增值稅改革試題及答案

增值稅改革試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至（）A.13%B.15%C.10%答案：A2.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬B.300萬C.200萬答案：A3.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照（）計(jì)算繳納增值稅。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.兩者均可答案：B4.允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。A.10%B.15%C.5%答案：A5.增值稅電子專用發(fā)票的最高開票限額為（）A.十萬元B.百萬元C.根據(jù)企業(yè)需求核定答案：C6.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，提交（）聲明。A.《適用加計(jì)抵減政策的聲明》B.《增值稅優(yōu)惠政策聲明》C.《適用抵減政策聲明》答案：A7.符合條件的增量留抵稅額予以退還，允許退還的增量留抵稅額計(jì)算公式為（）A.增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例B.增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%C.增量留抵稅額×60%答案：B8.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%答案：C9.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.3%答案：A10.某企業(yè)為一般納稅人，2020年5月取得銷售收入100萬元（不含稅），當(dāng)月購進(jìn)貨物取得專用發(fā)票注明稅額13萬元，其應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅稅率調(diào)整涉及以下哪些行業(yè)（）A.制造業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.建筑業(yè)D.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)答案：ABCD2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需同時(shí)符合以下條件（）A.已登記為一般納稅人B.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元C.企業(yè)年銷售額在300萬元以下D.企業(yè)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)答案：AB3.適用增值稅加計(jì)抵減政策的行業(yè)包括（）A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)答案：ABCD4.下列屬于增值稅發(fā)票的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票答案：ABCD5.允許退還的增量留抵稅額，需要符合的條件有（）A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的D.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的答案：ABCD6.下列行為屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD7.增值稅小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)答案：ABCD8.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，以下可作為抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅電子普通發(fā)票C.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單D.注明旅客身份信息的鐵路車票答案：ABCD9.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD10.增值稅改革對企業(yè)的影響有（）A.減輕企業(yè)稅負(fù)B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展D.規(guī)范稅收征管答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的稅率征收增值稅。（）答案：√2.所有一般納稅人都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（）答案：×3.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，無論是否用于可以抵扣的項(xiàng)目，都必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證。（）答案：×4.增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。（）答案：√5.增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（）答案：√6.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元），免征增值稅。（）答案：√7.納稅人批發(fā)銷售給煙草零售專賣店的卷煙，應(yīng)繳納兩道環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，同時(shí)也應(yīng)繳納增值稅。（）答案：√8.適用免征增值稅政策的納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√9.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√10.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以下（含500萬元），應(yīng)登記為小規(guī)模納稅人。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅稅率調(diào)整的意義：-降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利水平和競爭力。-促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。-激發(fā)市場活力，有助于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長和擴(kuò)大就業(yè)。2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，稅務(wù)處理有哪些變化：-自轉(zhuǎn)登記日下期起，按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。-尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。3.簡述增值稅增量留抵退稅政策要點(diǎn)：-符合條件的企業(yè)，自19年4月起連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月不低于50萬元等條件。-按一定公式計(jì)算允許退還的增量留抵稅額。-相應(yīng)提高了留抵退稅效率和規(guī)模。4.列舉適用增值稅加計(jì)抵減政策的服務(wù)業(yè)范圍：郵政服務(wù)，如郵政普遍、特殊和其他郵政服務(wù)；電信服務(wù)，包括基礎(chǔ)和增值電信服務(wù)；現(xiàn)代服務(wù)，如研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)服務(wù)等；生活服務(wù)，像文化體育、教育醫(yī)療等服務(wù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.增值稅改革對行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈有何影響？對上游企業(yè)，稅率降低減少成本，促進(jìn)生產(chǎn)擴(kuò)張；下游企業(yè)采購成本下降，商品價(jià)格可能調(diào)整。產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)稅負(fù)優(yōu)化，促進(jìn)資源合理分配，提升整體競爭力，推動產(chǎn)業(yè)協(xié)同升級發(fā)展，提升產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定性與活力，助力整體產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2.企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對增值稅稅率調(diào)整帶來的變化？企業(yè)要關(guān)注政策，及時(shí)調(diào)整定價(jià)策略；管理好發(fā)票，確保合規(guī)抵扣；進(jìn)行稅收籌劃，調(diào)整采購與銷售計(jì)劃；加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)，合理優(yōu)化稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)效益，迎接新稅制下的發(fā)展挑戰(zhàn)。3.增值稅改革對小微企業(yè)的作用體現(xiàn)在哪些方面？小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高，更多小微企業(yè)可按簡易辦法納稅，稅