中國稅制考研試題及答案

中國稅制考研試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場價(jià)值D.房產(chǎn)余值7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免稅B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免稅C.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免稅D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)免稅7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.車輛購置稅的免稅范圍包括（）A.外國駐華使館自用車輛B.中國人民解放軍列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.從價(jià)定率征收的銷售額B.從量定額征收的銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量10.印花稅的稅目包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）8.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠類型。答：稅收優(yōu)惠類型有免稅收入，如國債利息收入；減計(jì)收入；加計(jì)扣除，如研發(fā)費(fèi)用；加速折舊；減免稅優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答：增值稅改革如稅率下調(diào)等，降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，促進(jìn)企業(yè)活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，激發(fā)市場消費(fèi)和投資，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如對(duì)高檔奢侈品征稅，可抑制高消費(fèi)需求；對(duì)不利于環(huán)保產(chǎn)品征稅，引導(dǎo)綠色消費(fèi)。從而調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的促進(jìn)作用。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力，增強(qiáng)市場競爭力。4.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答：專項(xiàng)附加扣除政策考慮納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)差異，如子女教育、大病醫(yī)療等扣除，減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，體現(xiàn)稅收公平原則。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.B5.B6.C7.D8.B9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.A