營(yíng)改增測(cè)試試題及答案VIP

營(yíng)改增測(cè)試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.營(yíng)改增后，一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%答案：B2.下列服務(wù)中，不屬于生活服務(wù)的是（）A.文化體育服務(wù)B.租賃服務(wù)C.教育醫(yī)療服務(wù)答案：B3.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人適用征收率為（）A.3%B.5%C.3%或5%答案：C4.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.簽訂合同當(dāng)天B.收到預(yù)收款當(dāng)天C.服務(wù)完成當(dāng)天答案：B5.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.正常購(gòu)買(mǎi)的辦公用品C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物答案：B6.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)依照（）征收率減按（）計(jì)算繳納增值稅。A.3%；2%B.5%；3%C.3%；1%答案：A7.營(yíng)改增后，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%答案：C8.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：C9.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）天內(nèi)認(rèn)證。A.90B.180C.365答案：C10.實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具（）A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的有（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.餐飲服務(wù)答案：ABC2.下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票答案：ABC3.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)答案：ABC4.下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備B.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)娛樂(lè)服務(wù)答案：BC6.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.普通納稅人答案：AB7.增值稅納稅期限包括（）A.1日B.10日C.一個(gè)季度答案：ABC8.下列屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（）A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.物流輔助服務(wù)C.租賃服務(wù)答案：ABC9.一般納稅人銷(xiāo)售（）等貨物，適用9%的增值稅稅率。A.糧食B.自來(lái)水C.暖氣答案：ABC10.下列屬于生活服務(wù)的有（）A.文化體育服務(wù)B.旅游娛樂(lè)服務(wù)C.居民日常服務(wù)答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.營(yíng)改增后，所有企業(yè)都要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)2.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）答案：對(duì)4.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯(cuò)5.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。（）答案：錯(cuò)6.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍。（）答案：錯(cuò)7.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：對(duì)8.納稅人提供不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)9.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制。（）答案：對(duì)10.銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述營(yíng)改增的意義答案：避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工細(xì)化，推動(dòng)服務(wù)業(yè)等產(chǎn)業(yè)發(fā)展；優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善增值稅鏈條，利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型升級(jí)。2.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么答案：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可申請(qǐng)成為一般納稅人。3.增值稅的計(jì)稅方法有哪些答案：有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率，一般適用于特定情形。4.哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣答案：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅、集體福利、個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)等；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物等；購(gòu)進(jìn)貸款、餐飲、居民日常和娛樂(lè)服務(wù)等。討論題（每題5分，共4題）1.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算有哪些影響答案：會(huì)改變收入、成本核算方式，收入需換算為不含稅收入，成本核算涉及進(jìn)項(xiàng)稅額處理。影響利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)，稅費(fèi)核算變化，還對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)有影響，促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。2.如何應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：加強(qiáng)對(duì)政策學(xué)習(xí)理解，準(zhǔn)確掌握相關(guān)規(guī)定。規(guī)范發(fā)票管理，確保發(fā)票開(kāi)具、取得合法合規(guī)。完善內(nèi)部稅務(wù)管理流程和監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)調(diào)整不當(dāng)處理。3.營(yíng)改增對(duì)不同行業(yè)稅負(fù)會(huì)產(chǎn)生怎樣不同影響答案：多數(shù)行業(yè)稅負(fù)下降，因可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加。但部分行業(yè)可能因進(jìn)項(xiàng)抵扣不足等因素稅負(fù)上升，如人力成本占比高且難以取得足夠進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)，各行業(yè)要依自身情況調(diào)整經(jīng)營(yíng)策