學(xué)校支出管理管理制度

學(xué)校支出管理管理制度總則目的為了加強(qiáng)學(xué)校支出管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的各項(xiàng)支出管理?；驹瓌t1.合法性原則：支出應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)當(dāng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，體現(xiàn)厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)的方針。3.效益性原則：支出應(yīng)當(dāng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。4.公開透明原則：支出應(yīng)當(dāng)公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部和社會監(jiān)督。支出預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照財政部門和學(xué)校規(guī)定的預(yù)算編制要求和程序，編制本部門年度支出預(yù)算。2.支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃；項(xiàng)目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同各部門對預(yù)算編制情況進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、學(xué)校年度工作計(jì)劃調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校各部門應(yīng)及時提出調(diào)整預(yù)算申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同各部門對調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。支出審批管理審批流程1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.對于涉及政府采購、基本建設(shè)、修繕等項(xiàng)目的支出，應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批權(quán)限1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.各部門負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限為：單筆支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆支出金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支出金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批責(zé)任1.經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫支出報銷單，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，對支出的真實(shí)性、合法性、有效性負(fù)責(zé)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出報銷單，對支出的合理性、必要性負(fù)責(zé)。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定對支出報銷單進(jìn)行審核，對支出的合規(guī)性負(fù)責(zé)。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限對支出報銷單進(jìn)行審批，對支出的決策性負(fù)責(zé)。支出報銷管理報銷憑證1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.對于購買貨物、服務(wù)等支出，應(yīng)取得發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開具，內(nèi)容真實(shí)、完整，加蓋發(fā)票專用章。對于自制原始憑證，應(yīng)具備原始憑證的基本內(nèi)容，并由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。報銷標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等，應(yīng)按照學(xué)校制定的相關(guān)管理辦法執(zhí)行。2.對于沒有明確規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定報銷金額，但不得超過同類支出的市場平均水平。報銷時間1.經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般應(yīng)在一個月內(nèi)報銷完畢。對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，并報財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門應(yīng)定期清理暫付款項(xiàng)，對超過規(guī)定期限未報銷的暫付款項(xiàng)，應(yīng)及時通知經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)。對于長期掛賬的暫付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行清理。報銷方式1.學(xué)校各項(xiàng)支出一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。對于確需現(xiàn)金支付的支出，應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理。2.經(jīng)辦人應(yīng)在支出報銷單上注明支付方式，并按照規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。支出分類管理人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校用于教職工個人的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行發(fā)放，確保教職工的合法權(quán)益。公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校用于保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校制定的相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，提高資金使用效益。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，包括教學(xué)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、人才培養(yǎng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、修繕項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合理使用和項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。其他支出1.其他支出是指學(xué)校除人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈支出、贊助支出、資產(chǎn)處置損失等。2.其他支出應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行審批和管理，確保支出的合法性和合理性。支出績效評價管理評價原則1.科學(xué)性原則：績效評價應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的評價方法和指標(biāo)體系，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正性原則：績效評價應(yīng)遵循公正、公平、公開的原則，確保評價過程和結(jié)果的透明度。3.效益性原則：績效評價應(yīng)注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高資金使用效益。4.動態(tài)性原則：績效評價應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和支出管理的要求，不斷完善評價指標(biāo)體系和評價方法，提高評價的科學(xué)性和有效性。評價指標(biāo)1.經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)：主要反映支出的成本效益情況，包括預(yù)算執(zhí)行率、節(jié)約率等。2.效率性指標(biāo)：主要反映支出的投入產(chǎn)出情況，包括工作效率、資金使用效率等。3.效益性指標(biāo)：主要反映支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益情況，包括教學(xué)質(zhì)量、科研成果、社會貢獻(xiàn)等。4.公平性指標(biāo)：主要反映支出的分配公平情況，包括教職工滿意度、學(xué)生滿意度等。評價方法1.比較法：通過對不同部門、不同項(xiàng)目的支出情況進(jìn)行比較，分析評價支出的績效水平。2.因素分析法：通過對影響支出績效的各種因素進(jìn)行分析，評價支出的績效水平。3.公眾評判法：通過征求教職工、學(xué)生、社會公眾等方面的意見，評價支出的績效水平。4.成本效益分析法：通過對支出的成本和效益進(jìn)行分析，評價支出的績效水平。評價結(jié)果應(yīng)用1.學(xué)校應(yīng)將績效評價結(jié)果作為預(yù)算編制、資金分配、項(xiàng)目管理等方面的重要依據(jù)，提高資金使用效益。2.對于績效評價結(jié)果較好的部門和項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)給予表彰和獎勵；對于績效評價結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)責(zé)令其限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)減少或取消其預(yù)算安排。支出監(jiān)督管理內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的日常監(jiān)督和管理，定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審計(jì)監(jiān)督，定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對重大支出項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保支出的合法性、合規(guī)性和效益性。外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接