做賬實操-化工制品行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄及成本核算實例

會計實操文庫15/15做賬實操-化工制品行業(yè)的全盤賬務(wù)處分錄及成本核算實例賬務(wù)處理分錄（一）采購環(huán)節(jié)原材料采購企業(yè)采購化工原材料，取得增值稅專用發(fā)票，款項以銀行存款支付。借：原材料[具體材料名稱]應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款采購運輸費等支付原材料的運輸費、裝卸費等，取得運輸發(fā)票。借：原材料[具體材料名稱]（運輸費等計入材料成本）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）（運輸費按規(guī)定可抵扣的進項稅）貸：銀行存款（二）生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)化工制品。借：生產(chǎn)成本直接材料貸：原材料[具體材料名稱]發(fā)生直接人工計算生產(chǎn)工人的工資、獎金、福利等。借：生產(chǎn)成本直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)生制造費用包括車間設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員薪酬等。借：制造費用貸：累計折舊銀行存款（支付水電費等）應(yīng)付職工薪酬（車間管理人員薪酬）制造費用分配將制造費用分配計入產(chǎn)品成本，通常按照生產(chǎn)工時、機器工時等標準分配。借：生產(chǎn)成本制造費用貸：制造費用（三）產(chǎn)品完工入庫產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗收入庫。借：庫存商品[具體化工產(chǎn)品名稱]貸：生產(chǎn)成本（四）銷售環(huán)節(jié)確認銷售收入銷售化工產(chǎn)品，收到款項或取得收款權(quán)利。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品[具體化工產(chǎn)品名稱]（五）其他相關(guān)業(yè)務(wù)計提減值準備如果化工產(chǎn)品或原材料發(fā)生減值跡象，計提減值準備。借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備[具體存貨名稱]研發(fā)支出發(fā)生研發(fā)費用，符合資本化條件的計入無形資產(chǎn)，不符合資本化條件的計入當期損益。借：研發(fā)支出資本化支出（符合資本化條件的部分）研發(fā)支出費用化支出（不符合資本化條件的部分）貸：銀行存款等期末，將費用化支出轉(zhuǎn)入管理費用。借：管理費用貸：研發(fā)支出費用化支出研發(fā)項目達到預(yù)定用途，將資本化支出轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出資本化支出成本核算實例假設(shè)某化工企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.采購環(huán)節(jié)購入甲原材料10噸，每噸價格5000元，增值稅稅率13%，款項以銀行存款支付，另支付運輸費1000元（不含稅），取得運輸發(fā)票，運輸費增值稅稅率9%。借：原材料甲材料51000（5000×10+1000）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6590（5000×10×13%+1000×9%）貸：銀行存款575902.生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲原材料8噸用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。借：生產(chǎn)成本直接材料40800（51000÷10×8）貸：原材料甲材料40800本月生產(chǎn)工人工資20000元，車間管理人員工資5000元。借：生產(chǎn)成本直接人工20000制造費用5000貸：應(yīng)付職工薪酬25000車間設(shè)備本月折舊3000元，水電費2000元，以銀行存款支付。借：制造費用5000貸：累計折舊3000銀行存款2000本月生產(chǎn)A產(chǎn)品共耗用生產(chǎn)工時1000小時，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時800小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時200小時，按生產(chǎn)工時分配制造費用。制造費用分配率=（5000+5000）÷1000=10（元/小時）A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=800×10=8000（元）借：生產(chǎn)成本制造費用8000貸：制造費用80003.產(chǎn)品完工入庫本月A產(chǎn)品生產(chǎn)完工500件，單位成本=（40800+20000+8000）÷500=137.6（元/件）借：庫存商品A產(chǎn)品68800（137.6×500）貸：生產(chǎn)成本688004.銷售環(huán)節(jié)銷售A產(chǎn)品400件，每件售價200元，增值稅稅率13%，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款90400貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售成本=400×137.6=55040（元）借：主營業(yè)務(wù)成本55040貸：庫存商品A產(chǎn)品550405.研發(fā)支出企業(yè)進行一項新產(chǎn)品研發(fā)，本月發(fā)生研發(fā)費用10000元，其中6000元符合資本化條件，4000元不符合資本化條件。借：研發(fā)支出資本化支出6000研發(fā)支出費用化支出4000貸：銀行存款10000期末，將費用化支出轉(zhuǎn)入管理費用。借：管理費用4000貸：研發(fā)支出費用化支出4000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務(wù)申報稅款計算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他申報渠道，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應(yīng)納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務(wù)報表編制與分析編制財務(wù)報表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。確保報表數(shù)據(jù)準確、完整，能夠真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表分析：對財務(wù)報表進行分析，通過計算各種財務(wù)比率，如償債能力指標（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、運營能力指標（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果