東師稅法考試題及答案

東師稅法考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得全部價款的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療6.土地增值稅的稅率形式是（）A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.比例稅率7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)租金收入計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機關(guān)核定稅率D.免稅9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人的營業(yè)收入C.納稅人的利潤總額D.納稅人的應(yīng)納稅所得額10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)投資者6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可以是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.稅務(wù)機關(guān)核定的面積D.土地評估面積8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人9.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)C.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的固定性是指稅收一經(jīng)確定便不能更改。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）8.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）9.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。（）10.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家提供資金保障；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障市場經(jīng)濟健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答：納稅調(diào)整項目包括收入類、扣除類和資產(chǎn)類等。收入類如國債利息免稅需調(diào)減；扣除類如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等超標(biāo)準(zhǔn)需調(diào)增；資產(chǎn)類如固定資產(chǎn)折舊方法不同等導(dǎo)致差異需調(diào)整。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計算稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答：稅收政策影響企業(yè)投資決策，如稅收優(yōu)惠鼓勵特定領(lǐng)域投資；影響企業(yè)融資決策，債務(wù)融資利息可稅前扣除影響資本結(jié)構(gòu)；影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，如消費稅影響產(chǎn)品定價與生產(chǎn)規(guī)模；影響企業(yè)利潤分配，不同分配方式稅收政策不同。2.如何加強稅收征管以保障國家稅收收入？答：需完善稅收法律法規(guī)，明確征管程序與標(biāo)準(zhǔn)；加強信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等監(jiān)控稅源；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，增強執(zhí)法與服務(wù)能力；加強部門協(xié)作，與銀行等共享信息；加大稅收宣傳，提高納稅人納稅意識。3.探討稅收公平原則在我國稅收制度中的體現(xiàn)。答：在所得稅上，根據(jù)所得多少確定稅率，高收入多納稅體現(xiàn)量能課稅；流轉(zhuǎn)稅對不同行業(yè)不同產(chǎn)品稅率有別，調(diào)節(jié)不同行業(yè)利潤水平；稅收優(yōu)惠向特定弱勢群體或產(chǎn)業(yè)傾斜，促進公平發(fā)展；同時統(tǒng)一稅收制度，保障各類納稅人公平競爭。4.分析稅收籌劃對企業(yè)和國家的意義。答：對企業(yè)，稅收籌劃可降低稅負(fù)，增加利潤，優(yōu)化資源配置，提升競爭力；對國家，稅收籌劃促使企業(yè)關(guān)注稅收政策，利于政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，且從長遠(yuǎn)看，企業(yè)發(fā)展能擴大稅基，增加稅收收入，實現(xiàn)雙贏。答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.C6.C7.C8.A9.A10.B