會計從業(yè)資格財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德稅收法律制度模擬試卷及答案與解析

會計從業(yè)資格財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德（稅收法律制度）模擬試卷8

及答案與解析

一、多選題

1按征稅對象分類，可將所有稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類和（）五種類型。

（A）所得稅類

（B）資源稅類

（C）財產(chǎn)稅類

（D）行為稅類

2按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，稅收可分為（）o

（A）關(guān)稅

（B）中央稅

（C）地方稅

（D）中央和地方共享稅

3按照稅法的功能作用口勺不一樣，將稅法分為（）o

（A）稅收一般法

（B）稅收基本法

（C）稅收實(shí)體法

（D）稅收程序法

4稅法的構(gòu)成要素包括（）。

（A）納稅環(huán)節(jié)

（B）納稅地點(diǎn)

（C）征收對象

（D）稅率

二、判斷題

5強(qiáng)制性、有償性和固定性是稅收日勺重要特性。（）

（A）對時

（B）錯誤

6只有從事生產(chǎn)經(jīng)營日勺納稅人才需要辦理稅務(wù)登記。（）

(A)對時

(B)錯誤

7稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的J,由其中一方口勺上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管

轄。()

(A)對時

(B)錯誤

8增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨品，提供加工、修理修配勞務(wù)一律采用17%稅

率。()

(A)對於J

(B)錯誤

9納稅人停業(yè)期限不得超過1年.超過I年時必須恢復(fù)經(jīng)營。()

(A)對時

(B)錯誤

10從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30B內(nèi)，將其財務(wù)、

會計制度或者財務(wù)、會計處理措施報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。()

(A)對時

(B)錯誤

11小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%。()

(A)對時

(B)錯誤

12納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起20日內(nèi)繳

納稅款。()

(A)對時

(B)錯誤

13營業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個人。()

(A)對時

(B)錯誤

14按照計稅原則不一樣進(jìn)行分類,稅收可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。()

(A)對時

(B)錯誤

15從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞

務(wù)為主,并兼營貨品批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元如下（含

50萬元州勺為增值稅一般納稅人。（）

（A）對時

（B）錯誤

16我國自1976年開始試行增值稅,分別于1984年、1993年、2023年和2023年進(jìn)

行了四次重要改革。（）

（A）對時

（B）錯誤

17現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性

服務(wù)H勺業(yè)務(wù)活動。（）

（A）對時

（B）錯誤

18增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個人。（）

（A）對時

（B）錯誤

19稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，被檢查人無權(quán)拒絕檢查。（）

（A）對時

（B）錯誤

20納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用，有特殊狀

況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起23年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（）

（A）對日勺

（B）錯誤

21根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)予以行政懲罰的

行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再予以行政懲罰。（）

（A）對時

（B）錯誤

22納稅人進(jìn)口貨品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的第二天。（）

（A）對時

（B）錯誤

三、案例分析題

22棉紡企業(yè)A企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列、業(yè)務(wù):

⑴購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元,獲得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500

元,獲得承運(yùn)部門開具的運(yùn)送發(fā)票；

（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸,每噸1.4萬元,收購憑證上注明價款14

萬元；

（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉花30電每噸不含稅價格

1.5萬元,獲得增值稅專用發(fā)票；

（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布I.2萬米，售價每米40元（不含稅）；向個體

工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元（含稅）。己知：有關(guān)發(fā)票在本月

均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。

規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答問題。

23該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣時進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

（A）1.7

（B）1.452

（C）36.7

（D）1.7035

24下列有關(guān)該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷企業(yè)購進(jìn)棉花計算H勺可抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額口勺說法對口勺口勺有（）。

（A）向供銷企業(yè)購進(jìn)棉花可抵扣日勺進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬元

（B）向供銷企業(yè)購進(jìn)棉花可抵扣口勺進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬元

（C）向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣H勺進(jìn)項(xiàng)稅額為0

(D)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣H勺進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬元

25該企業(yè)本月銷售貨品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

(A)10.149

(B)9.86

(C)11.874

(D)25.16

26該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

(A)0.475

(B)1.345

(C)0.295

(D)13.9865

27該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限用以是()o

(A)5日

(B)3日

(C)10日

(D)365日

27甲運(yùn)送企業(yè)某年6月份發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

（1）獲得運(yùn)送業(yè)務(wù)收入息額800萬元,支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)送費(fèi)用350萬元;

（2）獲得銷售不動產(chǎn)50萬元，該不動產(chǎn)成本為30萬元；

（3）下屬的招待所獲得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入合計55萬元。

已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%o

規(guī)定:根據(jù)上述資料，回答問題。

28下列屬于娛樂業(yè)營業(yè)額的有（）。

（A）臺位費(fèi)

（B）點(diǎn)歌費(fèi)

（C）飲料費(fèi)

（D）中介服務(wù)費(fèi)

29有關(guān)營業(yè)稅的稅目與稅率，如下各項(xiàng)中表述對於那」是（）。

（A）建筑業(yè)5%

（B）金融保險業(yè)5%

（C）服務(wù)業(yè)5%

(D)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)20%

30下屬招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

(A)4.25

(B)19

(C)12.5

(D)17

31該企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元。

(A)28.5

(B)37.5

(C)38

(D)27.5

32經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,該企業(yè)目前可以采用H勺納稅申報方式有()。

(A)自行申報

(B)郵寄申報

(C)數(shù)據(jù)電文方式申報

(D)無需申報

會計從業(yè)資格財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德（稅收法律制度）模擬試卷8

答案與解析

一、多選題

1【對日勺答案】A,B,C,D

【試題解析】按征稅對象分類，可將所有稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)

稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。

【知識模塊】稅收法律制度

2【對的答案】B,C,D

【試題解析】按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，稅收可分為中央稅、地

方稅、中央和地方共享稅。

【知識模塊】稅收法律制度

3【對的答案】C,D

［試題解析］按照稅法的功能作用時不一樣,將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序

法。

【知識模塊】稅收法律制度

4【對口勺答案】A,B,C,D

【試題解析】稅法的構(gòu)成要素重要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納

稅期限、納稅地點(diǎn)等。

【知識模塊】稅收法律制度

一、判斷題

5【對日勺答案】B

【試題解析】強(qiáng)制性、免費(fèi)性和固定性是稅收活動的重要特性。

【知識模塊】稅收法律制度

6【對日勺答案】B

【試題解析】扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時也需要辦理稅務(wù)登記。

【知識模塊】稅收法律制度

7【對口勺答案】B

【試題解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議時，由其共同的上級稅務(wù)

機(jī)關(guān)指定管轄。

【知識模塊】稅收法律制度

8【對口勺答案】B

【試題解析】增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨品，提供加工、修理修配勞務(wù)除

低稅率合用范圍外,稅率一律采用17%0

【知識模塊】稅收法律制度

9【對的答案】B

【試題解析】納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生

產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。

【知識模塊】稅收法律制度

10【對的答案】B

【試題解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),

將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理措施報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。

【知識模塊】稅收法律制度

11【對的答案】B

［試題解析】小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%o

【知識模塊】稅收法律制度

12【）的答案】B

［試題解析】納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日

起15日內(nèi)繳納稅款。

【知識模塊】稅收法律制度

13【對的答案】A

【試題解析】營業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個人。

【知識模塊】稅收法律制度

14【對的答案】A

【試題解析】按照計稅原則不一樣進(jìn)行分類,稅收可分為從價稅、從量稅和復(fù)合

稅。

【知識模塊】稅收法律制度

15【對的答案】B

【試題解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》第28條的規(guī)定，從事貨品生產(chǎn)或

者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨

品批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元如下（含50萬元）的為增

值稅小規(guī)模納稅人。

【知識模塊】稅收法律制度

16【對的答案】B

【試題解析】我國自1979年開始試行增值稅,分別于1984年、1993年、2023年

和2023年進(jìn)行了四次重要改革。

【知識模塊】稅收法律制度

17【對的答案】B

【試題解析】部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供

技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。

【知識模塊】稅收法律制度

18【對的答案】A

【試題解析】增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個人。

【知識模塊】稅收法律制度

19【對的答案】B

【試題解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)

檢查告知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查告知書

時,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

【知識模塊】稅收法律制度

20【對的答案】B

［試題解析】有特殊狀況時,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起23年內(nèi)進(jìn)行調(diào)

整。

【知識模塊】稅收法律制度

21【對的答案】A

【試題解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)予

以行政懲罰的行為,在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再予以行政懲罰。

【知識模塊】稅收法律制度

22【對的答案】B

［試題解析】納稅人進(jìn)口貨品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)日。

【知識模塊】稅收法律制度

三、案例分析題

【知識模塊】稅收法律制度

23【對的答案】D

（試題解析】可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10X17%+500X7%+10000=1.7035（萬元）。

【知識模塊】稅收法律制度

24【對的答案】B,D

【試題解析】向供銷企業(yè)購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5乂30義17%=7?65（萬

元）。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購置免稅農(nóng)產(chǎn)品,準(zhǔn)予按收購憑證上注明的

收購價和13%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額

二14X13%=1?82（萬元）。

【知識模塊】稅收法律制度

25【對的答案】D

【試題解析】本月銷售貨品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=4DX1.2X17%+50X2.344-

（1+17%）X17%=25.16（萬元）。

【知識模塊】稅收法律制度

26【對的答案】D

【試題解析】本月應(yīng)繳納的增值稅=25?16—