公司修訂內(nèi)控管理制度

公司修訂內(nèi)控管理制度總則一、目的為了加強公司內(nèi)部控制管理，規(guī)范公司運營行為，提高公司管理水平和風險防范能力，保障公司資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實可靠以及經(jīng)營活動的合法性和效率性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特修訂本內(nèi)控管理制度。二、適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。三、內(nèi)部控制的定義與目標內(nèi)部控制是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對風險進行識別、評估、控制和監(jiān)督的動態(tài)過程。其目標包括：合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。四、內(nèi)部控制的原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司所有業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)，不存在內(nèi)部控制盲區(qū)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，采取更為嚴格的控制措施。3.制衡性原則：內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的設(shè)置應(yīng)當相互制約、相互監(jiān)督，確保權(quán)力不被濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)當隨著公司經(jīng)營管理的發(fā)展、外部環(huán)境的變化和法律法規(guī)的調(diào)整及時修訂和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當在保證內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的前提下，盡量降低控制成本。內(nèi)部控制的組織架構(gòu)與職責一、組織架構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負責公司內(nèi)部控制的總體策劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組由公司董事長擔任組長，總經(jīng)理、分管財務(wù)的副總經(jīng)理、分管內(nèi)控的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)等為成員。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，作為內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的日常辦事機構(gòu)，負責內(nèi)部控制制度的起草、修訂、培訓(xùn)、宣傳、監(jiān)督檢查等具體工作。內(nèi)部控制辦公室設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)兼任辦公室主任，審計總監(jiān)、人力資源總監(jiān)等為成員。各單位設(shè)立內(nèi)部控制工作小組，負責本單位內(nèi)部控制的具體實施和日常管理。內(nèi)部控制工作小組由各單位負責人擔任組長，分管財務(wù)的負責人、分管內(nèi)控的負責人、財務(wù)經(jīng)理、審計經(jīng)理等為成員。二、職責分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責（1）審定公司內(nèi)部控制制度體系，確保內(nèi)部控制制度的合法性、有效性和適應(yīng)性。（2）協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制重大問題，推動內(nèi)部控制工作的開展。（3）對內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查，督促各單位落實內(nèi)部控制措施。（4）組織開展內(nèi)部控制自我評價和外部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部控制辦公室職責（1）起草、修訂公司內(nèi)部控制制度，制定內(nèi)部控制工作計劃和方案。（2）組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳活動，提高員工內(nèi)部控制意識。（3）對各單位內(nèi)部控制工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，督促各單位建立健全內(nèi)部控制制度。（4）負責內(nèi)部控制信息的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。（5）組織開展內(nèi)部控制自我評價和外部審計工作，編制內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告。3.各單位內(nèi)部控制工作小組職責（1）制定本單位內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標、控制措施和責任分工。（2）組織開展本單位內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳活動，提高員工內(nèi)部控制意識。（3）對本單位內(nèi)部控制工作進行日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（4）定期向內(nèi)部控制辦公室報告本單位內(nèi)部控制工作情況，接受內(nèi)部控制辦公室的監(jiān)督檢查。風險評估與控制活動一、風險評估1.風險識別公司通過問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場觀察等方式，對公司內(nèi)部和外部環(huán)境進行全面分析，識別可能影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種風險因素，包括但不限于戰(zhàn)略風險、運營風險、財務(wù)風險、法律風險等。2.風險評估公司采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險因素進行評估，確定風險的發(fā)生概率和影響程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，將風險分為高、中、低三個等級，分別采取相應(yīng)的控制措施。3.風險應(yīng)對公司針對不同等級的風險，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。二、控制活動1.不相容職務(wù)分離控制公司對涉及不相容職務(wù)的崗位進行分離，明確各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。不相容職務(wù)包括但不限于授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制公司對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)審批權(quán)限、審批程序和審批責任進行明確規(guī)定，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和合理性。授權(quán)審批包括但不限于預(yù)算審批、費用報銷審批、合同審批、投資審批等。3.會計系統(tǒng)控制公司建立健全會計核算制度，規(guī)范會計核算行為，確保會計信息的真實、準確、完整。會計系統(tǒng)控制包括但不限于會計憑證的填制、審核、記賬，會計賬簿的登記、核對，財務(wù)報表的編制、審核等。4.財產(chǎn)保護控制公司建立健全財產(chǎn)管理制度，加強對財產(chǎn)的保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保財產(chǎn)的安全完整。財產(chǎn)保護控制包括但不限于財產(chǎn)清查、財產(chǎn)保險、限制接觸等。5.預(yù)算控制公司建立健全預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和有效性。預(yù)算控制包括但不限于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等。6.運營分析控制公司建立健全運營分析制度，定期對公司的運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決運營中存在的問題，提高公司的運營效率和效果。運營分析控制包括但不限于運營數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，運營指標的設(shè)定、監(jiān)控和考核等。7.績效考評控制公司建立健全績效考評制度，對公司員工的工作績效進行定期考評，激勵員工的工作積極性和創(chuàng)造性，提高公司的管理水平和經(jīng)濟效益?？冃Э荚u控制包括但不限于績效指標的設(shè)定、考評方法的選擇、考評結(jié)果的應(yīng)用等。信息與溝通一、信息收集與傳遞1.公司建立健全信息收集制度，通過內(nèi)部報告、外部報告、會議、溝通等方式，及時收集與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，包括但不限于財務(wù)信息、經(jīng)營信息、風險信息等。2.公司建立健全信息傳遞制度，明確信息傳遞的渠道、方式和責任，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關(guān)部門和人員。3.公司加強對信息系統(tǒng)的管理，建立健全信息系統(tǒng)安全管理制度，保障信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行，防止信息泄露、篡改和丟失。二、信息溝通與反饋1.公司建立健全內(nèi)部溝通制度，通過會議、溝通、培訓(xùn)等方式，加強內(nèi)部各部門之間、各單位之間的溝通與協(xié)作，及時解決內(nèi)部控制中存在的問題。2.公司建立健全外部溝通制度，通過與監(jiān)管部門、中介機構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等外部單位的溝通與協(xié)作，及時了解外部環(huán)境的變化，獲取外部信息，為公司的經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。3.公司建立健全信息反饋制度，及時收集和反饋內(nèi)部控制中存在的問題和不足，督促相關(guān)部門和人員及時采取措施進行整改，確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部監(jiān)督一、內(nèi)部監(jiān)督的定義與目標內(nèi)部監(jiān)督是指公司對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并及時加以改進的過程。其目標是確保內(nèi)部控制的有效運行，保障公司資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實可靠以及經(jīng)營活動的合法性和效率性。二、內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)與職責1.內(nèi)部審計機構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的缺陷和風險，提出改進建議和措施。內(nèi)部審計機構(gòu)獨立于其他部門，直接對董事會或內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負責。2.內(nèi)部監(jiān)督職責（1）對內(nèi)部控制制度的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性。（2）對內(nèi)部控制缺陷進行識別、評估和報告，督促相關(guān)部門和人員及時采取措施進行整改。（3）對內(nèi)部控制的重大風險進行監(jiān)測和預(yù)警，提出風險應(yīng)對建議和措施。（4）對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，編制自我評價報告。（5）配合外部審計機構(gòu)開展內(nèi)部控制審計工作，提供相關(guān)資料和協(xié)助。三、內(nèi)部監(jiān)督的程序與方法1.內(nèi)部監(jiān)督程序（1）制定內(nèi)部監(jiān)督計劃，明確監(jiān)督的范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。（2）實施內(nèi)部監(jiān)督，通過查閱資料、訪談、現(xiàn)場觀察等方式，對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行檢查。（3）編制內(nèi)部監(jiān)督報告，對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進建議和措施。（4）跟蹤整改情況，對內(nèi)部控制缺陷的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施的落實。2.內(nèi)部監(jiān)督方法（1）查閱資料法：查閱公司的內(nèi)部控制制度、會計憑證、財務(wù)報表、審計報告等相關(guān)資料，了解內(nèi)部控制的建立與實施情況。（2）訪談法：與公司的管理層、員工、外部單位等進行訪談，了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問題。（3）現(xiàn)場觀察法：對公司的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點等進行現(xiàn)場觀察，了解內(nèi)部控制的實際運行情況。（4）數(shù)據(jù)分析法：對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)