四川航天職業(yè)技術(shù)學(xué)院《CPA審計》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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《CPA審計》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計投資與籌資循環(huán)時，以下關(guān)于長期股權(quán)投資審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要檢查長期股權(quán)投資的初始投資成本，確定其是否按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬B.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，審計人員需要審查被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損時，投資單位的會計處理是否正確C.對于長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，審計人員需要評估減值跡象，并檢查減值準(zhǔn)備的計提是否充分D.審計人員無需關(guān)注被審計單位對長期股權(quán)投資的處置，因為這通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響2、在審計計劃階段，注冊會計師需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于風(fēng)險評估的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，以評估重大錯報風(fēng)險B.注冊會計師可以通過詢問、觀察、檢查和分析程序等風(fēng)險評估程序，獲取有關(guān)被審計單位的信息C.風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程，貫穿于整個審計過程D.一旦完成風(fēng)險評估，注冊會計師就不需要再對風(fēng)險進行重新評估和調(diào)整審計計劃3、一家企業(yè)計劃進行首次公開募股（IPO），審計人員在審計時需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財務(wù)報告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是4、在審計應(yīng)付職工薪酬時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發(fā)放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對財務(wù)報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計5、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是6、在審計費用的確定中，需要考慮多個因素。假設(shè)一家會計師事務(wù)所承接了一家大型企業(yè)的審計業(yè)務(wù)，以下哪個因素對于確定審計費用的影響最小？（）A.審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度B.審計師的工作經(jīng)驗和專業(yè)能力C.企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)地位D.審計工作的時間安排7、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是8、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的價值在短期內(nèi)大幅增加。審計人員在審查時，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購其他公司獲得無形資產(chǎn)、對無形資產(chǎn)的評估增值或者將費用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值的快速增長？（）A.企業(yè)投入大量資源進行自主研發(fā)，取得了有價值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過收購其他公司，獲得了有價值的無形資產(chǎn)C.對現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進行了重新評估，導(dǎo)致價值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費用化的支出錯誤地資本化，虛增了無形資產(chǎn)價值9、在審計一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險？（）A.關(guān)聯(lián)交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見10、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計11、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是12、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能13、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設(shè)企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預(yù)期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能14、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.減值測試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會計處理是否正確，是否在財務(wù)報表中充分披露D.以上都是15、假設(shè)對一家保險公司的理賠業(yè)務(wù)進行審計，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的營業(yè)成本進行審計，包括成本核算方法的合理性、成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性和成本構(gòu)成的分析。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計，包括薪酬政策的合理性、核算的準(zhǔn)確性以及相關(guān)的稅務(wù)處理。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計過程中如何對被審計單位的資產(chǎn)剝離和重組業(yè)務(wù)進行審計，關(guān)注其交易的合理性和會計處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)探討財務(wù)報表審計中利潤表項目的審計重點和方法，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用和利潤等項目。分析如何保證利潤表項目的準(zhǔn)確性和合理性。2、（本題5分）詳細(xì)分析在審計中如何對被審計單位的關(guān)聯(lián)方及其交易進行審計。探討關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識別、關(guān)聯(lián)交易的定價政策和披露的充分性等方面的審計程序和要點。3、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的每股收益計算和披露進行審計是一個重要的任務(wù)。請詳細(xì)闡述每股收益審計的要點，包括基本每股收益和稀釋每股收益的計算方法、假設(shè)條件和披露要求。4、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用，分析如何通過內(nèi)部審計為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持。5、（本題5分）全面論述財務(wù)報表審計中對長期股權(quán)投資的審計程序和關(guān)注要點，包括投資的初始計量、后續(xù)計量、減值準(zhǔn)備等方面。分析長期股權(quán)投資審計中可能存在的風(fēng)險和應(yīng)對策略。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家服裝企業(yè)的銷售渠道主要為電商平臺，審計人員在審查其銷售數(shù)據(jù)時，發(fā)現(xiàn)存在大量的退貨和換貨記錄，且處理方式不規(guī)范。請分析可能導(dǎo)致的風(fēng)險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。2、（本題10分）某企業(yè)的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計人員