常財(cái)務(wù)管理對(duì)二級(jí)分公司的下級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)

分公司對(duì)中心支公司財(cái)務(wù)部門(mén)的轉(zhuǎn)授權(quán)分公司可以在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的轉(zhuǎn)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行再授權(quán)，并將再授權(quán)方案報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。6/1/202511財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架財(cái)務(wù)分級(jí)職權(quán)三級(jí)授權(quán)、三級(jí)管理授權(quán)制與直接管理相結(jié)合6/1/202512財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架財(cái)務(wù)授權(quán)與直接管理相結(jié)合1、授權(quán)制的范圍：獨(dú)立建帳，設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的營(yíng)業(yè)單位，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)授權(quán)，在授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)。2、直接管理的范圍：不設(shè)財(cái)務(wù)，不建帳，不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基層營(yíng)業(yè)單位，實(shí)行報(bào)帳制，財(cái)務(wù)工作由上級(jí)單位財(cái)務(wù)部門(mén)直接管理6/1/202513總原則1、分公司總經(jīng)理室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)2、財(cái)務(wù)部系統(tǒng)綜合協(xié)調(diào)3、充分貫徹公司的經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略4、推動(dòng)業(yè)務(wù)全面發(fā)展，提高綜營(yíng)效益分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分6/1/202514分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分三級(jí)財(cái)務(wù)體系的建立1、總公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)及其職能2、二級(jí)分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)職能3、三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理小組職能4、四級(jí)單位財(cái)務(wù)管理人員職能6/1/202515分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分分、支公司財(cái)務(wù)部門(mén)職能1、資金管理職能2、會(huì)計(jì)核算職能3、財(cái)務(wù)管理職能4、資產(chǎn)管理職能6/1/202516分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分分、支公司財(cái)務(wù)部的資金管理職能1、支公司根據(jù)業(yè)務(wù)、管理情況，對(duì)現(xiàn)金流量情況作出規(guī)劃；2、分公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金上劃作出制度規(guī)定，并進(jìn)行監(jiān)督3、分公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、管理支出所需資金的劃撥進(jìn)行審核控制6/1/202517分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分分、支公司財(cái)務(wù)部的資金管理職能1、帳戶管理制度2、資金管理辦法3、資金貢獻(xiàn)率考核嚴(yán)格“收支兩條線”資金管理,保證公司資金正向流動(dòng)6/1/202518分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分分、支公司財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算職能1、分公司按總公司規(guī)定制定會(huì)計(jì)核算制度，并對(duì)分支公司執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；2、支公司對(duì)本單位業(yè)務(wù)收支和費(fèi)用支出匯總核算，分公司對(duì)全系統(tǒng)業(yè)務(wù)收支和費(fèi)用支出匯總核算；3、分支公司對(duì)本單位的財(cái)務(wù)帳務(wù)進(jìn)行管理工作；4、分公司對(duì)各分支公司費(fèi)用支出進(jìn)行規(guī)范和執(zhí)行監(jiān)督；5、分公司對(duì)分支公司資金調(diào)動(dòng)情況進(jìn)行核算和監(jiān)督。6、分公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行匯總核算。6/1/202519分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分支公司財(cái)務(wù)管理職能1、按分公司要求提供定期財(cái)務(wù)分析和專題財(cái)務(wù)報(bào)告；2、對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及資金、資產(chǎn)狀況進(jìn)行研究分析；3、為公司重大經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)信息和決策咨詢，并及時(shí)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部；4、編制本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；5、對(duì)財(cái)務(wù)流程的合理性和運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，向分公司財(cái)務(wù)部提出完善意見(jiàn)；6、在分公司規(guī)定財(cái)務(wù)制度前提下完善本單位財(cái)務(wù)管理制度7、本單位稅務(wù)（當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅）管理。6/1/202520分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分分公司財(cái)務(wù)部的資產(chǎn)管理職能1、統(tǒng)一規(guī)劃公司的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃；2、統(tǒng)一職場(chǎng)租賃計(jì)劃；3、統(tǒng)一資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)；4、統(tǒng)一資產(chǎn)購(gòu)置程序；5、統(tǒng)一印刷品標(biāo)準(zhǔn)。6/1/202521分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分對(duì)支公司財(cái)務(wù)管理的特殊要求1、保費(fèi)收入可按資金管理辦法直接劃入到總公司并同時(shí)向分公司報(bào)備入帳；所有業(yè)務(wù)支出在報(bào)分公司同意并經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審核后，由總公司直接劃入到支公司；2、全部營(yíng)業(yè)費(fèi)用都納入分公司的預(yù)算范圍之內(nèi)，所有費(fèi)用支出在經(jīng)分公司審查并由分公司報(bào)總公司審核同意后，由總公司直接撥入到支公司的費(fèi)用帳戶，并同時(shí)通報(bào)給分公司。6/1/202522分支公司財(cái)務(wù)職能的劃分非核算單位財(cái)務(wù)專崗的財(cái)務(wù)職能1、收費(fèi)管理（新約、續(xù)期及保全）和業(yè)務(wù)單證管理；2、有關(guān)費(fèi)用報(bào)帳、差勤扣款管理；3、業(yè)務(wù)代表繳費(fèi)管理（培訓(xùn)費(fèi)用、保證金、及資料費(fèi)等）4、資產(chǎn)管理，資金管理適用范圍：管理處或辦事處6/1/202523公司的成本控制系統(tǒng)中長(zhǎng)期規(guī)劃全面預(yù)算制度費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與流程成本目標(biāo)成本總量成本政策++6/1/202524財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架全面預(yù)算管理制

總公司實(shí)行全面預(yù)算管理，分公司對(duì)支公司實(shí)行定額與彈性相結(jié)合的預(yù)算管理，按彈性預(yù)算考核。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、職場(chǎng)費(fèi)用、行政費(fèi)用確定指導(dǎo)比例。6/1/202525財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架費(fèi)用——財(cái)務(wù)收支兩條線

保費(fèi)收入和其它收入全部存入專門(mén)的保費(fèi)戶，并及時(shí)上劃總公司。所需費(fèi)用和其它支出一律由分公司下劃。所有開(kāi)戶需經(jīng)分公司上報(bào)總公司審批。6/1/202526財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架費(fèi)用—彈性預(yù)算及考核例如：中支公司按可提管理費(fèi)，兩年滾動(dòng)打平；開(kāi)業(yè)第一年按可提管理費(fèi)1.3倍使用；第二年保證滾動(dòng)打平。超預(yù)算限制撥款，節(jié)余50%可用于獎(jiǎng)勵(lì)，50%留下年使用。團(tuán)險(xiǎn)當(dāng)年打平（包括公共資源部門(mén)費(fèi)用）。6/1/202527財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架費(fèi)用——定額預(yù)算維持業(yè)務(wù)發(fā)展的基本保證線，對(duì)嚴(yán)重超支者，考慮機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管崗人員的專門(mén)培訓(xùn)。人力成本所占比例控制在35%以下，職場(chǎng)費(fèi)用控制在20%左右，宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、推動(dòng)費(fèi)單獨(dú)考核。6/1/202528財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架傭金——業(yè)務(wù)費(fèi)用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)個(gè)險(xiǎn)直接傭金和附加傭金按《基本法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。執(zhí)行《過(guò)渡基本法》和采取其他綠色通道加發(fā)超過(guò)部分，列入當(dāng)期費(fèi)用。電腦部提供原始數(shù)據(jù)，營(yíng)銷人管員加扣款、財(cái)務(wù)審核發(fā)放。6/1/202529財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架手續(xù)費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出

手續(xù)費(fèi)按規(guī)定比例支付給代理點(diǎn)，索取規(guī)范票據(jù)，對(duì)執(zhí)行公司《團(tuán)險(xiǎn)基本法》和財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)差額部分由支公司想法解決。手續(xù)費(fèi)節(jié)余、超支均計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)。其他業(yè)務(wù)支付以業(yè)務(wù)系統(tǒng)計(jì)算為準(zhǔn)。強(qiáng)化審批手續(xù)。6/1/202530財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架

籌備期第一個(gè)月實(shí)行報(bào)帳核準(zhǔn)制，并建立輔導(dǎo)制度，根據(jù)管理情況逐步過(guò)度到獨(dú)立核算。個(gè)險(xiǎn)、團(tuán)險(xiǎn)、后援單獨(dú)核算，分別考核。帳務(wù)設(shè)置6/1/202531財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度框架資產(chǎn)管理

實(shí)行高度統(tǒng)一的采購(gòu)、管理。新增和特殊資產(chǎn)購(gòu)置，由分公司辦公室下達(dá)委托書(shū)。原則上支公司不單獨(dú)印刷有關(guān)單證、條款。房屋租賃、裝修等由分公司組織進(jìn)行。6/1/202532財(cái)務(wù)考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率

業(yè)務(wù)計(jì)劃達(dá)成率

資金貢獻(xiàn)率6/1/202533先預(yù)算，后開(kāi)支；采購(gòu)物品須先詢價(jià)、明確價(jià)格是否有替代產(chǎn)品；租房、裝修及家具采購(gòu)必須先簽定合同；保證票據(jù)的合法、合規(guī)性。特點(diǎn)一支筆審批，財(cái)務(wù)雙簽；統(tǒng)一集權(quán)管理；全面計(jì)劃制。要求6/1/202534《費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》

﹡公雜費(fèi)（包括辦公費(fèi)）：一切物品的采購(gòu)均由辦公室統(tǒng)一在預(yù)算之內(nèi)采購(gòu)，各個(gè)部門(mén)根據(jù)需要在辦公室領(lǐng)取，額度控制在人月10元。﹡招待費(fèi)、禮品費(fèi)：各部門(mén)負(fù)責(zé)人招待客戶的標(biāo)準(zhǔn)為每人20—40元，一次性消費(fèi)不超過(guò)500元。員工原則上不單獨(dú)宴請(qǐng)客戶。對(duì)外宣傳的禮品，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)。﹡差旅費(fèi)：除總經(jīng)理室成員外，其他員工原則上不予報(bào)銷出租車和市內(nèi)其他交通費(fèi)。經(jīng)人事部門(mén)批準(zhǔn)的晚加班超過(guò)九點(diǎn)的女同志，由辦公室安排專車送達(dá)。到外地出差只能乘汽車或火車，乘飛機(jī)者必須經(jīng)總經(jīng)理特批；乘飛機(jī)不再購(gòu)買(mǎi)意外險(xiǎn)，由公司統(tǒng)一購(gòu)置。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元以內(nèi)，單人出差上浮20%；外出參加會(huì)議統(tǒng)一安排食宿者，不再報(bào)銷住宿費(fèi)及補(bǔ)貼。到一般地區(qū)出差補(bǔ)貼30元/天；到特殊地區(qū)為40元/天。﹡郵電費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行總額控制，手機(jī)費(fèi)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)銷200元/月。主要制度介紹6/1/202535《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》：

﹡根據(jù)確定的預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更預(yù)算。﹡預(yù)算的靈活性主要體現(xiàn)在費(fèi)用預(yù)算一般在業(yè)務(wù)計(jì)劃達(dá)成超預(yù)算業(yè)務(wù)指標(biāo)時(shí)方可追加預(yù)算。﹡費(fèi)用預(yù)算，先經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)后，方可動(dòng)用。﹡預(yù)算執(zhí)行率是公司KPI考核體系的一項(xiàng)重要指標(biāo)，超支預(yù)算的責(zé)任人將會(huì)與其績(jī)效相掛鉤。主要制度介紹6/1/202536《財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限》：

﹡費(fèi)用支出審批權(quán)限；﹡業(yè)務(wù)支出審批權(quán)限；﹡資產(chǎn)支出審批權(quán)限；主要制度介紹6/1/202537

資產(chǎn)購(gòu)置及管理全部由辦公室負(fù)責(zé)。所有涉及的資產(chǎn)（包括辦公用品、書(shū)籍、資料）在編制預(yù)算及報(bào)銷前均需向辦公室申報(bào)，并辦理有關(guān)入庫(kù)手續(xù)。購(gòu)買(mǎi)辦公用品、書(shū)籍和資料等要附詳細(xì)清單，購(gòu)置禮品附詳細(xì)清單的同時(shí)，要注明受贈(zèng)方名稱。具體辦法詳見(jiàn)《資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》。單證管理是保險(xiǎn)業(yè)永久的風(fēng)險(xiǎn)防范話題，各使用部門(mén)要高度重視，誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。有價(jià)單證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)征訂、從總公司(分公司）領(lǐng)?。ㄉ倭康淖杂。┖蛯?duì)使用部門(mén)的發(fā)放。各部門(mén)指定專人到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取，銷舊號(hào)、領(lǐng)取新單證。具體詳見(jiàn)單證管理辦法。主要制度介紹6/1/202538KPI體系財(cái)務(wù)方面客戶方面營(yíng)運(yùn)方面人力資源利潤(rùn)貢獻(xiàn)內(nèi)嵌價(jià)值貢獻(xiàn)資金貢獻(xiàn)率客戶增長(zhǎng)率客戶流失率客戶滿意度賠付率市場(chǎng)占有率費(fèi)用控制率員工流失率員工滿意度生產(chǎn)力6/1/202539平衡積分表(BalanceScore-card)財(cái)務(wù)方面客戶方面營(yíng)運(yùn)方面人力資源利潤(rùn)內(nèi)嵌價(jià)值客戶滿意度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)質(zhì)量管理市場(chǎng)營(yíng)銷生產(chǎn)力團(tuán)隊(duì)建設(shè)企業(yè)文化KPI6/1/202540嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，廉潔自律

加強(qiáng)溝通嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格審批制度嚴(yán)格統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則6/1/202541依法納稅一、我們公司應(yīng)交稅種包括：1、營(yíng)業(yè)稅：一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，以及一年期以上（包括一年期）健康險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅，其它險(xiǎn)種征收營(yíng)業(yè)稅。稅率為6%，計(jì)算公式：應(yīng)納稅保費(fèi)收入*6%（其中5%上交地稅局，1%上交國(guó)稅局）6/1/202542依法納稅2、城建稅：以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，稅率為7%，計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)稅*7%3、企業(yè)所得稅：采取分公司季度預(yù)交申報(bào)，年終總公司統(tǒng)一匯總計(jì)算并多退少補(bǔ)的辦法。稅率為25%，計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額*25%

6/1/2025434、車船使用稅：使用定額稅率，小型汽車每年260元，