審計(jì)第九章試題及答案

審計(jì)第九章試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.準(zhǔn)確性2.以下獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.觀察B.重新執(zhí)行C.函證D.檢查內(nèi)部控制手冊(cè)3.審計(jì)人員直接盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由（）進(jìn)行盤點(diǎn)。A.審計(jì)人員B.會(huì)計(jì)主管C.出納人員D.財(cái)務(wù)經(jīng)理4.為證實(shí)銀行存款是否存在，有效的審計(jì)程序是（）A.對(duì)銀行存款實(shí)施函證B.審查銀行存款收支截止C.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.分析銀行存款賬戶5.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位管理層聲明書B.購(gòu)貨發(fā)票C.銀行對(duì)賬單D.領(lǐng)料單6.審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)是（）A.155B.195C.200D.2357.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括（）A.分析程序B.控制測(cè)試C.觀察D.詢問8.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了證實(shí)（）A.銀行存款余額的正確性B.銀行存款收支記錄的完整性C.銀行存款的存在性D.銀行存款賬戶的銷戶情況9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.變量抽樣用于控制測(cè)試C.屬性抽樣用于細(xì)節(jié)測(cè)試D.審計(jì)抽樣可獲取審計(jì)證據(jù)10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）之間的內(nèi)在聯(lián)系。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)報(bào)告D.財(cái)務(wù)報(bào)表二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可分為（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于控制測(cè)試的有（）A.觀察員工執(zhí)行內(nèi)部控制的情況B.檢查憑證上的審批簽字C.重新計(jì)算D.詢問管理層關(guān)于內(nèi)部控制的運(yùn)行情況3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用的審計(jì)程序有（）A.檢查B.函證C.監(jiān)盤D.分析程序4.影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量5.以下屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.根據(jù)樣本審計(jì)結(jié)果推斷總體特征D.根據(jù)專業(yè)判斷選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)6.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)過程等C.審計(jì)工作底稿不得對(duì)外提供D.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核是對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行有效控制的重要環(huán)節(jié)7.在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，通?？紤]的原則有（）A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以文件記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠8.審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，其目的包括（）A.確定存貨的真實(shí)性B.確定存貨的所有權(quán)C.確定存貨的完整性D.確定存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)9.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，可采用的方式有（）A.積極式函證B.消極式函證C.對(duì)個(gè)別賬戶采用積極式函證，對(duì)其他賬戶采用消極式函證D.審計(jì)人員根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)函證方式三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)越適當(dāng)，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。（）2.重新執(zhí)行屬于控制測(cè)試常用的審計(jì)程序。（）3.審計(jì)工作底稿通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）4.銀行存款函證可以證實(shí)銀行存款的存在、完整性和所有權(quán)。（）5.樣本規(guī)模與可容忍誤差呈反向變動(dòng)關(guān)系。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括實(shí)質(zhì)性程序。（）7.口頭證據(jù)一般可靠性較低，審計(jì)人員不能將其作為審計(jì)結(jié)論的唯一依據(jù)。（）8.審計(jì)抽樣只能用于實(shí)質(zhì)性程序，不能用于控制測(cè)試。（）9.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）10.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件是為了確定固定資產(chǎn)是否存在。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性及它們之間的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性指數(shù)量足夠，適當(dāng)性含相關(guān)性與可靠性。適當(dāng)性影響充分性，審計(jì)證據(jù)越適當(dāng)，所需數(shù)量越少；但僅證據(jù)數(shù)量多，若不適當(dāng)，也無(wú)法形成可靠審計(jì)結(jié)論。2.簡(jiǎn)述控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別。答案：控制測(cè)試目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)?？刂茰y(cè)試針對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行；實(shí)質(zhì)性程序針對(duì)各類交易、賬戶余額等?？刂茰y(cè)試用詢問、觀察等程序；實(shí)質(zhì)性程序用細(xì)節(jié)測(cè)試和分析程序等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的步驟。答案：審計(jì)抽樣步驟：首先，確定審計(jì)目標(biāo)、定義總體和抽樣單元；其次，確定樣本規(guī)模；然后，選取樣本；最后，對(duì)選取樣本實(shí)施審計(jì)程序，并根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征。4.簡(jiǎn)述分析程序在審計(jì)各階段的用途。答案：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；在實(shí)質(zhì)性程序階段，針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，作為實(shí)質(zhì)性程序獲取證據(jù)；在審計(jì)結(jié)束時(shí)，用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體做最終復(fù)核，檢查是否存在異常。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：可從多方面提高：選用可靠的證據(jù)來(lái)源，如外部獨(dú)立來(lái)源證據(jù)；在內(nèi)部控制有效時(shí)獲取證據(jù)，因其生成的證據(jù)較可靠；直接獲取證據(jù)，可靠性強(qiáng)于間接獲取的；采用文件記錄等形式獲取證據(jù)，強(qiáng)于口頭證據(jù)；同時(shí)多獲取不同性質(zhì)證據(jù)相互印證。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各要素之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，是客觀存在，與檢查風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。審計(jì)人員可通過評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而調(diào)整檢查風(fēng)險(xiǎn)，控制總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受水平。3.討論在審計(jì)中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣提高審計(jì)效率。答案：合理運(yùn)用審計(jì)抽樣能提高效率。準(zhǔn)確界定總體和抽樣單元，使樣本具代表性；根據(jù)審計(jì)對(duì)象特征和風(fēng)險(xiǎn)水平確定適當(dāng)樣本規(guī)模，不過大或過小；使用合適的選樣方法確保樣本隨機(jī)、均勻選?。焕脴颖窘Y(jié)果合理推斷總體，減少不必要的全面審查工作。4.討論審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿具重要作用，它是審計(jì)證據(jù)載體，記錄審計(jì)全過程及結(jié)論。有助于項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核和質(zhì)量控制；為后續(xù)期間審計(jì)提供參考；便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查；遇到法律訴訟時(shí)，可作為審計(jì)人員遵循準(zhǔn)則、履行職責(zé)的證明。單項(xiàng)選擇題答案1.D2.C3.C4.A5.B6.B7.B8.A9.D10.A多項(xiàng)選擇題答案