錯誤避免的稅法備考試題及答案VIP

錯誤避免的稅法備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.稅收滯納金

D.財產(chǎn)保險費

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.個體工商戶

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，下列哪種情況下可以一次性計入當期成本？

A.購買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

B.購買固定資產(chǎn)用于職工福利

C.購買固定資產(chǎn)用于對外投資

D.購買固定資產(chǎn)用于出租

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本費用？

A.職工工資

B.利息費用

C.稅收滯納金

D.財產(chǎn)保險費

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.股息收入

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.發(fā)票傳遞當天

9.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅憑證

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.職工工資

B.利息費用

C.稅收滯納金

D.財產(chǎn)保險費

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.股息收入

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅憑證

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.利息費用

C.捐贈支出

D.懲罰性賠償金

E.財產(chǎn)保險費

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.個體工商戶

E.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的稅率適用范圍？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征收率

D.加征率

E.特定稅率

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于營業(yè)外收入？

A.資產(chǎn)處置收益

B.投資收益

C.財產(chǎn)轉讓收益

D.捐贈收入

E.罰款收入

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.發(fā)票傳遞當天

E.收到貨款當天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.股息收入

E.資產(chǎn)轉讓收益

8.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅憑證

E.增值稅分割單

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

E.按年度結算

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

E.經(jīng)營地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為計算進項稅額的依據(jù)。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

6.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口貨物和勞務。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的合理損耗。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入確認”的概念，并列舉幾種常見的收入確認方法。

3.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

4.簡要介紹個人所得稅的征收范圍，包括哪些收入需要繳納個人所得稅。

5.闡述企業(yè)所得稅中“成本費用”的概念，并舉例說明哪些支出屬于成本費用。

6.解釋增值稅的出口退稅政策，包括退稅的條件和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時繳納應納稅款而支付的違約金，不屬于成本費用，不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶，合伙企業(yè)也屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

4.A

解析思路：購買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以一次性計入當期成本，因為它是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、征收率和特定稅率，15%不是增值稅的稅率。

6.A

解析思路：職工工資是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付給職工的報酬，屬于成本費用。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、股息收入等，投資收益不屬于免稅收入。

8.B

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供加工修理修配勞務的當天，收到預收款當天、發(fā)票開具當天、發(fā)票傳遞當天和收到貨款當天不是納稅義務發(fā)生時間。

9.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅普通收據(jù)和增值稅完稅憑證不屬于扣稅憑證。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季預繳，年終匯算清繳，按次和按年度結算不是納稅期限。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，轉讓無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A,B,C,E

解析思路：成本費用包括職工工資及福利費、利息費用、捐贈支出和財產(chǎn)保險費，懲罰性賠償金不屬于成本費用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和合伙企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、征收率和特定稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)外收入包括資產(chǎn)處置收益、投資收益、財產(chǎn)轉讓收益、捐贈收入和罰款收入。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的當天、收到預收款當天、發(fā)票開具當天和發(fā)票傳遞當天。

7.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅